|
REPUBLIQUE DU BENIN
******
MINISTERE DE L'ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET DE
LA FORMATION PROFESSIONNELLE
*********
OFFICE DU BACCALAUREAT ET DU BREVET DE
TECHNICIEN SUPERIEUR
**********
GASA-FORMATION
***************
RAPPORT DE FIN DE FORMATION
*************
BREVET DE TECHNICIEN
SUPERIEUR
(BTS)
**************
FILIERE : COMPTABILITE - GESTION
THEME
LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO
FINANCE :
CAS DE BENIN MICRO FINANCE
Realise et soutenu par :
OSSE L. Olawal é & DJOSSOU Marie Constance
Maitre de stage Maitre de mémoire
BABATOUNDE Alain HOUNTCHONOU Cyrille
Chef service cr édit et exploitation Auditeur comptable et
financier
Professeur de comptabilité a GASA
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
Page i
Sommaire i
Dédicaces ii
Dédicaces iii
Remerciements iv
Glossaire v
Bibliographie vi
INTRODUCTION GENERALE 1
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DE L'ENTREPRISE,
TRAVAUX EFFECTUES ET PROBLEMATIQUE 3
CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE BMF 3
SECTION 1 : GENESE - NATURE - FORME JURIDIQUE
3
SECTION 2 : PORTEFEUILLE ET OBJECTIFS
4
SECTION 3 : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET
FONCTIONNELLE 7
CHAPITRE II : TRAVAUX EFFECTUES ET PROBLEMATIQUE
10
SECTION 1 : TRAVAUX EFFECTUES 10
SECTION 2 : PROBLEMATIQUE 15
DEUXIEME PARTIE : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS DE BMF 1
CHAPITRE I : LA GESTION DE CREDIT 19
SECTION 1 : LES MECANISMES D'OCTROI DE CREDIT
19
SECTION 2 : LES MECANISMES LIES AU RECOUVREMENT DE
CREDIT 33
CHAPITRE II : CRITIQUES ET SUGGESTIONS 39
SECTION 1 : CRITIQUES 39
SECTION 2 : SUGGESTIONS 40
CONCLUSION GENERALE 44
Annexe 44
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
Page ii
Je dédie ce travail à :
Mon feu père Rafiou OSSE et ma mère
Moudjidatou OSSE pour leurs efforts, soutiens et conseils. Que ce travail soit
pour vous le couronnement de vos efforts;
Mes frères et soeur OSSE Akimou, Alirou, Waliou
et Djari épouse ADENON pour leurs soutiens financiers, moraux, et leurs
ambitions à me construire un avenir meilleur et radieux. Trouvez ici le
fruit de vos efforts et sacrifices;
El hadji Djibrila YENOUSSA pour l'assistance de tous les
instants dont j'ai bénéficié auprès de lui
;
Toute la famille OSSE de Sakété et
Cotonou.
Olawal é L. OSSE
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
Page iii
Je dédie ce travail à :
Mon cher papa Edouard DJOSSOU qui n'a
ménagé aucun effort pour que je sois utile à la nation.
Que ce travail soit le couronnement de tes efforts et que le seigneur t'accorde
la santé et la longévité afin que tu puisses jouir de ses
fruits ;
Ma chère feue maman Houékon Yvonne
DJOSSOU née DOSSOU qui a été rappelée à la
maison du Père pendant que j'étais toute petite. Maman, tu as
voulu m'assister mais le Seigneur en a décidé autrement. Que la
terre te soit légère ;
Ma petite maman Paulette DJOSSOU née ADOMOU,
tes encouragements, ton amour infini ont été pour moi un grand
réconfort pendant les moments difficiles que j'ai traversés.
Retrouve ici la marque de ma profonde gratitude ;
Mes grandes soeurs Léa, Yolande, Bernadette et
leur époux pour leurs soutiens et conseils. Trouvez ici le couronnement
de vos efforts, sacrifices et surtout ma profonde gratitude ;
Mes jeunes frères DJOSSOU Rossi, Léonel,
Arnaud et Herman. Comprenez que le courage, la détermination et la
persévérance demeurent la clé de toute réussite.
Que ce travail soit pour vous un exemple ;
A mon oncle Honoré DJOSSOU et à toute la
famille DJOSSOU.
Marie Constance DJOSSOU
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
Page iv
A :
Monsieur Charles AKAN, Directeur Général du
BMF pour nous avoir autorisé à faire mon stage dans son
entreprise ;
Monsieur Alain BABATOUNDE, Chef service crédit et
exploitation, maître de stage pour le suivi de ce travail;
Madame Rachidath DJIMA, responsable d'agence de Dantokpa
et tout le personnel du BMF pour leurs conseils et assistances ;
Monsieur Cyrille HOUNTCHONOU, Auditeur comptable et
financier, responsable du travail, pour son assistance à la
rédaction de ce rapport; Tout le personnel de GASA-FORMATION pour la
qualité de la formation reçue ;
Monsieur Honoré DJOSSOU, professeur
d'économie, pour ses conseils ; Madame Eva ROOS, linguiste pour
l'attention prêtée à ce travail; Madames Martiale NOUMONVI
et Gwladys OKE, étudiantes, pour leur soutien moral;
Messieurs Luc Oluwatoyin OLOUDE et
Tétédé Damien ADEDJOUMON, étudiants, pour leur
conseil ;
Tous ceux qu'on aurait oublié mais qui de
près ou de loin ont contribué à la réalisation de
ce travail.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
Page v
BMF : Bénin Micro Finance
CFA: Communauté Financière
Africaine
Dettes CT : Dettes à Court Terme
FMI : Fonds Monétaire International
IMF : Institution de Micro Finance
ONG : Organisation Non Gouvernementale
UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest
Africaine
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
Page vi
1. DOCUMENTS
- Prospectus de BMF
- Rapport d'activité de BMF
- Magazine un seul monde de la Direction du
Département et de la Coopération (DDC) de la Suisse : La micro
finance, clé de la lutte contre la pauvreté ? Désormais,
les milieux financiers s'y intéressent également, Septembre
2005.
- Magazine Finance & Développement du FMI :
les ressorts de la croissance, Mars 2006.
- Manuel de cours d'économie et de
comptabilité
- Rapport de fin de formation de FATON H. Romuald et
GNANSOUNOU Eric Prudence, `'Contribution aux politiques d'octroi et de
recouvrement de crédit dans les IMF : cas de PADME»
2. SITES INTERNETS
-
www.planetfinance.org
-
www.cysmic.fr.st
- www.bceao.int
-
www.usinfo.state.gov
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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INTRODUCTION
GENERALE
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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INTRODUCTION GENERALE
Le BENIN a connu au cours des années 80 une
crise économique et financière sans précédente due
essentiellement aux impacts des ajustements structurels de l'économie.
Dans l'optique de sortir de cette situation, les autorités
béninoises ont eu recours aux aides du Fonds Monétaire
International (FMI) et de la banque mondiale.
Ainsi, les autorités béninoises ont pris
un certain nombre de mesures dont la privatisation de toutes les banques
commerciales de l'époque. D'où la disparition des institutions
financières telles que la caisse nationale de crédit agricole
(CNCA) et la banque commerciale du bénin (BCB). Dès lors, de
nouvelles institutions ont fait leur apparition dans l'environnement financier
béninois.
Malgré l'apparition de toutes ces institutions
financières, il s'est avéré que la pauvreté non
seulement demeure mais persiste car ces banques, à travers leur
politique excluent une bonne partie de la population des services financiers
(les crédits classiques).
Pour résoudre ce problème, les
autorités béninoises, avec l'appui de la banque mondiale et du
FMI, ont instauré de nouvelles institutions financières
dénommées Institution de Micro Finance (IMF) dont le rôle
est de combler les insuffisances des banques secondaires. C'est dans cette
condition que BENIN MICRO FINANCE (BMF), comme d'autres, s'est vu accorder
l'agrément
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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d'intervenir dans une telle activité pour
répondre aux besoins financiers exprimés par la
population.
