Chapitre 3 : étude de cas
82
S'agissant aussi des charges externes CE, qui sont des
conventions signées, avec la sous-
traitance concernant le transport:
CE 2013 : 16088575,72
CE 2014 : 32854403,90
CE 2015 : 34609356,45
Total CF 2013 : 152191549,6 + 74266219,06 + 16088575,72 =
242546344,38
Total CF 2014 : 138845420,74 + 73485269,02 + 32854403,90 =
245185093,66
Total CF 2015 : 131111731,77 + 76773543,76 + 34609356,45 =
242494631,98
7-1-2- Les charges variables CV:
S'agissant de la partie variable, des charges personnel qui
est de :
Charges variables personnel 2013 : 8950152,30
Charges variables personnel 2014 : 28702569,68
Charges variables personnel 2015 : 34588598,98
S'agissant aussi, des achats consommés AC:
AC 2013 : 1387737180,56
AC 2014 : 1511487222,71
AC 2015 : 1675651731,37
S'agissant aussi des impôts, taxes et versement
assimilées TAP:
TAP 2013 : 1444229,01
TAP 2014 : 2887841,25
TAP 2015 : 5020692,55
S'agissant aussi, des autres charges d'exploitation ACE:
ACE 2013 : 6148389,24
83
Chapitre 3 : étude de cas
ACE 2014 : 8176687,58
ACE 2015 : 17237659,76
S'agissant aussi, des impôts exigibles sur résultat
d'exploitation IBS :
IBS 2013 : 4903712,85
IBS 2014 : 21843195,53
IBS 2015 : 48888685,19
Ne s'agissant pas, des impôts différés
(variations) sur résultats courants (pour le long terme :
investissement) :
Impôts différés (variations) sur
résultats courants 2014 : 15489944,95
Impôts différés (variations) sur
résultats courants 2015 : 2426695,89
Total CV 2013 : 8950152,30 + 1387737180,56 + 1444229,01 +
6148389,24 + 4903712,85 =
1409183663,96
Total CV 2014 : 28702569,68 + 1511487222,71 + 2887841,25 +
8176687,58 + 21843195,53 - 15489944,95 = 1557607571,8
Total CV 2015 : 34588598,98 + 1675651731,37 + 5020692,55 +
17237659,76 +48888685,19 - 2426695,89 = 1778960671,96
Tableau du résultat analytique pour 2013,2014 et 2015 se
fera comme suit :
|
f
|
Montant 2013
|
% 2013
|
Montant 2014
|
% 2014
|
Montant 2015
|
% 2015
|
|
CA
|
1720719810,37
|
100
|
1910544254,45
|
100
|
2220448829,02
|
100
|
|
CV
|
1409183663,96
|
81,90
|
1557607571,8
|
81,53
|
1778960671,96
|
80,12
|
|
MCV
|
311536146,41
|
18,10
|
352936682,65
|
18,47
|
441488157,06
|
19,88
|
|
CF
|
242546344,38
|
14,10
|
245185093,66
|
12,83
|
242494631,98
|
10,92
|
|
RA
|
68989802,03
|
4,00
|
107751588,99
|
5,64
|
198993525,08
|
8,96
|
Unité : DZD
Tableau 19 : TCR de l'entreprise NADJAH SPA en 2013, 2014 et
2015.
Chapitre 3 : étude de cas
84
Supposons que, le P prix de vente est de 200 DA pour 2013, 206 DA
pour 2014 et 212 pour 2015, cette augmentation est justifiée par
l'inflation.
Le SR = Q SR x P
7-1-3- Calculons maintenant les Q quantités
vendues : Q = CA / P
|
Q 2013
|
=
|
1720719810,37 /
|
200
|
=
|
8603599,05185 U
|
|
Q 2014
|
=
|
1910544254,45 /
|
206
|
=
|
9274486,672087379 U
|
|
Q 2015
|
=
|
2220448829,02 /
|
212
|
=
|
10473815,23122642 U
|
7-1-4- Calcul le CV U :
CV U qui est égal au CV / Q
|
CV U 2013 =
|
1409183663,96
|
/ 8603599,05185 = 163,79 DA
|
|
CV U 2014 =
|
1557607571,8 /
|
9274486,672087379 = 167,95 DA
|
|
CV U 2015 =
|
1778960671,96
|
/ 10473815,23122642 = 169,85 DA
|
7-1-5- Calculons maintenant QSR QSR qui est
égal au CF / (P- CV U)
|
QSR 2013 =
|
242546344,38 /
|
(200
|
- 163,79)
|
=
|
6698324,893123447 U
|
|
QSR 2014 =
|
245185093,66 /
|
(206
|
- 167,95)
|
=
|
6443760,674375821 U
|
|
QSR 2015 =
|
242494631,98 /
|
(212
|
- 169,85)
|
=
|
5753134,803795967 U
|
Calculons maintenant, le SR qui est égal au QSR x P
|
SR 2013 =
|
6698324,893123447 x 200
|
=
|
1339664978,62 DA
|
|
SR 2014 =
|
6443760,674375821 x 206
|
=
|
1327414698,92 DA
|
|
SR 2015 =
|
5753134,803795967 x 212
|
=
|
1219664578,40 DA
|
Le tableau du SR, se fera comme suit :
85
|
|
