Analyse des risques dans l'octroi des crédits d'exploitation cas de la BSIC Burkina

Ministère des Enseignements Burkina Faso

Secondaire, Supérieur et de la Unité-Progrès-Justice
Recherche Scientifique

(M.E.S.S.R.S.)

Institut Supérieur d'Informatique Banque Sahélo Sahélienne pour

et de Gestion l'Investissement et le Commerce

(ISIG International) (BSIC)

Option: Finance -Comptabilité

Pour l'obtention du Diplôme de Technicien Supérieur (DTS)

THEME

L'analyse des risques dans l'octroi Des Credits d'Exploitation

Stage effectué du 15 octobre au 15 novembre 2009

Présenté par : AZOUMAH Koffi Gagno

Professeur de suivi : Maitre de Stage

M. Luc BICABA M. Sitafa KABA

Année académique 2008-2009

« Le futur n'est plus ce qu'il a été et par conséquent, les attitudes de pensée comme les techniques de décision doivent s'ajuster à cette nouvelle donne »

Paul Valery

DEDICACES

Ce Document est dédié:

A mes Parents : Thomas K. AZOUMAH, mon père et Atoupui SEMEDOR, ma mère; Yao AZOUMAH, mon frère et AKossiwa MENSAH, sa femme pour leur soutien sans cesse.

A tous ceux qui luttent pour un lendemain meilleur de l'AFRIQUE.

SOMMAIRE

DEDICACES II

SOMMAIRE III

REMERCIEMENTS IV

LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS V

AVANT PROPOS VI

SCIENCES ET TECHNOLOGIE VII

INTRODUCTION GENERALE 1

Première partie: 3

Présentation de la BSIC et de la BSIC-BF 3

Chapitre 1 : LE GROUPE BSIC 4

Chapitre 2 : BSIC-BURKINA 8

Deuxième Partie: 15

Analyse des risques dans l'octroi des crédits d'exploitation 15

Le cas de La BSIC-BF 15

Chapitre1 : GENERARILITt 16

Chapitre2 : ETUDE DE LA DEMANDE D'UN CREDIT D'EXPLOITATION 24

Chapitre3 : ETUDE DE CAS : LA SOCItTt "AZ" 36

OBSERVATIONS ET SUGGESTIONS 47

CONCLUSION 50

BIBLIOGRAPHIE 51

Table des matières 52

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III

RfIMfIRCWfIMfINTS

Tout travail de recherche est une oeuvre de longue haleine même si celui-ci est à notre actif, il est le fruit d'efforts collectifs.

Nous adressons nos remerciements au Directeur Général de BSIC-BF, AKANNI Y. pour nous avoir reçus au sein de son institution. Ainsi que madame Nicole BAMBARA, chef du personnel.

Nos sincères remerciements s'adressent également au chef du service crédit de la BSIC-BF, M. Sitafa KABA et ses agents (Yves ARISTE, Edgard BAMBARA, et Eliane Madina KABORE) pour avoir suivis et mis à notre disposition les informations nécessaires pour la rédaction de ce document.

Malgré leurs multiples responsabilités, toutes nos interrogations ont trouvé des réponses avec bon coeur et spontanéité. Nous nous en voudrions de ne pas les remercier de façon particulière et profonde.

Nous tenons à remercier M. Luc BICABA notre professeur de suivi qui a bien voulu consacrer ses précieux temps à lire ce rapport et à participer à son évolution. Qu'il trouve ici, notre profonde gratitude.

Nous devons également une dette de reconnaissance à tous nos professeurs ainsi qu'à l'ensemble du personnel de l'ISIG pour la formation tant morale qu'intellectuelle qu'ils nous ont dispensées.

Enfin, nos sentiments de vive reconnaissance s'adressent à nos parents, à nos amis (es) « de près ou de loin» et nos camarades pour leurs soutiens multiformes. Que ce travail soit considéré comme le fruit de leurs efforts.

LISTE DES sIaLEs ET ABREVIATIONS

BID Banque Islamique de Développement

BISIC Banque Sahélo Saharienne pour l'Investissement

et le commerce

BISIC-BF Banque Sahélo Saharienne pour l'Investissement et

le commerce- Burkina Faso

BTP Bâtiments et Travaux Publics

CA Chiffre d'Affaires

CCT Crédit à Court Terme

CEN -SAD Communauté Economique des Etats de la Région

Sahélo Saharienne

DG Directeur Général

FAGACE Fonds Africain de Garantie et de Coopération

Economique

FR Fonds de Roulement

FSA Fonds de Solidarité Africain

ISIG Institut Supérieur d'Informatique et de Gestion.

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V

AYANT PROPOS

L'Institut Supérieur d'Informatique et de Gestion (ISIG International) a été crée en Octobre 1992 (agrée N092-195/ESSR/MDCHEP/SG/DEST du 21/10/1992 et ses modifications arrêté N°2003- 082/MESSRS/SG/DGESRS/LNESSP/SP du 16 mai 2003 et arrêté N 2005-244/MESSRS/CAB du 02 Décembre 2005 conférant à l'ISIG.