Notre stage pratique dans cette société
nous a permis de comprendre les fonctionnements et d'identifier les nombreuses
insuffisances liées à l'activité. C'est pourquoi nous
avons porté notre choix sur le thème `'LA GESTION DE CREDIT DANS
LES INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS DE BMF». Ce travail nous conduira
d'abord à procéder à une présentation
générale de BMF. Nous examinerons ensuite les conditions
d'exercice de ses activités en nous livrant à une analyse
diagnostique de son fonctionnement. Nous suggérerons enfin quelques
approches de solutions et recommandations en vue d'améliorer les
activités.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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PREMIERE PARTIE
PRESENTATION GENERALE DE
L'ENTREPRISE,
TRAVAUX
EFFECTUES ET
PROBLEMATIQUE.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DE L'ENTREPRISE,
TRAVAUX EFFECTUES ET PROBLEMATIQUE.
CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE BMF
Dans ce chapitre, nous parlerons en premier lieu de la
genèse, de la nature, de la forme juridique et des principales
activités menées au sein de cette institution puis en second lieu
de sa structure organisationnelle et fonctionnelle.
SECTION 1 : GENESE -- NATURE -- FORME JURIDIQUE
Bénin Micro Finance (BMF) est l'une des
Institutions de Micro Finance du BENIN crée en 1993 sous forme d'un
établissement de tontine qui a exercé ses activités dans
le secteur informel.
En 2001, il sort de l'informel et adopte la raison
sociale de BENIN MICRO FINANCE SARL jusqu'à ce jour avec un siège
social sis à Cotonou au carré 282, quartier
Ayélawadjè, rue des trois étages, immeuble TALL IBRAHIM.
Il est immatriculé au Registre du Commerce et du Crédit Mobilier
(RCCM) sous le numéro 25588B.
Il a démarré ses activités en
1993 avec un capital social de un million de francs CFA (1.000.000f)
passé à dix millions de francs CFA (10 000 000f) en 2005. Ce
capital est exclusivement détenu par le Gérant Statutaire,
Monsieur Charles F. AKAN qui est le promoteur de l'institution.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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Dans le but de se rapprocher de sa clientèle,
en occurrence les commerçants qui en constituent la masse importante,
deux autres agences ont successivement vu le jour à savoir : une agence
de Dantokpa installée le 1er février 2005 à
l'immeuble HAGE ALI GROUP au deuxième étage et une autre à
Porto-Novo le 06 février 2006 à Ouando derrière le
marché dans l'immeuble de Christine WANVO.
SECTION 2 : PORTEFEUILLE ET OBJECTIFS
PARAGRAPHE 1 : PORTEFEUILLE
Le portefeuille regroupe l'ensemble des produits et
services qui font l'objet d'existence de l'institution et qui constituent
l'essentiel de ses activités. Dans ce cadre, le portefeuille de BMF est
assez diversifié et constamment enrichi de l'expérience acquise
ou des besoins de la clientèle. Parmi la gamme variée des
produits offerts par BMF, on distingue trois catégories : les produits
d'épargne, les produits de crédits et l'assistance
technique.
Les produits d'épargne sont composés de
l'épargne journalière à vue, de l'épargne
ponctuelle et du dépôt à terme. L'épargne
journalière à vue est la forme moderne de la tontine qui a
marqué les premiers instants de BMF avec une dimension informelle. Elle
est rémunérée à un taux assez incitatif et
constitue une part importante de l'activité de BMF car elle est
rattachée à une forme spécifique de crédit.
L'épargne ponctuelle est constituée en compte courant par les
clients suivant leur disponibilité financière. Le
dépôt à terme
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
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permet aux agents à excédent de capitaux
de constituer un fonds à moyen ou long terme
rémunéré. A cause de la nature des groupes cibles, il
reste moins privilégié par les clients.
Les produits de crédit sont de deux ordres, le
crédit ordinaire et le crédit ponctuel. Le crédit
ordinaire est une forme particulière de prêt octroyé pour
une durée d'un mois au taux mensuel de 10/3% (3,33%). Remboursable par
jour, il permet aux clients de constituer une épargne et donc un capital
durant la durée du remboursement. Ce produit est une
spécificité de BMF et est la forme moderne de la tontine
informelle. Le crédit ponctuel est constitué des prêts
à durée et à montant variables suivant les clients. On
distingue les prêts commerciaux et des prêts aux fonctionnaires
dont les taux débiteurs varient de 1% à 2% le mois. Les
remboursements sont mensuels et le montant varie de trente mille à un
million de francs pour les prêts tests et au-delà pour les autres
prêts avec un maximum de cinq millions de francs.
L'assistance technique concerne les conseils,
orientations et aides à la gestion des micros entreprises. Outre ces
services de gestion, partiellement couverts actuellement, au profit de la
clientèle, BMF développe des services de conseils financiers pour
les institutions publiques, parapubliques et privées pour les
accompagner dans la mise en oeuvre d'institutions et de services financiers
pour les populations.
Avec ce portefeuille, BMF reste une institution
très proche de ses clients qui recherchent des services adaptés :
l'aide à la constitution d'un capital par épargne tontine
rémunérée, l'offre de crédits appropriés au
cycle d'activités de court terme, la durée raisonnable du temps
d'étude des dossiers, le fort taux
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
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d'acceptation des dossiers sous réserve de
conditions nécessitées et critères de bancarisation des
demandes. Le système d'information et de gestion automatisé
permet de suivre efficacement le portefeuille d'un produit, des rapports de
gestion et des états comptables avec l'adoption du progiciel ATHENA
réalisé spécifiquement pour les institutions de micro
finance.
NB : Deux catégories de compte sont mises à
la disposition des clients : le compte épargne tontine et le compte
courant. Voir tableau ci-dessous.
|
COMPTE
|
DESCRIPTION
ET UTILITE
|
TAUX DE
REMUNERATION
|
COMMISSION
|
CONDITION
D'ACCES
|
|
- Compte de tontine
|
|
- 1/30ème traite du
|
- trois (3) photos
|
|
journalier offert aux
|
|
capital constitué par
|
d'identité
|
|
petits commerçants et
|
0% l'an
|
le client. Cette
|
- mille francs
|
|
particuliers.
|
|
commission est
|
(1.000f) pour les
|
|
- Il consiste pour un
|
|
prélevée le nombre
|
frais de formalité
|
|
client d'épargner un
|
|
de fois que le client
|
(compte épargne
|
|
montant fixe ou le
|
|
effectue le retrait
|
tontine) ;
|
|
Compte
|
multiple de ceci par
|
|
sur ce compte.
|
- deux mille francs
|
|
épargne
|
jour selon sa capacité
|
|
|
(2.000f) pour les
|
|
tontine
|
financière.
- Il donne droit
au
crédit ordinaire.
|
|
|
frais de formalité
en ce qui concerne
le
compte
courant ;
|
|
- Il donne le libre
|
|
Cinq milles francs
|
- une copie d'une
|
|
choix aux clients
d'épargner un
montant
variable au
moment voulu.
|
Il varie de 2 à 5% l'an
(uniquement pour le
dépôt
à terme.)
|
(5.000f) l'an.
|
pièce d'identité ou
un extrait
d'acte
de naissance.
|
|
Compte courant
|
- Il est offert à tous
clients
sans
distinction de couche
sociale.
|
|
|
|
|
- Il donne accès au
prêt ponctuel ou
fixe.
|
|
|
|
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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PARAGRAPHE 2 : OBJECTIFS
BMF a pour but :
de faire la promotion de la croissance et le
développement des micros entreprises au BENIN ;
d'accroître l'efficacité et la
rentabilité des micros entreprises ;
d'améliorer les conditions de vie des personnes
à faible revenu, surtout chez les femmes qui sont les plus
touchées par la pauvreté dans le monde.
SECTION 3 : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET
FONCTIONNELLE
PARAGRAPHE 1 : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE
BMF, à l'instar des autres IMF de la place,
oeuvre ardemment pour se rendre plus proche de sa clientèle afin de les
servir ; en témoigne la qualification et l'amour du travail bien fait de
son personnel. De ce fait, il met en oeuvre une structure d'organisation
composée d'un service de crédit qui parraine des activités
de chaque agent de recouvrement et de crédit, de deux services
comptabilités dont l'un à Dantokpa et l'autre pour Akpakpa et
Ouando, d'un service système informatique et gestion dont dépend
d'autres services et enfin d'un service agence qui gouverne trois autres
services.
NB : voir organigramme en annexe 2.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
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PARAGRAPHE 2 : FONCTION ET ATTRIBUTION
La définition de l'organigramme d'institution
a permis de bien circonscrire la fonction de chaque service et leurs
attributions. De façon hiérarchique nous porterons notre regard
sur ces fonctions et attributions.
