I.2 - GESTION DES OPERATIONS DE BANQUES
La Coopérative Amana dispose effectivement de deux
comptes bancaires ouvert auprès des banques partenaires que sont ECOBANK
et Financial Bank.
La Coopérative Amana utilise beaucoup ses comptes
bancaires pour recevoir de l'argent de ses clients et effectuer des transferts
de fonds. Il se doit donc pour le suivi de ses comptes de procéder
à l'enregistrement chronologique de toutes ses opérations, ceci
afin de pouvoir faire périodiquement le rapprochement avec les
relevés de compte fournis par la banque.
I.2.1Compte banque et fonctionnement
a) - Définition
Le compte banque est un compte qui
enregistre toutes les opérations faites par chèque ou virement
bancaire. Il est principalement mouvementé par les chèques et
virements émis d'espèce effectués par la
Coopérative Amana. Par ailleurs, il enregistre diverses charges
financières et services en faveur de l'entreprise.
b)- Fonctionnement
Le compte banque de la Coopérative Amana enregistre les
entrées et les sorties (il est débité) :
Il est débité de :
- Des encaissements par la banque
- Des versements d'espèce
- Des négociations d'effets de commerce
- Des chèques de virement et intérêt en
faveur de l'entreprise
Il est crédite de :
- Des retraits d'espèce
- Des domiciliations échues
- Commissions, intérêts des prêts
prélevés par la banque
- Des chèques et virement pour le compte de nos
créanciers
Le compte banque est généralement
approvisionné et permet au responsable des opérations de banque
d'effectuer les opérations d'entrées et de sorties. Son solde est
généralement le solde de clôture de la journée
précédente.
En journée, les opérations effectuées
donnent droit au responsable d'établir les documents.
En fin de journée, il arrête les
opérations et procède aux vérifications entre les avoirs
en banque et les documents en banque.
I.2.2- Comptabilisation des opérations
bancaires
Le compte banque a un double fonctionnement, il enregistre au
débit les entrées et au crédit les sorties.
a) comptabilisation des encaissements
Remise chèque N ° client
Fayol compte n°372
b) Comptabilisation des décaissements
Approvisionnement caisse principale 25000
Dans le journal de banque
Dans le journal de caisse
Avant toute comptabilisation le comptable doit s'assurer que
les montants figurants sur les documents de règlement correspondent
effectivement à ceux qui figurent sur les pièces
justificatives.
Après la comptabilisation, toutes les pièces
justificatives sont classées dans des chronos prévus à cet
effet. Ces pièces pourront être déclarées le cas
échéant au moment ou s'effectuera le rapprochement du compte
banque tenue de la Coopérative Amana et celui tenu à la
banque.
I.2.3 Rapprochement bancaire
Cette opération permet de concilier le solde du compte
banque tenu par la Coopérative Amana à celui tenus par la banque
ce qui permet de valider la régularité des mouvements
passés dans ce compte banque.
La périodicité est mensuelle et le délai
d'établissement des états de rapprochement de 30 jours. Ces
états de rapprochement feront l'objet d'une étude plus
détaillé dans la section réservée à la
synthèse de trésorerie.
A la fin de chaque arrêté comptable, les grands
livres sont édictés par le trésorier qui monte les
états de rapprochement bancaire pour analyser et solder les suspens.
Bien que la Coopérative Amana privilégie la
banque pour la sécurité, il dispose néanmoins d'un autre
outil lui permettant de gérer en son sein les flux monétaires qui
y entrent et y sortent. Elle a ainsi ouvert dans son enceinte une caisse qui se
charge de régler les opérations courantes avec sa
clientèle.
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