Le statut de personne moral au capital social de 50 000 000 francs CFA. Pour répondre à une demande d'offre éducative de plus en plus importante et surtout en informatique. L'ISIG fut le tout premier établissement supérieur privé autorisé par le ministère des Enseignements Secondaires Supérieurs et de la Recherche Scientifique au BURKINA FASO.

En effet, dans les années 1990, l'informatique a connu un boom. Beaucoup s'expatriaient pour pouvoir se former, même à l'initiation. C'est dans ce contexte qu'est né l'ISIG, fondé par M. KINI Gnatan Isidore, Ingénieur électronicien.

L'ISIG a pour Objectifs

· L'enseignement supérieur

· La recherche scientifique

· Les prestations techniques

· La formation professionnelle continue

· La consultation

Ces objectifs et missions font de l'ISIG un pôle d'excellence et de compétitivités. Ainsi, la formation se fait en 03 cycles. Le premier cycle préparant aux diplômes de Licence BAC+3 ans avec une possibilité de sortie à BAC+02 ans(DTS). Les filières ouvertes en L1 et L2 sont :

· Électronique/ Maintenance Informatique

· Réseau/ Télécommunication

· Marketing et Gestion Commerciale

· Communication

· Finance Comptabilité

· Secrétariat de Direction

· Assurance Banque

Les filières ouvertes en L3 sont :

> Licence en sciences et Technologies(L3)

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> Mention réseaux et télécom

> Mention systèmes et réseaux

> Mention Génie logiciels

Licence professionnelle en Science de la Gestion(L3) :

ü Gestion des Ressources Humaines

ü Marketing

ü Sciences des techniques Comptable et Financières

ü Finances/Banques

ü Communication

ü Gestion des projets.

Notons tout de même qu'à l'issue des Licences(L3), l'étudiant à la possibilité de poursuivre en Master professionnel. Les offres de formation en Master sont :

n Science de Gestion :

n Master Gestion des ressources Humaines

n Master en Marketing avec plusieurs parcours

n Master en comptabilité-Contrôle et Audit

n Master en Finance/Banque

n Master en Management et Administration des entreprises

n Master en Gestion de projet.

SCIENCES Er rECHNOLOGIE

Management des systèmes d'information

· Génie logiciel

· Informatique en banque

· Internet

Management des systèmes et réseaux

n Sécurité des réseaux WAN et LAN

n Administration des systèmes

n Gestion des services Web

n Réseaux et Télécommunication.

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VII

L'ISIG propose en outre des Masters Recherche en Science et Technologie, en Science de Gestion et des Masters spécialisés. L'établissement dispose de plusieurs salles d'informatiques dénommées «Salle de BILL GATES» avec plus de 200 ordinateurs, d'une bibliothèque et d'un réseau wifi pour permettre aux enseignants et étudiants de travailler dans de bonnes conditions, d'une salle de vidéoconférence , d'un centre de langues (TOEIC CENTER), d'une infirmerie avec un médecin etc.

L'ISIG dispose d'un corps professoral qui se compose de professeurs titulaires, de maîtres de conférences, de maîtres assistants, de Docteurs, d'Ingénieurs, d'Experts comptables et de Spécialistes de Magistrats et Avocats.

En outre l'ISIG est partenaire de l'AUF, de l'Université de la Méditerranée (Aix-Marseille2) de l'ESIL (Université de Marseille) de la Faculté des Sciences de Gestion (Aix Marseille) de 3iL (Ecole d'ingénieurs de Limoges, de l'Université du Ghana Legon, de l'université de Cape Coast au Ghana, de CRUFACL, de l'université d'Ouagadougou, de l'université polytechnique de Bobo, de l'université Nationale de Chine Taiwan, de l'ONNCEA. L'ISIG est aussi un centre agréé TOEIC.

Dans le cadre d'une formation complète il est demandé à chaque étudiant en fin de cycle d'effectuer un stage pratique en entreprise pour se frotter aux réalités du terrain et de se préparer à une future vie professionnelle. Ce stage doit faire l'objet d'un rapport qui sera soutenu devant un jury.

C'est dans ce cadre que nous avons été accueillis à la BSIC-BF pour la période du 15 Octobre au 15 Novembre 2009.

INTRODUCTION 6ENERALE

L'activité bancaire revêt une importance toute particulière, car il détermine en grande partie celui de la vie économique d'un pays. Le crédit et le capital en général forment une donnée importante en tant que facteur de production et partant, moteur de développement économique.