A -- LA GERANCE
Elle est assurée par le directeur gérant
statutaire qui a pour tâches :
la gestion des ressources humaines, matérielles
et financières du BMF ;
l'ordonnancement du budget de l'institution dont il
veille à l'exécution tant en recette qu'en dépenses
;
Il préside les réunions de comité,
supervise ; oriente et conseille pour la prise de décisions
stratégiques et efficace ;
Il ordonne l'octroi de crédit et les actions de
recouvrement qui s'imposent. La gérance est assistée du
secrétariat qui a en charge la préparation des documents
administratifs et la gestion des relations extérieures.
B -- LE SERVICE DU CREDIT
Il est chargé du traitement des dossiers de
demande de crédits et de leur suivi. En appui aux chefs d'agence, il
procède au montage des dossiers, l'analyse des risques, l'étude
financière des projets et la préparation des comités de
crédit. Il est composé d'un groupe de cinq agents de
crédit répartis dans les
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agences, assurant la régularité des
opérations avec les clients puis le suivi des crédits en
matière de recouvrement et d'un chef service.
C -- LE SERVICE COMPTABILITE
Il procède au traitement comptable des
reçus dont il assure la garde et le classement puis contrôle et
valide les enregistrements comptables ;
Il fournit périodiquement les états
financiers, coordonne l'élaboration et l'exécution du budget
annuel.
Deux services comptabilités existent dans
l'institution : l'un est chargé des opérations de Dantokpa et
l'autre de celles d'Akpakpa et de Ouando.
D -- LE SERVICE SYSTEME INFORMATIOUE ET
GESTION
Il a pour fonction :
L'administration, la gestion du réseau
informatique et du matériel informatique de l'entreprise ;
la maintenance des logiciels, la formation et l'appui
technique du personnel puis la bonne utilisation des logiciels et du
matériel informatique ;
-- l'enregistrement et le traitement des données,
l'édition du tableau de bord, les états et les rapports
périodiques ;
la mise à jour régulier des bases de
données dans les agences.
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E -- LES AGENCES
Elles sont dirigées chacune par un chef
d'agence qui a pour fonction : -- d'assurer les
opérations des agents de crédit ainsi que les opérations
de la caisse et de l'accueil ;
de procéder à la mise en place de
crédits ;
de veiller au respect de procédure d'octroi de
crédit, à l'organisation et à la bonne gestion des
déboursements et de recouvrements de crédit ;
d'organiser les contres visites pré et post
comité ;
enfin, d'assurer la bonne gestion des actions
administratives relatives aux opérations de crédit.
CHAPITRE II : TRAVAUX EFFECTUES ET PROBLEMATIOUE
Dans ce chapitre, nous allons d'abord restituer nos
expériences de stage et nous évoquons ensuite la
problématique du sujet.
SECTION 1 : TRAVAUX EFFECTUES
Notre stage à BMF nous a permis de
découvrir les différents services où nous avons
été encadrés par les responsables. Nous avons pris part
à l'exécution de certaines tâches qui a permis de nous
familiariser aux multiples travaux effectués dans chaque
service.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
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PARAGRAPHE 1 : A L'ACCUEIL
Il consiste à recevoir les clients avec
courtoisie, de connaître leurs besoins et de l'orienter selon ces
derniers. Ainsi, nous donnons à la clientèle des informations
précises sur les différents produits qu'offre BMF et les
conditions d'accès. De même, nous les orientons vers les personnes
compétentes en cas de besoin.
PARAGRAPHE 2 : A LA CAISSE
Au niveau de la caisse, nous assistons à
divers types de travaux tels que les opérations d'ouverture de compte,
les opérations d'encaissement et de décaissement de fonds suivant
qu'elle soit un dépôt, un retrait, un déboursement de
crédit ou un remboursement de crédit.
A -- OPERATION D'ENCAISSEMENT
Le client qui désire faire un versement en
compte se présente au guichet avec son livret d'épargne et la
somme qu'il souhaite verser. Il remet en premier lieu le livret à
l'agent du guichet. Ce dernier, à l'aide du numéro
attribué au client et mentionné sur le livret, identifie le
compte sur son logiciel et ensuite prend des mains du client la somme à
verser. Ainsi la somme reçue est mentionnée aussi bien dans le
livret que sur le logiciel après contrôle avec le détecteur
de faux billets. Enfin, un reçu est délivré au client dont
la souche sera envoyée à la comptabilité pour
vérification.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
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B -- RETRAIT D'EPARGNE
On distingue plusieurs formes de décaissement.
Ici, nous prenons en guise d'exemple le retrait d'épargne. Il suit les
mêmes procédures que les opérations d'encaissement à
la différence qu'il est enregistré sur la fiche de retrait
(annexe 1) et exige certaines vérifications. D'abord la
conformité de la photo du titulaire du compte avec celle de
l'opérant car seul le titulaire du compte peut faire des retraits.
Ensuite, il est vérifié si le client a un avoir lui permettant de
faire le retrait. Enfin, l'agent procède au décaissement au
profit du client.
Rappelons qu'à chaque retrait une commission
(frais de tenue de compte) est prélevée sur le compte
épargne tontine.
PARAGRAPHE 3 : AU SERVICE DE LA COMPTABILITE
Par définition, la comptabilité est une
technique de collecte de saisie et de traitement des informations
financières et économiques de valeur pouvant affecter le
patrimoine de l'entreprise en vue de présenter des états
financiers fiables à tous les partenaires en relation avec l'entreprise.
Notre passage dans ce service nous a permis d'exécuter certaines
tâches comme le contrôle interne, les enregistrements comptables et
l'état de rapprochement bancaire.
A -- LE POINTAGE
A ce stade, on procède à une
vérification des opérations journalières effectuées
par les agents de recouvrement et ceux de la caisse. Ce travail
permet
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au comptable de faire un rapprochement de la somme
déclarée par ces agents et les opérations qu'ils ont
effectuées.
En cas d'erreur, la fiche d'opération est
transmise à l'agent concerné pour une justification
éventuelle.
B -- LES ENREGITREMENTS COMPTABLES
A ce niveau, nous assistons à l'enregistrement
des opérations effectuées au journal classique de la
société. Nous pouvons citer entre autre les opérations
d'ouverture de compte, de dépôt et de retrait
d'épargne.
1 -- LES OPERATIONS D'OUVERTURE DE COMPTE
Ce type d'opération donne droit à cette
écriture :
101
|
7021
|
caisse
Frais d'ouverture de compte S /ouverture de
compte
|
M
|
M
|
|
|
|
|
|
Avec M le montant des frais d'ouverture de
compte.
2 -- LES OPERATIONS DE VERSEMENT EN COMPTE Cette
opération est constatée par l'écriture suivante
:
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
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DE BENIN MICRO FINANCE
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101
|
241. 1
|
Caisse
Epargne journalière à vue
S/dépôt épargne journalière
|
S
|
S
|
|
|
|
|
|
Ici, la somme épargnée par le client est
représentée par S.
3 -- LES OPERATIONS DE RETRAIT D'ARGENT
Il existe plusieurs types de retraits mais nous prenons
à titre d'exemple le retrait d'épargne. Ainsi, il fait appel
à l'écriture suivante :
241. 1
|
101
|
Epargne journalière à
vue
Caisse
S/retrait d'épargne
journalière
|
F
|
F
|
|
|
|
|
|
F représente la somme retirée.
C -- L'ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
L'état de rapprochement est une technique
comptable qui consiste à rapprocher deux comptes réciproques pour
établir la concordance de leur solde en vue d'une correction
éventuelle visant à obtenir un solde identique.
Ainsi, l'état de rapprochement permet d'une part
de procéder au contrôle et d'uniformiser leur solde à la
fin d'une période déterminée. D'autre part,
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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d'identifier les différences, rechercher
l'origine et situer les responsabilités puis enfin procéder aux
corrections qui s'imposent.
Cette opération consiste dans un premier temps
à relever toutes les opérations identiques qui figurent sur les
deux comptes et dans un second temps, à la comptabilisation des
écritures omises afin de faire apparaître des soldes
identiques.
SECTION 2 : PROBLEMATIQUE
L'économie d'un pays est influencée par
le volume d'activité des entreprises qui y produisent de la valeur
ajoutée. En Afrique et plus particulièrement en Afrique
occidentale, les secteurs primaires et secondaires sont embryonnaires et peu
compétitifs. Bien entendu, les gouvernements font d'énormes
efforts mais doivent être aidés par les institutions
financières. En conséquence, ces dernières outre leur
objectif de rentabilité et de liquidité, doivent aussi financer
la création d'entreprises et financer les entrepreneurs.
