Etude analytique de la gestion des finances et des approvisionnements de la sinelac

CHAPITRE II : LES APPROVISIONNEMENTS ET LA TRESORERIE

INTRODUCTION

Avant de commencer ce chapitre, il sied de connaître quelques notions sur les approvisionnements et la trésorerie.

La gestion des approvisionnements consiste à pourvoir le système en matières premières,produits d'entretien et consommables, équipements, matériels, les services nécessaires, etc, en assurant la distribution rationnelle et la gestion des stocks pour sa bonne marche.

La trésorerie représente la possibilité qu'un système détient en vue d'être solvable à court terme. La trésorerie est l'ensemble des facultés de paiement à court terme d'une entreprise, en face des obligations à court terme^12(*).

La trésorerie a également pour objectif de prendre de précaution pour le bon fonctionnement du système pour qu'il n'y ait pas des inconvénients dans l'exploitation, par exemple le remplacement urgent d'une pièce défectueuse qui nécessite la bonne marche d'une machine de production.

Selon la théorie Keynésienne, la détention d'une trésorerie a trois objectifs : un motif de transaction, un motif de précaution et un motif de spéculation^13(*).

Les valeurs financières qui proviennent de la trésorerie permettent au système de s'approvisionner en matières premières, produits consommables et autres pour réaliser la production ou le service (bien) qu'il va vendre pour obtenir un fonds dépensé avec profit ou perte qui rentrera à la trésorerie, cela se présente par le schéma ci-après :

Schéma n°1 : Circuit Trésorerie - Approvisionnement

VALEURS PRODUCTION FONDS OU

FINANCIERES APPROVISIONNEMENTS MARCHANDISE CASH FLOW

SERVICE

Source : Conçu par nous même

Pour qu'il y ait un bon fonctionnement dans le système, le circuit que nous avons représenté doit faire une boucle.

Il faut retenir :

Deux grandes fonctions de l'approvisionnement :

-les achats ;

-la gestion des stocks^14(*).

Nous allons distinguer également la différence qui existe entre la trésorerie, le Fonds de Roulement et le Besoin en Fonds de Roulement.

Les problèmes liés à la trésorerie, recouvrement et à la gestion des approvisionnement seront étudiés dans ce chapitre.

2.1.LA TRESORERIE AU SEIN DE LA SINELAC

* ¹²GEORGES PETIT-DUTAILLIS avec collaboration de HENRI BERNARD, Le crédit et les banques, l'économique n°16,Paris, édition Sirey, page 277.

* ¹³ MICHEL LEVASSEUR, la gestion de la trésorerie : nature et difficulté du problème, analyse financière,4è trimestre, Paris,1974, page 87.

* ¹⁴ LIONEL COLLINS, GERARD VALIN, audit et contrôle interne aspects financiers, opérationnels et stratégiques, Dalloz, 4è édition, 1992, page 215.