Par ailleurs, le risque est inhérent du crédit. En effet au sein des institutions bancaires, l'emprise du risque, sa gestion, la spécialisation dans les activités et l'anticipation surtout dans la gestion de l'encaisse disponible sont des mots clés sur lesquels les responsables doivent agir pour ne pas se heurter à la cessation des activités. Elles doivent disponibiliser des ressources mais aussi stimuler les clients, tout en veillant à leurs possibilités de remboursement d'où la nécessité de maitriser du mieux possible l'analyse des risques.

Le banquier doit empoigner le maximum de précautions afin que le risque de non remboursement soit le plus faible possible et limité à des cas de force majeure ou totalement imprévisibles. Ceci est d'autant plus important au Burkina Faso où l'activité économique s'est fortement dégradée ces derniers mois. Une baise de l'activité économique causée par la crise de vie chère et l'inondation du premier Septembre 2009 augmentant ainsi le risque de non remboursement des crédits bancaires. (Source, les éditions le pays www : lepays.bf/spip.php. tags : Burkina Faso, crise économique, crise financière, crise social.) La BSIC-BF ayant pour mission de « Concourir au développement économique et social au Burkina Faso, en octroyant des crédits à tous les agents économiques », évolue dans un secteur très risqué et est susceptible de se trouver en difficulté d'être remboursée, compromettant ainsi sa survie. Dès lors, il est intéressant de passer en revue sa politique d'analyse des risques dans l'octroi des crédits d'exploitation.

L'intérêt de cette étude est d'abord :

Pour la BSIC, la présente ambitionne d'apporter sa contribution dans l'outil d'analyse des risques de l'octroi des crédits d'exploitation.

En suite au plan personnel, elle nous permet d'appliquer nos

connaissances et acquis académiques d'une part et d'autre part, de les approfondir.

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Enfin à l'ISIG, institut au sein duquel nous avons eu à suivre notre formation, ce rapport pourrait enrichir la base documentaire de la bibliothèque au profit de futurs étudiants.

Pour la rédaction de ce rapport, nous avons exploré plusieurs sources d'informations.

Dans le volet théorique, nous avons fait référence aux documents d'analyse de la BSIC-BF, de nos cours et des cas de rapports de stage d'autres étudiants d'ici et d'ailleurs.

Quant au second volet qui intéresse l'aspect pratique, nous avons eu à nous entretenir avec le chef du service crédit de la BSIC-BF et ses analystes

Par l'étude de ce thème et partant du cas de la BSIC-BF nous voulions appréhender les difficultés rencontrées par les analystes dans leur exercice.

Ce travail va s'articler autour de deux points suivants : > Présentation du groupe BSIC et de la BSIC-BF

> L'analyse des risques dans l'octroi des crédits d'exploitation

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Présentation de la BSIC et de la BSIC-BF

Première partie:

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Chapitre 1 : L 6ROUP BSIC

A. Historique et Situation Actuelle :

Le 04 Février 1998 a été signé en Libye le traité portant convention de création de la Communauté Economique des Etats de la Région Sahélo Saharienne (CEN-SAD). Ce traité fait suite à la nécessité exprimée par les chefs d'Etats des pays membres, d'harmoniser et de promouvoir la vie socioculturelle et économique des populations de la région. Ainsi, l'article 04 dudit traité exprime l'intérêt et la nécessité de la mise en place d'une Banque régionale. Ultérieurement, notamment le 14 Avril 1999, a été signée la convention portant création de la Banque Sahélo Saharienne pour l'investissement et le commerce, BSIC.

La Banque Sahélo Saharienne pour l'investissement et le commerce est une société anonyme, au capital social de 500 millions d'euros (soit environ 328 milliards de nos francs) souscrit par les Etats membres de la CEN-SAD

Constituée le 15 Août 2002, la BSIC a son siège à Tripoli en Libye. Son objectif principal demeure le financement des investissements et la promotion du commerce dans les pays membre de la CEN-SAD. Bien que la BSIC ait l'ambition de s'implanter dans tous les pays membres de la CEN-SAD, celleci est actuellement présente dans dix (10) pays membres de la région, notamment au Bénin, au Burkina Faso, en Gambie, en Libye, au Mali, Au Niger, en Cote d'Ivoire au Sénégal, au Soudan, au Tchad et au Togo.

Compte tenu de sa dimension, le Groupe BSIC est doté d'une organisation qui lui permet d'effectuer un suivi parfait de ses activités. Ainsi le groupe BSIC est divisé en deux (02) régions :

La région francophone qui regroupe les pays ayant le français pour langue officielle;

La région lusophone qui regroupe les pays arabes et ceux ayant l'anglais pour langue officielle.

Chaque région est subdivisée en zones. Le Burkina Faso et le Niger forment la zone une (1) de la région francophone.

Les régions et les zones sont respectivement dirigées par des directeurs régionaux et des directeurs de zone. Les directions concernées servent de relais entre les filiales et le siège.

Dans le but de réaliser le développement économique intégré de la communauté, le groupe BSIC s'est assigné des objectifs à atteindre.