Mais malheureusement les besoins de financement ne
sont pas couverts. Ceci a été plus ressenti après la crise
du système bancaire au Bénin dans les années
80.
Le système bancaire se relève alors et
permet un financement de l'économie mais très faiblement si bien
que les agents en besoin de financement se tournent vers d'autres institutions
présentant des produits et des critères plus
adaptés.
En effet, l'accès au crédit est difficile,
contraignant et les procédures
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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administratives sont lentes et lourdes dans les
banques. Les micros entreprises et certaines petites et moyennes entreprises
s'en trouvent écartées. L'exclusion d'une partie importante de la
population de la sphère bancaire est donc courante. Les banques ont de
tout temps exclu les activités informelles considérées
à haut risque et à faible rentabilité. Mais le
crédit étant le levier des affaires, plus son niveau serait
élevé et bien géré, plus l'effet de levier serait
grand pour l'économie.
Pour alors répondre à cette prudence
coupable des banques, Muhammad Yunus, économiste banquier du Bangladesh
et prix Nobel de la paix en 2006, a mis en oeuvre un système de
financement dénommé micro finance ayant pour tâche de
secourir les marginalisés en finançant les micros et moyennes
entreprises. Mais dans leur rôle salvateur, elles commencent à
susciter les mêmes critiques que les banques. Il en est ainsi parce que
le crédit présumé utile devient de plus en plus
contraignant ou inopportun face au besoin des demandeurs de crédits. Les
délais d'attente sont parfois très longs et les formalités
harassantes, ce qui est incompatible avec l'objectif même des IMF. La
micro finance est ainsi loin d'être ouverte à tous car à
l'heure actuelle, plus d'un milliard1 de personnes n'ont pas
accès aux services financiers institutionnels. Ce qui est souvent du aux
contraintes et problèmes de gestion de crédit des IMF. Les
banques en général ont des législations et un
système de fonctionnement inadaptés à ces besoins. Ainsi
la création d'entreprise ou l'expansion des micros entreprises se heurte
à trois problèmes principaux :
- La pénurie des ressources affectées au
niveau des IMF;
1 Magazine un seul monde
de la Direction du Département et de la Coopération (DDC) de la
Suisse: La micro finance, clé de la lutte contre la pauvreté ?
Désormais, les milieux financiers s'y intéressent
également, Septembre 2005, p 3
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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- Les délais d'attente procédurale lassant
qui influent sur l'opportunité des affaires.
- Les conditions de recouvrement de crédit des
IMF qui érodent les ressources financières des
entreprises.
Mais le constat est que, actuellement, une lenteur
administrative et technique s'installe aussi dans l'octroi de micros
crédits dans les IMF alors même que très aléatoire
et répondent à la loi du premier demandeur payant au comptant.
Des
formalités administratives et l'insuffisance
des ressources financières sont entre autre les problèmes de
gestion de crédits dans la plupart des banques primaires. Malgré
sa volonté affichée de financer l'activité
économique nationale, le système béninois a beaucoup de
progrès à faire pour faciliter l'accès au crédit
aux populations à la base.
L'essor et le développement spectaculaire des
IMF ont pendant la dernière décennie comblé ces lacunes
présentées et entretenues par les banques. En
s'intéressant à des populations rurales dans leur secteur
d'activité, les IMF ont eu le mérite de démystifier dans
la mentalité des populations, la notion obscure de crédits.
Désormais, paysans, artisans, revendeurs de produits, hommes et femmes
d'autres métiers peuvent en fournissant des garanties suffisantes
accéder à des micros crédits destinés à
améliorer la structure financière de leurs unités
personnelles et dans des conditions très étudiées
contrairement à ceux des banques qui d'ailleurs finissent par rejeter
les demandes qu'elles jugent, suivant leurs propres critères, non
bancables. Le développement de la finance informelle n'est rien d'autre
que la conséquence d'un système financier formel
inadapté.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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Heureusement qu'en s'implantant dans l'environnement
financier, les IMF ont résolu ces problèmes.
Mais, jusqu'à quand les populations
bénéficieront-elles de ces opportunités ?
Déjà les reproches faits aux banques
commencent à se tourner vers les IMF; avec un portefeuille de clients
toujours en croissance et en volume d'activités de plus en plus
important, les IMF se dirigent progressivement vers les goulots :
les
formalités commencent par prendre davantage de
temps. Or pour les clients, l'inaccessibilité au crédit et
surtout son système de recouvrement peuvent avoir de répercutions
néfastes sur le chiffre d'affaires de leurs activités au point
d'en diminuer la rentabilité.
Pour BMF, le défit est donc grand et les
dirigeants en sont conscients. C'est pourquoi, il nous est semblé plus
que jamais opportun d'étudier dans la mesure de nos capacités, la
gestion de crédit au sein de BMF, étude que nous étayerons
à travers des approches de réponses précises aux questions
suivantes : - Quelles sont les méthodes d'intervention
que déploient les micros finances en occurrence BMF pour octroyer des
crédits?
- Comment BMF arrive-t-il à cibler les
bénéficières du crédit?
- Comment règle t-il le problème de
garantie pour les couches défavorisées ? - Quel
traitement réserve BMF aux débiteurs insolvables ?
- Comment le recouvrement des crédits est-il
organisé au sein de BMF ?
Le présent sujet permettra à BMF au terme
du travail d'améliorer ses
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE: CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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prestations, de régulariser sa politique d'octroi
et de recouvrement et d'augmenter la rentabilité financière des
entreprises bénéficiaires.
Le développement consistera en outre à
relever des insuffisances souvent incriminées par les utilisateurs des
crédits et d'y apporter quelques approches de solutions. Ce qui
permettra sans doute à BMF d'améliorer son système
d'octroi de crédits et de recouvrements et aux
bénéficiaires de crédits de mieux profiter des
financements obtenus.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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DEUXIEME PARTIE
LA GESTION DE CREDIT DANS
LES INSTITUTIONS DE
MICRO
FINANCE : CAS DE BMF.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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DEUXIEME PARTIE : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS DE BMF.
CHAPITRE I : LA GESTION DE CREDIT
La monnaie étant indispensable pour financer
toute activité économique, les opérateurs en expriment le
besoin et n'en ont pas toujours suffisamment. Alors, ils sont amenés
à négocier et à obtenir des moyens de paiement ou des
facilités qui leur permettent de réaliser leurs désirs.
Cette mise à disposition de monnaie ou des facilités
accordées contre la promesse de rembourser plus tard est appelée
crédits. La gestion de ce dernier étant exclusivement
assumée par les institutions financières dénommées
banques de par leur politique ne rend pas accessible certaines couches de la
population, d'où la naissance du micro finance. Cette initiative a
été inventée il y a une vingtaine d'année au
Bangladesh par Muhammad Yunus, de la `'banque des pauvres». Elle s'est
propagée à travers la planète très rapidement,
notamment grâce à des ONG qui ont pris le relais.
Ainsi, nous parlerons en premier lieu, des
mécanismes liés à son octroi et en second lieu des
mécanismes liés au mode de recouvrement.
SECTION 1 : LES MECANISMES D'OCTROI DE CREDIT
Tenant compte de sa clientèle composée
essentiellement de personnes ne pouvant pas avoir accès aux
crédits des banques classiques pour promouvoir leurs activités,
BMF a mis en place certaines procédures afin de répondre à
leur besoin.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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PARAGRAPHE 1 : LES CONDITIONS D'ACCES
Le bénéficiaire d'un crédit
à BMF doit remplir les conditions ci après :
A -- Criteres lies a l'entreprise et a
l'entrepreneur
A ce niveau, l'accent est mis sur certains points
à savoir :
L'entreprise ou l'entrepreneur doit être de
nationalité béninoise ;
L'entreprise doit avoir une activité existante,
viable et bien gérée.
Il est à noter que BMF ne finance pas le
démarrage d'une activité ni les cérémonies
funéraires et les mariages. Les personnes exerçantes des
activités prohibées (vente d'essence, de produits
pharmaceutiques...) sont exclues de sa clientèle.
