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La gestion des risques dans les etablissements de microfinance au cameroun( Télécharger le fichier original )par Armel POUGHELA DJOUMBI Université de Yaoundé 2 - SOA (Faculté des Sciences Economiques et de Gestion) - Master 2 en Comptabilité et Finance 2013 |
SECTION 5 : DONNEES BILANCIELLES ET DE L'EXPLOITATION(En millions F CFA)
(*)Sans prise en compte des dotations/reprises des amortissements et provisions. REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES - Barth J. R., Caprio G. et Levine R (2004) : « Bank Regulation and Supervision : What Works Best? », Journal of Financial Intermediation, vol. 13, p. 205-248. - Basel Committee on Banking Supervision (2010) : « Microfinance activities and the Core Principles for Effective Banking Supervision », August, pp.6-7, pp.20-51. - Basel Committee on Banking Supervision (2002) : « Sound practices for the management and supervision of operational risk », Working paper, BIS, July. - Boye S., Hajdenberg J., Poursat C. (2006) : « Le guide de la microfinance : Microcrédit et épargne pour le développement », Editions d'Organisation, Groupe Eyrolles, Paris, 304p. - Bertrand F. & Maumy M. (2011) : « Test de Kruskal-Wallis », IRMA, Université de Strasbourg », France, DUS2 20-06-2011. - Briceno-Garmendia & Foster (2007) : « More Fiscal Resources for Infrastructure ? 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TABLE DES MATIERES Avertissement...............................................................................................................i Dédicace ....................................................................................................................ii Remerciements............................................................................................................iii Sommaire ...................................................................................................................iv Liste des figures............................................................................................................v Liste des tableaux.........................................................................................................vi Liste des abréviations...................................................................................................vii Résumé......................................................................................................................ix Abstract......................................................................................................................x Introduction Générale......................................................................................1 Première Partie : Contrôle interne et gestion des risques dans les EMF........................12 Introduction de la première partie......................................................................13 Chapitre 1 : La gestion des risques dans les EMF, une mission du contrôle interne...............14 Introduction...................................................................................................14 1.1. La typologie des risques micro-financiers.......................................................15 1.1.1. Les risques institutionnels................................................................16 1.1.1.1. Les risques liés à la mission sociale ..............................................17 1.1.1.2. Les risques liés à la mission commerciale........................................17 1.1.1.3. Le risque de dépendance............................................................17 1.1.2. Les risques opérationnels..................................................................17 1.1.2.1. Le crédit..............................................................................18 1.1.2.2. La fraude .............................................................................18 1.1.2.3. La sécurité............................................................................18 1.1.3. Les risques de gestion financière.........................................................19 1.1.3.1. L'actif et le passif....................................................................19 1.1.3.2. L'inefficience ........................................................................20 1.1.3.3. L'intégrité du système...............................................................20 1.1.4. Les risques externes........................................................................21 1.1.4.1. La réglementation ...................................................................21 1.1.4.2. La concurrence.......................................................................21 1.1.4.3. La démographie.......................................................................22 1.1.4.4. L'environnement .....................................................................22 1.1.4.5. La macroéconomie...................................................................22 1.2. L'efficacité du contrôle interne dans la gestion des risques micro-financiers.............23 1.2.1. Le processus de gestion des risques ......................................................24 1.2.1.1. - 1ère étape : Identifier, évaluer et classer les risques par priorité 1ère .......25 1.2.1.2. - 2ème étape : Développer les stratégies pour mesurer les risques............25 1.2.1.3. - 3ème étape : Elaborer les politiques et des procédures pour atténuer les risques...........................................................................................25 1.2.1.4. - 4ème étape : Mettre en oeuvre les contrôles et attribuer les responsabilités..................................................................................26 1.2.1.5. - 5ème étape : Tester l'efficacité du processus et évaluer les résultats........26 1.2.1.6. - 6ème étape : Amender les politiques et procédures............................26 1.2.2. La gestion des risques par le contrôle interne...........................................27 Conclusion....................................................................................................30 Chapitre 2 : Le dispositif de contrôle interne des EMF camerounais face à la gestion des risques.......................................................................................31 Introduction...................................................................................................31 2.1. Approche méthodologique...........................................................................32 2.1.1. Technique de mesure et échantillon ......................................................32 2.1.2. Variables de l'étude ........................................................................33 2.2. Analyse des données et résultats empiriques .....................................................35 2.2.1. Analyse uni-variée et résultats.............................................................35 2.2.2. Analyse multi-variée et résultats ..........................................................37 Conclusion....................................................................................................40 Conclusion de la première partie........................................................................41 Deuxième Partie : Parties prenantes des EMF et gestion des risques micro-financiers......43 Introduction de la deuxième partie.....................................................................44 Chapitre 3 : L'implication modérée des parties prenantes dans la gestion de l'EMF : une condition pour une gestion des risques efficace........................................45 Introduction...................................................................................................45 3.1. Les éléments d'analyse de la qualité de la gouvernance des EMF.............................46 3.1.1. La grille des acteurs de la prise de décision : qui a le pouvoir de décision dans l'IMF ? ......................................................................................47 3.1.2. La chaîne des décisions de la gouvernance : comment s'exerce le pouvoir de décision dans l'IMF ? .....................................................................48 3.1.3. La grille et les critères d'évaluation de la gouvernance d'une IMF : le socle commun de la gouvernance...............................................................51 a) Une vision stratégique partagée ......................................................52 b) Un système d'information fiable et rapide pour préparer les décisions et alimenter le contrôle..................................................................53 c) Un mode de prise de décision clair, adapté à la structure et préservant la cohérence d'ensemble................................................................53 d) Des niveaux de formation et de compétences permettant la mise en oeuvre des décisions................................................................................54 e) Un système de contrôle efficace......................................................54 f) Une capacité à prévenir et surmonter les crises......................................54 3.1.4. Les variables de mesure de la qualité de gouvernance des IMF : l'indice agrégé de gouvernance...................................................................................55 3.2. : L'influence de la qualité de gouvernance sur la gestion des risques en microfinance.....57 3.2.1. Le respect de la législation et la gestion des risques....................................60 3.2.2. L'autonomie managériale et la gestion des risques....................................61 3.2.3. La qualité du système d'information et la gestion des risques........................62 3.2.4. Le conseil d'administration et la gestion des risques...................................63 Conclusion....................................................................................................64 Chapitre 4 : La qualité de gouvernance dans les EMF camerounais relativement à la gestion des risques..........................................................................................66 Introduction...................................................................................................66 4.1. Approche méthodologique...........................................................................67 4.1.1. Technique de mesure et échantillon ......................................................67 4.1.2. Variables de l'étude et test statistique.....................................................67 4.1.2.1. Les variables de l'étude ............................................................68 4.1.2.2. Le test statistique.....................................................................70 4.2. Analyse des données et résultats empiriques ....................................................71 4.2.1. Analyse uni-variée et résultats..............................................................71 4.2.2. Incidence sur la gestion des risques ......................................................74 Conclusion....................................................................................................76 Conclusion de la deuxième partie........................................................................78 Conclusion Générale.......................................................................................80 Annexes.......................................................................................................85 Références Bibliographiques.............................................................................99 Table des Matières........................................................................................105 * 23 Caisse, Correspondants à vue, ... * 24 Correspondants à terme, bons de caisse, ... |
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