B. Les objectifs du groupe BSIC :

Contribuer au développement socio-économique et culturel des Etats membres de la région Sahélo Saharienne.

Soutenir les économies de la communauté par le financement des secteurs porteurs de croissance économique.

Promouvoir l'investissement et les échanges commerciaux dans les Etats membres de la CEN-SAD.

Financer les crédits de campagne des produits primaire de base (coton, arachide, sésame, gomme, arabique, cacao...), les besoins de production et d'exploitation des entreprises commerciales notamment au moyen de produits tels que l'engagement par signature ou les crédits de trésorerie.

Atteindre ces objectifs nécessite non seulement le dynamisme du groupe, mais aussi une coopération avec les autres structures financières.

C. Les moyens d'action du groupe :

Afin de mener à bien les objectifs qui lui sont assignés, le groupe BSIC dispose des moyens suivants :

Un capital social de 500 millions d'Euros.

Un réseau de correspondants bancaires dans plusieurs pays à savoir le Bénin, Burkina Faso, la Libye, le Mali, le Niger, le Sénégal, le Soudan, le Tchad, et le Togo.

Un réseau de correspondants bancaire constitués de banque de premier rang à travers le monde pour faciliter les opérations internationales de sa clientèle.

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Une coopération avec les institutions financières régionales, internationales et des organisations spécialisées dans la garantie des investissements.

Un réseau de communication ultramoderne.

Un centre de formation bancaire qui répond au souci de la BSIC de doter ses filiales d'un personnel hautement qualifié grâce à des programmes de formation continue et de perfectionnement touchant tous les domaines de la banque (opérations bancaires, analyses financières, marketing, gestion des risques, informatique, contrôle interne, etc.)

Les investissements financés par la BSIC, bien qu'ils soient destinés à des fins commerciales, industrielles ou orientés vers le secteur tertiaire, oeuvrent nécessairement au développement économique global.

D. Les activités du groupe BSIC :

Les activités de la BSIC peuvent être classées en deux types :

Le financement des projets d'investissement économique viable. La BSIC finance ou cofinance avec les institutions financières régionales et internationales, les différents secteurs de l'économie notamment l'agriculture, l'élevage, l'industrie, la culture et l'énergie.

L'activité de banque commerciale de type universel :

Elle couvre le commerce intérieur et extérieur tout en privilégiant les échanges entre les membres de la communauté des Etats Sahélo Sahariens (CEN-SAD).

On distingue à cet effet :

· Le compte à vue

· Le compte à terme

· Le compte d'épargne

· Les cautions divers et avals

· Le crédit d'équipement ou de consommation

· Les opérations de transferts et de change

· Le crédit de campagne

· Le financement de trésorerie

· Les crédits personnels et collectifs.

A. Les partenaires du groupe BSIC :

La BSIC est considérée de prime abord comme un instrument de facilitation de l'intégration économique des Etats membres. Cette intégration passe par celle des différentes institutions économiques nationales et régionales, d'où la nécessité de l'instauration et de la consolidation d'une coopération efficace. Dans cet ordre d'idée, la BSIC a pour partenaires, le Fond de Solidarité Africain (FSA), le Fonds Africain de Garantie et de coopération Economique (FAGACE), la Banque Islamique de développement (BID) et l'Union des Banques Arabes et Françaises (UBAF) avec lesquels elle a signé des accords de partenariat. Ces accords ont pour objectifs d'agrandir l'espace commercial de la BSIC, par l'octroi de prêts et de garanties.

Au terme de ce chapitre, nous retenons que le groupe BSIC est un instrument clé pouvant permettre d'atteindre l'intégration économique de la zone sahélo saharienne telle que voulue par les chefs d'Etats membres.

Pour jouer pleinement son rôle, le groupe s'est fixé des objectifs qu'il veut atteindre à travers une coopération avec d'autres structures financières, et l'instauration d'une chaîne de filiales dans les pays membres de la CEN-SAD

Chapitre 2 : BSIC-BURKINA

A. Historique et Situation Actuelle :

L'installation de la Banque Sahélo Saharienne pour l'Investissement et le Commerce du Burkina Faso (BSIC-BF) est venue de l'objectif du groupe BSIC de promouvoir le commerce et le financement des investissements des entreprises privées et publiques dans les pays membres de la CEN-SAD. A cela s'ajoute le fait que le Burkina Faso est désormais considéré comme un pays émergeant à fort besoins de financements.

BSIC-BF est une filiale du groupe BSIC, inscrite au registre du commerce sous le RCCM n° BF, OUA 2002B 2083. BSIC-BF a obtenu son agrément le 28 juillet 2003 sous l'immatriculation bancaire n° C 0108B. Elle est une société anonyme pourvue d'un conseil d'administration.