B -- L'ouverture de compte
L'ouverture de compte constitue un moyen
d'adhésion à BMF. Elle se fait par le paiement des frais de
formalité qui sont de deux mille francs CFA (2.000f CFA) pour le compte
courant et de mille francs CFA (1.000f CFA) pour le compte épargne
tontine. A cette phase, le client est identifié et fournit trois photos
d'identité et une copie de sa pièce
d'identité.
Notons que le compte courant donne droit aux prêts
fixes et le compte épargne tontine aux prêts
ordinaires.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO FINANCE
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C -- L'établissement de dossier
La dernière étape est celle relative
à l'établissement de dossier. A ce niveau, le client fournit
toutes les pièces nécessaires pour l'obtention du crédit
à savoir :
Une fiche de demande de prêt, précisant le
montant et la durée du prêt, retirée au guichet de BMF et
que le client doit remplir ;
La photocopie d'une pièce d'identité
;
Une attestation de résidence
délivrée par le chef du quartier du lieu de résidence du
client ;
Un cautionnement signé de
préférence par un ancien client sain ayant déjà
fait deux ou trois ans avec BMF ;
Deux mille francs CFA (2.000f CFA) pour les frais de
dossier qui seront complété après l'étude du
dossier à concurrence de 1% du montant accordé ;
La dernière fiche de paie du demandeur de
crédit (cas des salariés) ;
Le relevé de compte bancaire si
l'intéressé en dispose.
D -- Les systémes de
garantie
Il existe trois types de garantie à BMF à
savoir : les garanties personnelles, les garanties matérielles ou
réelles et les garanties financières.
1 -- Les garanties personnelles
Ici, BMF exige de son client l'engagement d'une personne
appelée avaliseur qui est tenue de rembourser la dette lorsque le client
n'arrivera pas à honorer son
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engagement. L'avaliseur garantit
l'intégralité de la dette en faveur de qui il
intervient.
L'aval est donc une forme de cautionnement qui se
traduit par l'apposition par l'avaliseur d'une signature sur un document
écrit garantissant le remboursement de la dette (annexe 6).
2 -- Les garanties r éelles
Dans cette catégorie, BMF exige de ses clients
des biens qui ont une grande importance lorsque le montant du crédit est
supérieur ou égale à un million de francs CFA:
Une convention de vente (les exemplaires de la mairie
sont obligatoires pour tout prêt, attestation de recasement, certificat
de non litige) ;
Un titre de propriété à jour
;
Un titre foncier ou permis d'habiter (les parcelles non
bornées sont aussi acceptées selon le montant du prêt
à accorder).
Ces garanties permettent de réduire les
risques d'impayés parce que utilisés comme moyens de pression par
le chargé de prêt en cas de défaillance du client dans le
remboursement. La preuve est que les clients s'efforcent à
résoudre les problèmes susceptibles de retarder ou de bloquer le
remboursement du crédit.
Notons que toutes ces garanties réelles sont
déposées chez le notaire et les frais notariés sont
à la charge du client.
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INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
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3 -- Les garanties
financières
Outre les garanties réelles et personnelles, BMF
exige de ses clients des garanties financières qui se distinguent ainsi
:
a -- Le fonds de garantie
Il est égal à 15% du crédit
obtenu et est obligatoirement constitué par le client sous forme
d'épargne pour une durée comprise entre un à trois mois.
Sur le choix du client, un complément de fonds de garantie peut
être constitué sur le remboursement périodique de la dette.
Il fait objet de retrait lorsque le client solde le crédit. Mais, en cas
de défaillance, il est utilisé pour couvrir tout ou partie des
impayés.
b -- La garantie d
écès
Avant la mise en place du crédit, BMF pour se
prémunir du risque de décès du client demande le versement
d'une prime d'assurance égale à 1% du crédit
obtenu.
Notons que ce type de garantie est non
remboursable.
Remaroue
La première garantie considérée
par BMF est la qualité de l'entrepreneur. BMF se soucie surtout des
aptitudes et des motivations des demandeurs de crédit.
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Ceci s'explique par le fait que lorsqu'on essaie de
réaliser les garanties réelles, soit on se heurte par des
incertitudes légales ou la mauvaise volonté des garanties, soit
la garantie a déjà perdu sa valeur marchande, soit elle n'est
plus disponible en raison d'une fraude. C'est la preuve qu'aucune garantie ne
peut remplacer la compétence et l'honnêteté de
l'entrepreneur car une entreprise mal gérée par des personnes
indignes de confiance présente d'importants risques quelle que soit la
valeur des biens matériels offerts en garantie.
PARAGRAPHE 2 : LES PROCEDURES D'OCTROI DE CREDIT
Cette procédure se fait en cinq étapes.
1 -- Entretien avec le client
Cet entretien avec le client commence après le
dépôt de sa demande de crédit. Après
réception de la demande du client, l'agent de crédit invite le
client 72 heures après pour une séance d'entretien.
A l'issu de cette entrevue avec l'agent de
crédit, les clients sont tenus de répondre à un certain
nombre de questions qui permettent le remplissage de la fiche d'entretien
(annexe 3) :
L'identification du client pour l'enregistrement
;
L'identification de l'activité ou du projet
;
Le montant sollicité par le client ;
La garantie à donner en gage ;
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INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
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-- L'entreprise du client et la gestion qu'il en
fait.
Après avoir répondu aux questions
précédentes, l'agent de crédit lui fixe un rendez-vous
pour la visite de terrain. Cette dernière a généralement
lieu une semaine après l'entretien.
2 -- La visite du terrain
Une fois que l'entretien est terminé, l'agent
de crédit se rend sur les lieux sur rendez-vous avec le client, pour
vérifier les informations fournies par ce dernier et procéder
à une enquête de moralité du client auprès de ses
voisins ou des clients de son entreprise. Cela permet de savoir si le client ne
s'est pas endetté, s'il n'a pas des engagements qui pourraient entraver
le bon remboursement du crédit qui sera mis à sa disposition et
de recueillir les informations sur son activité. Après validation
de ces informations, elles font l'objet d'une étude financière et
technique du projet.
3 -- L' étude financière et technique
du projet
L'étude financière et technique du
projet se fait sur l'activité licite et génératrice de
revenu. Elle consiste à analyser toutes les informations qui justifient
la rentabilité et la viabilité de l'entreprise ou de ses
activités par l'identification du besoin de financement et la situation
financière. Cette étude prend en compte l'inventaire des stocks,
le matériel d'exploitation, éventuellement des immobilisations et
la consultation des cahiers de charge s'ils existent. Ainsi, l'analyse se fait
sur les fiches (annexe 4 - 5) à travers le calcul de quelques ratios
à savoir :
THEME : LA GESTION DE CREDIT
DANS LES INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
DE BENIN MICRO
FINANCE
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Ratio de fonds de roulement (R1)
Ce ratio permet d'analyser la capacité de
l'emprunteur à honorer ses obligations. Il se calcule
par la formule :
R1 = Actif à court terme
Passif à court terme
Si R1 = 2 cela signifie que si l'entreprise n'arrive
pas à obtenir la pleine valeur de ses actifs à
court terme, pour autant que la perte n'excède pas 50%,
elle pourra honorer ses engagements à court terme.
Ratio d'endettement (R2)
R2 = Total
actif
Dettes
Il permet de mesurer le niveau d'endettement de
l'entreprise envers ses créanciers. Si R2 = 0,5 alors
l'entreprise dispose encore de capacité à faire face
à une autre dette.
Ratio de liquidit é (R3)
R3 = Actif CT - stock
Dettes CT
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Ce ratio mesure la capacité de l'entreprise
à honorer ses engagements à court terme. Il doit être
supérieur à un pour traduire un excédent de
trésorerie, dans le cas contraire, on parle de déficit de
trésorerie.
Ratio de participation (R4)
R4 = Fonds propres Total actif
Le minimum requis pour ce ratio est de 35%. En dessous
de ce seuil, il y a risque que les entrepreneurs ne soient pas très
engagés pour gérer efficacement l'entreprise.
Ratio de couverture (R5)
R5 = Résultat net Dettes CT
Le niveau critique de ce ratio est égal
à 1. Il permet d'analyser la rentabilité de l'entreprise car ce
sont les bénéfices qui permettent aux entreprises d'honorer leurs
engagements financiers.
Après cette étude, si le client dispose
d'une capacité de remboursement excédentaire et suffisante pour
absorber les dépenses imprévues, son dossier est introduit au
comité de crédit.