BSIC-BF a été inaugurée le 16 Mars 2004, et installée le 16 Avril 2004. Cependant elle était en activité depuis Septembre 2003. A son installation, son capital était de plus de deux (02) milliards de FCFA. Il a évolue ensuite à huit (08) milliards six cent FCFA puis 10,2 milliards actuellement.

BSIC-BF oeuvre principalement dans le financement des investissements et le commerce. Elle compte présentement en plus de l'agence principale sise Av. Dr Kwamé N'Krumah, Quatre (04) agents. Une à Ouaga 2000, une à Bobo Dioulasso, une à Ouahigouya et à Pouytenga. Elle compte également cinq (05) cash-points installés dans les quartiers Gounghin, Larlé, Ouaga 2000, Samandin et Zogona.

Comme la plupart des Banques au Burkina Faso, BSIC offre les services d'une banque commerciale de type universelle.

B. Organisation de BSIC-BF :

Pour une meilleure coordination de ses activités et un bon fonctionnement de la Banque, BSIC-BF dispose d'une organisation adaptée. Ainsi, des instances dirigeantes, des instances décisionnelles et des services structurent l'organisation de BSIC-BF.

B-1.Les instances décisionnelles : B-1-1.Le conseil d'administration :

Le conseil d'administration est l'instance suprême de décision pour la Banque. Investi des pouvoirs les plus étendus pour agir dans la limite des objectifs de la Banque, le conseil d'administration assure la haute responsabilité d'administration de la Banque. Il est saisi de toutes les questions susceptibles d'influencer l'activité de la Banque. Le conseil d'administration se tient ordinairement chaque année, ou extraordinairement selon les circonstances.

B-1-2. La Direction Générale :

Elle est assurée par un directeur général assisté d'un directeur général adjoint, tous élus par l'assemble générale au siège. Elle a pour missions la gestion et le bon fonctionnement de la filiale par la tenue des engagements et la coopération avec les différents services.

B-1-3. Le comité interne de crédit :

Constitué de chefs de service, le comité interne de crédit statut sur les dossiers de crédit dont les montants sont à la limite des compétences de la direction générale. Il est à noter que le comité interne de crédit n'existe plus.

Ces instances décisionnelles effectuent un travail de l'amont à l'aval. Un travail, parfaitement exécuté par un personnel dynamique réparti dans plusieurs services.

B-2. Les différents services de la Banque :

Il est assigné à chaque agent de la Banque, quelque soit sa fonction, la mission de recherche de la satisfaction du client dans les meilleures conditions de rentabilité. Pour la réussite de cette mission, chaque agent joue sa partition dans un des services ci-après :

B-2-1. Le service Administratif et personnel :

Le service administratif est habilité pour recruter et gérer le personnel de la Banque. Il assure la gestion du parc automobile de la Banque et s'occupe des diverses commandes de fournitures de la Banque. En outre, le service administratif prépare les réunions des instances de haut niveau. De même que les questions de stages.

B-2-2. Le service Juridique :

Ce service joue un rôle de conseil et d'assistance juridique. Il est saisi pour les actes de convention, les contrats, et tous les actes de la Banque qui

font appel à la loi. Il fournit aux services de la Banque, les informations juridiques, fiscales, régulièrement mises à jour conformément à l'évolution de la législation nationale, communautaire, et celle des conventions internationales applicables à la Banque. Il est également opérationnel dans le processus de mise en place des crédits.

B-2-3. Le service Informatique :

Ce service assure la dispensation du système informatique par le biais de la gestion efficiente de ressources informatiques. Il gère le parc informatique et le réseau téléphonique basé sur la technologie VOIP (Voice On Internet Protocol).

De concert avec les autres services, il traite l'information et assure les tâches journalières, mensuelles et annuelles relatives à :

· La production quotidienne des opérations (édition du jour);

· L'arrêté trimestriel des comptes et la comptabilisation des agios;

· L'arrêté annuel qui consiste en clôture de l'exerce;

· L'assistance continue des utilisateurs du système informatique de la Banque.

B-2-4. Le service commercial :

Opérationnel dans l'établissement et le maintien des relations commerciales, le service commercial assure le potentiel de vente de la Banque.

Pour ce faire, les missions suivantes lui sont assignées :

1 Prospecter en vue d'élargir le portefeuille client, 1 Fidélisation de la clientèle de la Banque,

1 Conception et le lancement de nouveaux produits.

En plus de ces missions, une des plus importantes attributions du service commercial est la veille concurrentielle.

B-2-5. Le service des Opérations locales :

Constamment en relation avec les clients, ce service renseigne ces derniers sur les comptes disponibles et les assiste dans l'ouverture ou la

fermeture de leurs comptes. En outre, le service Opérations locales est chargé de la dispensation des services de caisse et de guichet, et gère les moyens de paiement.