4 -- Le comité de credit
Pour atteindre ses objectifs, BMF s'est défini une
politique de crédit. La mise en oeuvre de cette politique passe par
l'institution d'un comité de crédit
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composé de cinq (5) membres. Leur fonction et
leurs attributions sont résumées dans le tableau ci-après
:
|
Fonction
|
Attributions
|
|
Directeur gérant statutaire
|
Il préside les réunions du
comité, supervise, oriente et conseille pour la prise de
décisions stratégiques et objectives. Ordonne l'octroi des
crédits.
|
|
Chef service comptable
|
Il présente l'état de rapprochement de
la caisse et des banques, permet la fixation du taux d'engagement de BMF dans
le respect de la marge des avoirs et de la réserve obligatoire pour
l'octroi objectif et équitable des crédits aux
clients.
|
|
Chargé de crédit, des contentieux
et
d'analyse des risques.
|
Il analyse les risques potentiels liés
aux
dossiers après observation de
l'environnement socio-économique et des
données statistiques relatives aux secteurs d'activité, les
présente aux réunions du comité de crédit pour
étude avant l'octroi des crédits.
|
|
Les agents de crédit
|
Ils suivent les clients, font le rapport par client et
orientent les décisions du comité en notifiant ce qu'ils ont
constaté sur le plan de la capacité de remboursement du client
à partir de l'activité qu'il mène.
|
Ce comité de crédit se réunit
généralement tous les mercredis à neuf heures (9h). Il
peut se réunir à tout moment lorsque le besoin
l'exige.
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Leur mission est d'étudier tous les dossiers de
demande de crédit. Il peut accepter et ordonner le décaissement
des crédits dont les dossiers sont parfaits, ou mettre en attente ceux
qui souffrent d'une insuffisance ou encore rejeter ceux qui ne respectent pas
du tout les conditions d'octroi de crédit à BMF.
Ainsi, courant la période de Mai à Octobre
2006, le résultat des dossiers traités par le comité de
crédit se présente comme suit:
|
Périodes
|
dossier total
|
dossiers acceptés
|
dossiers en attente
|
dossiers rejetés
|
|
Mai
|
37
|
24
|
6
|
7
|
|
Juin
|
10
|
8
|
2
|
0
|
|
Juillet
|
42
|
28
|
4
|
10
|
|
Août
|
16
|
11
|
2
|
3
|
|
Septembre
|
39
|
27
|
6
|
6
|
|
Octobre
|
26
|
19
|
2
|
5
|
Source : rapport du comité de
crédit.
Résultat des differents dossiers traités par
le
comité de mai à octobre.
Mai Juillet Septembre
dossiers acceptés dossiers en attente dossiers
rejetés
Les dossiers acceptés sont alors programmés
pour le décaissement.
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5 -- Le d écaissement
A ce niveau, le responsable d'agence invite les
clients dont les dossiers ont été acceptés. A cet effet,
il fournit des informations sur le mode et la régularité des
remboursements à bonne date. Le responsable d'agence fait signer au
même moment le contrat de prêt (annexe 7) et
l'échéancier au client. Enfin, le décaissement est fait au
profit de ce dernier.
Lors du décaissement, le comptable passe les
écritures suivantes :
Epargne journalière à vue
Fonds de garantie
S/conversion d'épargne journalière en fonds
de garantie.
241.1
243.4
101
501
201
101
X
X
Y
Y
Z
Z
Caisse
Fonds de garantie décès S/fonds de garantie
décès
Crédits sains à court terme
Caisse
S/décaissement de crédit
Ici, X, Y et Z désignent respectivement la somme
de fonds de garantie, garantie décès et le montant du
crédit accordé.
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Schema recapitulatif du processus d'octroi de credit.
Demande de cr édit
Entretien
Visite de terrain
Comit é de cr édit
Dossier en attente
Dossier accept
Dossier rejet
Etude financiere et
technique
du
projet
Formalit és
D écaissement
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
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Les procédures d'octroi de crédit relatives
aux deux types de prêt à BMF peuvent se résumer comme
suit:
|
Type de
prêt
|
Description et
montant
|
Taux
d'intérêt et
la
durée
|
Garanties et frais divers
|
|
- crédit accordé
|
Il est
|
- La garantie personnelle qui n'est
|
|
individuellement aux
|
remboursable
|
rien d'autre que le cautionnement
|
|
petits entrepreneurs
|
par jour sur
|
signé par l'avaliseur.
|
|
Prêt
|
pour développer les
|
une durée de
|
- La garantie réelle : le permis
|
|
ordinaire
|
activités génératrices
|
un (1) mois et
|
d'habiter, le titre foncier (exigée
|
|
de revenus.
|
son taux
|
lorsque le montant du prêt est
|
|
- son montant varie
|
débiteur est de
|
supérieur ou égal à un million
de
|
|
de quinze mille à
|
10/3%
|
francs CFA (1.000.000f CFA).
|
|
trois millions de
francs CFA (15.000f
à
3.000.000f CFA).
|
(3,33%)
|
- Le fonds de garantie qui est égal
à
15% du crédit obtenu.
- La garantie décès
1% du crédit
obtenu (non remboursable).
|
|
|
|
|
- Crédit accordé aux
|
Il est
|
- la dernière fiche de paie du
|
|
commerçants et
|
remboursable
|
demandeur pour les salariés.
|
|
entrepreneurs en
|
mensuellement
|
- autorisation de prélèvement à
la
|
|
générale pour
|
et est d'une
|
source.
|
|
Prêt
|
répondre aux besoins
|
durée
|
- relevé de compte bancaire.
|
|
ponctuel ou
|
de leur activité.
|
variable.
|
- deux mille francs ou 1% de crédit
|
|
fixe
|
- Son montant est de
cinq millions de
francs CFA
au
maximum.
|
- taux débiteur
2% le mois.
|
accordé pour les frais de dossier.
|
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
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SECTION 2 : LES MECANISMES LIES AU RECOUVREMENT DE
CREDIT
Le recouvrement est l'action de
récupérer les sommes dues par un emprunteur dans le respect du
contrat de prêt à l'échéance. Il constitue un
objectif majeur de toutes les IMF et en particulier BMF. Il se fait en deux
étapes selon que le client ait régulièrement honoré
son engagement ou non.
PARAGRAPHE 1 : LES MODES DE RECOUVREMENT Ces
modes de recouvrement se distinguent selon la nature du prêt.
A -- Le recouvrement lie au pret
ordinaire
Il intervient le lendemain du décaissement du
crédit au profit du client et se fait de façon
générale sur le terrain.
Il consiste pour les agents de recouvrement à
se déplacer vers les clients sur leur lieu d'activité en vue de
recouvrer les différentes traites dues. La somme perçue est
mentionnée sur le livret d'épargne du client et sur la fiche de
recette.
Il existe d'autres clients qui préfèrent se
rendre dans les centres de BMF pour rembourser leurs dettes à
l'échéance.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS
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B -- Le recouvrement lie au prat fixe ou
ponctuel
Le recouvrement lié au prêt ponctuel
intervient un mois (30 jours) après le décaissement du
crédit au client. Le remboursement par le client se fait de
différentes manières à
l'échéance.
1 -- Le remboursement a la caisse
Il consiste pour le client à se
présenter au guichet de BMF pour le remboursement. Ce dernier se munit
de son livret d'épargne et la somme à verser (espèce ou
chèque) qu'il remet à l'agent du guichet.
2 -- Le remboursement sur le terrain
Comme dans le cas du prêt ordinaire, le
prêt fixe ou ponctuel peut être recouvré sur le terrain par
les agents de recouvrement et suit les mêmes procédures que le
prêt ordinaire, à la différence que ceci se fait
mensuellement.
3 -- Le remboursement par virement
bancaire
Le virement bancaire est une technique bancaire qui
consiste pour une personne à donner l'ordre à sa banque de virer
une certaine somme à une date donnée dans le compte d'une autre
personne. Ce mode de remboursement est généralement
utilisé par les clients qui sont éloignés des agences de
BMF et qui disposent d'un compte bancaire.
THEME : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
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4 -- Le remboursement par épargne
iournalière
Ce mode de remboursement est utilisé par
certains clients qui, de par leur faible capacité financière, se
trouvent dans l'incapacité de rembourser la totalité de la somme
due à l'échéance. A cet effet, ils ouvrent un compte
épargne tontine dans lequel il verse régulièrement une
partie de la mensualité de la dette due à
l'échéance. A l'échéance, ce compte est viré
pour le remboursement de la dette.
Lorsque la dette est soldée, les écritures
suivantes sont passées :
|
101
|
201
|
Caisse
Crédits sains à court terme S/remboursement
de la dette
|
|
G
|
G
|
|
243.4
|
101
|
Fonds de garantie
Caisse
S/retrait de fonds de garantie
|
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
G et X représentent respectivement le montant du
remboursement et les fonds de garantie.
Il est à noter que pour ces deux types de
prêt (prêt ordinaire et prêt fixe), certains clients
n'arrivent pas à honorer leur engagement à
l'échéance. Pour ce fait, ils subissent une
pénalité de trois mille francs CFA (3.000f CFA). Ils peuvent
demander néanmoins le rééchelonnement de la
dette.
· Le rééchelonnement de la dette
consiste à prolonger sa durée de remboursement.
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Cette technique s'applique généralement
au prêt fixe (ou ponctuel). Malgré ce système de
rééchelonnement mise en place par BMF, d'autres clients
n'arrivent pas toujours à honorer leurs engagements. En témoigne
le taux des impayés qui reste non nul durant la période de Mai
à Septembre. L'illustration nous est donnée par le tableau
statistique ci-après :
|
PERIODES
|
Taux de remboursements
|
Taux d'impayés
|
|
Mai
|
95,51
|
4,49
|
|
Juin
|
94,01
|
5,99
|
|
Juillet
|
96,21
|
3,79
|
|
Août
|
93,14
|
6,86
|
|
Septembre
|
92,88
|
7,12
|
Source : Rapport d'activité de
BMF
STATISTIQUE DES REMBOURSEMENTS DE MAI
A SEPTEMBRE
100
80
60
40
20
0
Mai Juillet Septembre
Mois
pourcentages
Taux de remboursements
Taux d'impayés
Rappelons que ces clients qui ne respectent pas leur
engagement sont traités de clients douteux et plusieurs
procédures sont mises en place pour le recouvrement.
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PARAGRAPHE 2 : LA GESTION DES IMPAYES
Pour la gestion des impayés, BMF dispose des
mesures adéquates pour recouvrer ses dettes à savoir
:
A -- Le règlement a l'amiable (de 0 -- 30
lours)
En cas de non remboursement d'un crédit, BMF
envoie une lettre de relance et ses agents de recouvrement se déplacent
chez le débiteur pour lui demander le remboursement de la somme due. A
ce niveau deux (2) cas de figure se distinguent :
· soit le client et BMF se mettent d'accord sur
une nouvelle modalité de remboursement (remboursement journalier ou
mensuel suivant un montant établi) ;
· soit l'avaliseur du client rembourse la dette
de son avalisé conformément au contrat de départ
(cautionnement) avant de pouvoir obtenir lui-même un nouveau
crédit.
B -- Autres mesures de
règlement
Si le 60ème jour après
l'envoi de la lettre de relance, le crédit n'est pas remboursé,
le client reçoit une deuxième lettre avec ampliation à
l'avaliseur. Au cas où le remboursement n'est toujours pas fait, BMF
:
· procède à l'intimidation du client
et de l'avaliseur ;
· se plaint auprès des amis, des parents,
etc. du client ;
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opère des visites de relance du client pour jouer
la pression sociale ; publie la liste des débiteurs insolvables par voie
de média : radio, télévision et presse écrite pour
les inviter à honorer leurs engagements ; agrandit et affiche les photos
des débiteurs au siège de l'institution et dans les
agences.
Malgré l'application au cas par cas de toutes
ces mesures, si le remboursement du crédit n'est pas fait, BMF passe
à l'étape de contrainte des contentieux.
C -- Le règlement par contrainte des
contentieux
En cas d'échec du règlement à
l'amiable et du règlement par autres mesures, BMF procède au
règlement par contrainte en utilisant l'une ou l'autre des mesures
suivantes :
· opposition sur le salaire du client et/ou de son
avaliseur ;
· saisies conservatoires ;
· utilisation des services de la police
financière ou d'huissier ;
· réalise les garanties.
Il est à noter que lorsqu'un prêt passe
en contentieux, les intérêts et pénalités de retard
cessent d'être comptabilisés. Ne seront ajoutés au solde
contentieux que les frais de recouvrement de crédit (frais de poursuite,
de police et d'huissier, etc.). Si malgré tous les recours le client ne
rembourse pas ses créances ou si entre temps il fait faillite ou
décédait, le prêt passe dans les créances
irrécouvrables.
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CHAPITRE II : CRITIQUES ET SUGGESTIONS
Dans ce chapitre, nous ferons une analyse critique sur
la politique de gestion de crédit à BMF et nous essayerons
d'apporter quelques solutions pour l'amélioration de leur
gestion.
SECTION 1 : CRITIQUES
La contribution du BMF au développement des
micros entreprises est une réalité de nos jours. Cette
efficacité est non seulement le fruit d'une bonne organisation et d'une
bonne adaptation des produits de l'institution aux besoins de sa
clientèle. Mais il n'est plus à douter qu'il connaît
certaines insuffisances liées aux mécanismes d'octroi et de
recouvrement de crédit.
En effet, pour octroyer des crédits, BMF exige
de sa clientèle la constitution d'une épargne allant de un
à trois mois avant l'obtention du crédit. Ceci empêche les
clients de répondre à temps aux besoins de leurs activités
et surtout ceux qui mènent des activités
saisonnières.
De même, il exige de ses clients des garanties
exorbitantes. Ce qui rend l'accès au crédit difficile à
certains clients même impossible pour les plus démunis. Toutes ces
rigueurs tendent à être des instruments ou des moyens pour
décourager toute initiative d'investissement à partie du
crédit.
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Au niveau du recouvrement de crédit, nous
constatons qu'il met de pression sur ses clients à travers la
durée de remboursement très courte. Ce qui fait qu'après
tout remboursement le client ne dispose plus de capital pour continuer ses
activités et se voit dans l'obligation d'être toujours
dépendant des micros crédits. Par exemple, pour le prêt
ordinaire dont le remboursement est journalier, le client qui prend ce
prêt un jour donné et qui ne l'a pas encore utilisé est
obligé de prélever dans ce fonds pour commencer le remboursement
le lendemain. Si ce retard persiste pendant une semaine environ, cela risque
d'empêcher le démarrage de son projet et peut agir sur le
remboursement de la dette.
En ce qui concerne le taux d'intérêt qui
n'est rien d'autre que le loyer de monnaie prêtée, nous avons
constaté qu'à BMF ce taux, 26,82% calculé à partir
du taux mensuel de 2%, dépasse légèrement celui en vigueur
dans l'espace UEMOA qui est de 26,72% l'an.
En plus, nous remarquons qu'à BMF il n'existe pas
un système de suivi des clients. Ce qui leur rend parfois la gestion de
crédit obtenu très difficile.
A tous ces arguments s'ajoute l'inexistence du taux
d'intérêt créditeur pour les comptes épargnes. Ce
qui décourage toute initiative des clients à
l'épargne.
SECTION 2 : SUGGESTIONS
Compte tenu des informations et surtout des souhaits
que nous avons eus à partir d'une petite enquête auprès des
clients de BMF et prenant en compte les facteurs identifiés comme
obstacles à la gestion des crédits nous avons
relevé
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certains constats auxquels il est donc intéressant
d'apporter quelques suggestions.
Sur la base des informations reçues auprès
des clients, nous retenons qu'il faut :
- d'abord, revoir et diversifier les systèmes
de garanties surtout les garanties matérielles afin de permettre aux
micros entreprises sans garanties d'avoir accès aux
crédits;
- ensuite, revoir la durée de remboursement qui
peut être, pour le prêt ordinaire, étalée sur 45
jours et dont le premier remboursement interviendra une semaine après le
déblocage du crédit. Et pour le prêt fixe, que le premier
remboursement intervienne trois (3) mois après le déblocage du
crédit. Ceci permettra aux clients de pouvoir profiter pleinement du
fonds avant le remboursement ;
- enfin, revoir la durée de pénalité
liée au prêt fixe qui peut être ramenée à une
semaine après l'échéance au lieu d'un jour.