B-2-6. Le service des Opérations avec l'Extérieur (OPEX) :

Le service OPEX comme son nom l'indique s'occupe des opérations avec l'extérieur. Il s'agit des opérations de transfert, de remise documentaire et de crédit documentaire. Pour s'assure d'une réelle efficacité, le service OPEX s'est mis au diapason de la technologie, en utilisant le SWIFT (Society for Worlwide Interbank-Financial Telecommunication) pour ses opérations.

B-2-7. Le service Portefeuille et Engagement :

Ce service s'occupe exclusivement de la mise en place et du suivi des engagements de la Banque à l' égard des clients. Il signe les actes de caution pour le compte des clients. Pour ces derniers également, il signe les attestations de non engagement. Il a en outre la charge des déclarations à la centrale des risques de la BCEAO, et l'établissement des états relatifs à la situation du portefeuille de la Banque.

B-2-8. Le service Audit :

L'instauration d'un tel service est une obligation pour toute entreprise sérieuse, de surcroît pour une Banque. Pour cette dernière, sa mise en place est une instruction de la commission bancaire de la BCEAO.

A la BSIC, ce service assure le contrôle en amont et en aval de toutes les opérations effectuées par les agents de la Banque. Ainsi lui sont dévolues les attributions suivantes :

Effectuer des contrôles internes et des vérifications permanentes hebdomadaires ou mensuelles des états de rapprochement, des justificatifs des comptes, des transferts, des moyens de paiement, et rédiger un rapport de synthèse des observations relevées lors des contrôles;

Effectuer des missions de contrôle thématique B-2-9. Le service Comptabilité :

Le service comptabilité gère le patrimoine de la Banque. Ses missions sont les suivantes :

Gérer la trésorerie à travers le suivi des comptes bancaires, les règlements bancaires initiés par les autres services et le suivi des placements bancaires;

Effectuer les contrôles et saisies comptables, les suivis et analyses des enregistrements et comptes suspendus. En d'autre termes il lui revient la mission de contrôle des états comptables éditées, de suivre les immobilisations et d'établir les états périodique adressés à la BCEAO.

B-2-10. Le service Crédit :

Chargés principalement de réceptionner et d'analyser les demandes de crédit. C'est dans ce service que nous avons effectué notre stage.

Le service crédit est assuré par quatre agents dont un chef de service. Chacun des agents a pour missions de :

· Cerner et analyser les besoins des clients;

· Etudier et analyser les dossiers de demande de crédits;

· S'assurer de la bonne moralité des clients;

· Recueillir des informations économiques sur l'emprunteur;

· Recueillir des informations comptables et financières (états financiers, centrale de bilan ...) de l'entreprise.

B-2-11. Le service courrier :

Ce service est chargé de la réception des courriers, l'enregistrement et leur acheminement aux services destinataires. Il assure également l'expédition des courriers de la Banque.

B-2-12. Le secrétariat :

Il s'agit des secrétariats de la direction régionale, de la direction générale et de la direction générale adjointe.

Ils jouent un rôle de coordination entre les directions et les services de la Banque d'une part et ceux de l'extérieur d'autre part.

B-3. Les activités et produits de la BSIC-BF : B-3-1. Les Activités :

BSIC-BF, selon l'article 3 de la loi 012/96/ADP, « c'est une personne morale qui fait profession habituelle de recevoir des fonds dont il peut être

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12

disposé par chèque ou virement et qu'elle emploie pour son propre compte ou pour le compte d'autrui en opération de crédit ou placement ».

Elle exerce donc l'activité standard reconnue à toutes les banques. C'està-dire, la réception de l'épargne et la mise à disposition de fonds aux acteurs économiques.

Cependant elle participe à la réalisation parfaite de l'objectif principal du groupe BSIC à savoir : Le financement des investissements et du commerce dans les pays membres de la CEN-SAD. Ceci à travers le financement et cofinancement d'investissement, de projets économiques publics ou privés.

Ainsi la principale cible de la BSIC est constituée de petites, moyennes et grandes entreprises publiques ou privées. Mais elle met à la disposition des particuliers de nombreux produits, car ces derniers constituent une bonne partie de son portefeuille.

B-3-2. Les produits :

Les produits bancaires de la BSIC-BF sont les suivantes :

Le conseil : consiste à prodiguer aux clients des recommandations avisées pour les opérations.

Le compte : outil de gestion des ressources de la clientèle, il permet de sécuriser ces ressources et faciliter leur transaction. Plusieurs types de comptes sont proposés à la clientèle :

> Le compte chèque

> Le compte de dépôt à terme

> Le compte à l'épargne

> Le compte commercial

> Le compte de virement de salaire;

Le crédit : il consiste en une mise à disposition de fonds à la clientèle. On distingue :

1 Le crédit personnel et collectif;

1 Le crédit d'équipement ou de consommation; 1 Le crédit d'investissement;

1 Les crédits de trésorerie dont le crédit d'exploitation.

Autres produits : Il s'agit essentiellement

+ Des opérations de charge annuelle

+ Des transferts internationaux

+ Des opérations de cautionnement et d'avals + Du financement du commerce extérieur.

La BSIC-BF, filiale du groupe BSIC exerce principalement dans le financement des investissements et du commerce et accompagne également les particuliers à travers une offre diversifiée de produits.

L'intéressant serait de savoir comment se fait la mise en place de ces produits notamment le « crédit » à la disposition de la clientèle .Pour notre part nous nous sommes intéressé à l'analyse des risques dans l'octroi de crédit d'exploitation.

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Deuxième Partie:
Analyse des risques dans l'octroi des crédits d'exploitation
Le cas de La BSIC-BF

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Chapitre1 : FIt

GENERARIL

Le risque est inséparable à toute activité humaine, notamment lorsqu'on fait des affaires. Dans les métiers de la banque, le risque est un élément que l'on vit au quotidien.

En effet sont considérées comme banques les entreprises qui font profession habituelle de recevoir de fonds dont elles peuvent disposer par chèque ou par virement et qu'elles emploient pour leur propre compte ou pour le compte d'autrui en opération de crédit ou placement.(Article 3 de la loi bancaire.)

Le crédit est une opération récurrente. Surtout dans notre environnement ou la liquidité est chose existante ou pas du tout chez les clients (entreprise, particulier). En effet, ceux-ci ont toujours des besoins à satisfaire comme le financement de leur exploitation ou de leur consommation, le financement des investissements etc. Ou dans le cas contraire, ces derniers en ont de trop d'où la nécessité de l'épargner. Dans l'un ou l'autre cas, la banque reste au centre de leurs activités.

Par conséquent la relation banque client s'exprime mieux dans les facilités. C'est pourquoi la banque doit fixer des limites pour contrecarrer les excès pouvant survenir durant la relation.

Pour circonscrire le risque, la Banque doit faire une bonne définition et une bonne analyse afin d'en avoir une mesure assez correcte lorsqu'elle prête à tel ou tel client (particulier ou entreprise).

Avant t'entamer notre travail, Il nous parait important de préciser les risques bancaires qui sont autres, les risques de crédit, les risques internes et le risque pays.

Les risques de crédit ce sont :

V' Les risques directs, liés en grande partie à l'activité des clients à qui la banque octroi des crédits (réels et potentiels)

V' Les risques sur les tirés

Les risques internes, ils sont entre autres :

> Le risque de taux : c'est le risque découlant des variations des taux d'intérêts sur les marchés monétaires et financiers.

> Le risque de liquidité : il est relatif à l'incapacité de la banque de mobiliser les ressources nécessaires lui permettant de faire face à ses

engagements vis-à-vis de sa clientèle; mise en place de nouveaux crédits, répondre aux demandes de retraits d'espèces. Il est issu de la transformation des ressources en emplois de durée plus longue.

> Le risque de change : Ce risque découle des fluctuations du cours des devises dans lesquelles sont libellées les transactions effectuées ou initiées par la Banque.

> Les risques opérationnels : Ils sont spécifiques

· au montage et au traitement des transactions;

· à la conception, à la rédaction et à la gestion des documents juridiques établis entre la banque et ses clients;

· à la sécurité des biens et des personnes dans la banque.

Le risque Pays : C'est le risque qu'un emprunteur soit insolvable du fait de sa localisation géographique dans un pays donné.il a pour facteurs les risques politique et économique.

v' Le risque politique : Ce sont des faits liés à l'instabilité politique; appartenance à une zone de conflit (suspension ou interdiction des règlements internationaux, durcissement de la réglementation des changes, nationalisation.

v' Le risque économique : C'est la position extérieure inconfortable des autorités monétaires du pays (manque de devises) pour effectuer les règlements commerciaux et financiers internationaux.

Dans notre cas il s'agira uniquement des risques de crédit.

A-Définition du Crédit :

Le crédit est une mise à disposition par une personne physique ou morale appelée créancier, d'une ressource (somme d'argent ou bien quelconque) à une autre personne dénommée débiteur, contre l'engagement d'être payé ou remboursé dans le futur, à une date ou échéance déterminée. Il repose sur la confiance que le créancier accorde au débiteur.

La valeur à rembourser est grevée d'un intérêt dont le taux et la durée seront précisés dans les conditions d'octroi du crédit.

BSIC-BF propose à sa clientèle, différents types de crédit. Ces crédits sont classés selon plusieurs critères.

B-Classification des crédits :

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Les crédits bancaires sont classifiés en fonction du type de la clientèle, de la durée, et de l'objet du crédit

1. En fonction de la clientèle :

Selon cet élément, on distingue les crédits aux particuliers salariés, les crédits aux commerçants qui sont des opérateurs individuels et les crédits aux entreprises.

Les crédits aux particuliers salariés sont des crédits octroyés aux salariés pour leur permettre d'effectuer des dépenses exceptionnelles ou de réaliser des investissements immobiliers.