Pour notre part, nous proposons à BMF
:
- de débourser le premier crédit sans
demander au client de constituer une épargne préalable pour les
fonds de garantie et de remplacer celle-ci par l'épargne forcée
après l'obtention du financement, technique utilisée notamment
à la Grameen Bank, elle fidélise la clientèle, la pousse
à de nouvelles habitudes autant qu'elle sécurise le
crédit;
- de penser à la rémunération des
fonds de garantie au taux créditeur proposé ci-après pour
les comptes épargne. Ceci permet sans doute d'augmenter la part du
marché et aussi d'encourager sa clientèle dans la constitution de
ce fonds;
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- d'instaurer un taux créditeur de 2% ou 3%
l'an pour les comptes épargnes tout en utilisant la technique selon
laquelle le fonds déposé par un client au cours d'un mois doit
commencer par générer d'intérêt le premier du mois
suivant et doit rester en compte pendant un mois au moins avant son retrait.
Toutefois, si un fonds est retiré au cours d'un mois, il ne
bénéficiera pas d'intérêt pour la période.
Cette technique permettra d'inciter les clients à épargner
d'avantage et à BMF de disposer d'assez de moyens pour financer son
activité de crédit;
- d'instaurer une politique d'escompte pour les
remboursements anticipés effectués par les clients. Cette
politique peut permettre sans doute aux clients de vite s'acquitter de leurs
dettes ;
- de mettre en place un système de suivi des
clients qui consistera pour BMF :
* à veiller à ce que tous ses
bénéficiaires aient accès à une formation initiale
de la notion de gestion d'une petite entreprise ;
* à veiller à ce que le remboursement
périodique des fonds empruntés ne dépasse pas 30% du
revenu hebdomadaire escompté ;
* à vérifier que le prêt est
utilisé conformément aux déclarations faites dans la
demande de prêt car le détournement de l'affectation des fonds
avancés est souvent le signe précurseur d'une entreprise qui va
échouer ce qui est un facteur de stress pour un
prêteur.
Notons que toutes ces propositions ne peuvent
être applicables et fructueuses pour BMF sans la participation active de
l'Etat dans ce domaine d'activité. De ce fait, nos propositions à
l'endroit de l'Etat seront :
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- de prévoir une politique incitative en
encourageant, à travers les subventions, les IMF qui financeront des
activités tels que l'agriculture qui est à la base de
l'économie de la nation et la promotion des PME ;
- d'inciter les IMF à travers la politique fiscale
à s'installer dans les zones rurales pour un vrai développement
à la base;
- d'organiser les séances de formation pour les
dirigeants des IMF afin de renforcer leur capacité de gestion
;
- d'être à l'écoute de la population
afin de mieux connaître leurs besoins pour une meilleure orientation des
actions des IMF.
- d'installer un système d'audit qui aura pour
tâche de veiller à la régularité des IMF dans la
gestion de leurs activités et au respect des droits en vigueurs dans
l'UEMOA.
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CONCLUSION
GENERALE
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CONCLUSION GENERALE
Au terme de ce travail, il ressort que la gestion de
crédit constitue l'élément délicat et très
fondamental dans les activités pré financées par les
institutions de micro finance; ceci est d'autant plus vrai que la vie de
l'entreprise en dépend ainsi que celle de l'institution de micro
finance.
Dans cette optique, vu l'importance du rôle
capital que BMF joue dans la réduction de la pauvreté en
république du Bénin, nous avons focalisé notre attention
sur la politique de gestion de crédit au sein de cette institution.
L'analyse de ce thème nous a permis de relever les insuffisances
liées au mode d'octroi et de recouvrement de crédit.
A ces différentes insuffisances, nous avons
apporté des approches de solutions et fait des recommandations qui sont
elles aussi du même ordre que les insuffisances identifiées. La
prise en compte de ces suggestions permettra sans doute à BMF
d'améliorer sa prestation dans le monde des institutions de micro
finance.
Toutefois, nous nous rendons compte que ces approches
de solutions pour BMF ne peuvent résoudre totalement les
problèmes qui minent cette institution. Nous espérons que les
recherches ultérieures se pencheront d'avantage sur d'autres aspects car
il est important de savoir aujourd'hui si les crédits consentis par les
IMF contribuent efficacement à la lutte contre la pauvreté et
à quel moment les bénéficiaires de ces aides deviendront
indépendants pour mener leurs activités sans faire recourt
à ces institutions.
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FINANCE
Sommaire i
Dédicaces ii
Dédicaces iii
Remerciements iv
Glossaire v
Bibliographie vi
INTRODUCTION GENERALE 1
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION GENERALE DE L'ENTREPRISE,
TRAVAUX EFFECTUES ET PROBLEMATIQUE 3
CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE BMF 3
SECTION 1 : GENESE - NATURE - FORME JURIDIQUE
3
SECTION 2 : PORTEFEUILLE ET OBJECTIFS
4
PARAGRAPHE 1 : PORTEFEUILLE 4
PARAGRAPHE 2 : OBJECTIFS 7
SECTION 3 : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET
FONCTIONNELLE 7
PARAGRAPHE 1 : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE 7
PARAGRAPHE 2 : FONCTION ET ATTRIBUTION 8
A - LA GERANCE 8
B - LE SERVICE DU CREDIT 8
C - LE SERVICE COMPTABILITE 9
D - LE SERVICE SYSTEME INFORMATIQUE ET GESTION
9
E - LES AGENCES 10
CHAPITRE II : TRAVAUX EFFECTUES ET PROBLEMATIQUE
10
SECTION 1 : TRAVAUX EFFECTUES 10
PARAGRAPHE 1 : À L'ACCUEIL 11
PARAGRAPHE 2 : A LA CAISSE 11
A - OPERATION D'ENCAISSEMENT 11
B - RETRAIT D'EPARGNE 12
PARAGRAPHE 3 : AU SERVICE DE LA COMPTABILITE
12
A - LE POINTAGE 12
B - LES ENREGITREMENTS COMPTABLES 13
1 - LES OPERATIONS D'OUVERTURE DE COMPTE 13
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2 - LES OPERATIONS DE VERSEMENT EN COMPTE 13
3 - LES OPERATIONS DE RETRAIT D'ARGENT 14
C - L'ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE 14
SECTION 2 : PROBLEMATIQUE 15
DEUXIEME PARTIE : LA GESTION DE CREDIT DANS LES
INSTITUTIONS DE MICRO FINANCE : CAS DE BMF 1
CHAPITRE I : LA GESTION DE CREDIT 19
SECTION 1 : LES MECANISMES D'OCTROI DE CREDIT
19
PARAGRAPHE 1 : LES CONDITIONS D'ACCES 20
A - Critères liés à l'entreprise et
à l'entrepreneur 20
B - L'ouverture de compte 20
C - L'établissement de dossier 21
D - Les systèmes de garantie 21
1 - Les garanties personnelles 21
2 - Les garanties réelles 22
3 - Les garanties financières 23
a - Le fonds de garantie 23
b - La garantie décès 23
PARAGRAPHE 2 : LES PROCEDURES D'OCTROI DE CREDIT
24
1 - Entretien avec le client 24
2 - La visite du terrain 25
3 - L'étude financière et technique du
projet 25
4 - Le comité de crédit 27
5 - Le décaissement 30
SECTION 2 : LES MECANISMES LIES AU RECOUVREMENT DE CREDIT
33
PARAGRAPHE 1 : LES MODES DE RECOUVREMENT 33
A - Le recouvrement lié au prêt ordinaire
33
B - Le recouvrement lié au prêt fixe ou
ponctuel 34
1 - Le remboursement à la caisse 34
2 - Le remboursement sur le terrain 34
3 - Le remboursement par virement bancaire 34
4 - Le remboursement par épargne
journalière 35
PARAGRAPHE 2 : LA GESTION DES IMPAYES 37
A - Le règlement à l'amiable (de 0 - 30
jours) 37
B - Autres mesures de règlement 37
C - Le règlement par contrainte des contentieux
38
CHAPITRE II : CRITIQUES ET SUGGESTIONS 39
SECTION 1 : CRITIQUES 39
SECTION 2 : SUGGESTIONS 40
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CONCLUSION GENERALE 44
Annexe 44
gE.A~~SE. £T SOUTE\NU PAg :
Olawalé L. OSSE
Actuellement Comptable à Bénin Micro Finance Sarl
05 BP 2348 Cotonou R. Bénin
Tél. : (00229) 97 12 63 34 / 98 47 97 24 / 21 33 63
81 E-mail :
lossefr@yahoo.fr
Marie Constance DJOSSOU
Actuellement Caissière à Bénin Micro Finance
Sarl Tél. (229) 97 57 90 36 / 21 33 76 17
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