Quand aux commerçants et aux entreprises, les crédits leur permettent de résoudre des tensions de trésorerie, d'effectuer des investissements ou de réaliser des opérations avec l'étranger.

2. En fonction de la durée du crédit BSIC-FB Octroie des crédits à long, moyen et court terme.

Un Crédit à long terme est un crédit dont le dénouement se situe au-delà de sept(07) ans; le crédit à moyen terme connaît un dénouement au bout de trois(03) à sept(07) ans, tandis que le crédit à court terme se dénoue avant trois (03) ans. Ce dernier est le plus sollicité par les entreprises à activités saisonnières.

3. En fonction de l'objet du crédit

Le Crédit bancaire peut être destiné à réaliser des investissements, à effectuer des achats, ou à résoudre des tensions de trésorerie. Dans ces cas le crédit est techniquement appelé crédit par caisse.

Le crédit bancaire peut être également destiné à couvrir le client pour que ce dernier puisse réaliser des opérations telles que l'exécution de marché.

Dans ce cas, le crédit se matérialise par un engagement de la banque sans décaissement de fonds de sa part pour la mise en place dudit crédit. Ces crédits sont appelés engagement ou crédit par signature

a) Les engagements par signature :

Ce sont des engagements par lesquels la Banque prête sa signature sans décaissement de fonds de sa part, en s'engageant auprès des tiers à répondre des obligations contractuelles de ses clients en cas de défaillance de ceux-ci.

Du fait que les entreprises évoluent dans un milieu de plus en plus marqué par la concurrence et les contraintes de tous ordres et compte tenu du développement du commerce international, ces crédits sont de plus en plus variés. On y compte : les cautions, l'aval de traite et le crédit documentaire.

b) La caution :

La caution est un engagement pris par la Banque pour le compte de son client, de s'exécuter en cas de défaillance de celui-ci envers un tiers.

La caution peut avoir pour objet de :

I Différé des paiements; il s'agit par exemple de l'obligation cautionnée ou de la caution d'enlèvement;

I Éviter les paiements : c'est le cas de la caution d'adjudication;

I Accélérer des rentrées de trésorerie : il s'agit ici de la caution de remboursement d'acompte ou de retenues de garantie.

c) L'aval de traite :

Il s'agit d'un engagement apporté par la Banque sur un effet tiré sur son client en vue de garantir du paiement à l'échéance.

d) Le crédit documentaire :

Le crédit documentaire est l'engagement pris par la Banque pour le compte de son client importateur, de garantir à l'exportateur le paiement des marchandises contre la remise des documents qui attestent l'exploitation, la qualité et la conformité des marchandises stipulées dans le contrat. La particularité du crédit documentaire réside dans le fait qu'il peut être :

Révocable : La Banque peut revenir sur son engagement, et ce, avant l'exportation des marchandises;

Irrévocable : La Banque ne peut revenir sur son engagement que d'accord parties;

Notifié : dans ce cas, la Banque est seule engagée;

Confirmée : dans ce cas, l'engagement de la Banque est conforté par celui d'un correspondant dans le pays de l'exportateur.

Comme tout concours bancaire, les engagements par signature ont des avantages et des inconvénients pour la Banque tout comme pour le client.

Au titre des avantages pour la Banque, les engagements par signature rapportent des commissions, n'entraînent pas de décaissement à leur mise en place, et permettent à la Banque de se subroger dans les droits du créancier de son client.

Au titre des inconvénients, les engagements par signature sont des risques difficiles à maîtriser et leur suivi est lourd.

Pour le client, l'engagement de la Banque valorise son image de marque et permet une meilleure gestion de sa trésorerie. Cependant les frais financiers, les garanties exigées de fonds en constitution de provision sont des inconvénients liés à l'engagement qu'il obtient de la Banque.

e) Les crédits par caisse :

Accordés sur des critères liés en général à la structure financière des entreprises, ces crédits servent à financier les besoins d'investissement ou d'exploitation des entreprises. Leur appellation de <<crédits par caisse» est liée au fait qu'ils se matérialisent par un décaissement de fonds de la part de la Banque.

Au nombre de ces crédits nous distinguons les crédits d'investissement et les crédits de trésorerie ou d'exploitation.

f) Les crédits d'investissement :

Les crédits d'investissement sont des crédits qui permettent aux entreprises d'acquérir de équipements, des biens et des matériels à leur création ou en vue de développer leur activité. Les ressources dégagées par le fonctionnement de ces biens acquis contribueront au remboursement des crédits.

Au titre des crédits d'investissement, nous avons : Les crédits à moyen ou long terme et le crédit bail.

Retenons que le crédit bail n'est pas utilisé par la BSIC.

Les crédits à moyen ou long terme sont des mises à disposition de fonds aux entreprises, afin que ces dernières puissent réaliser des investissements. Leur caractéristique <<moyen ou long terme» réside dans le fait que ces crédits échoient entre 03 et 07 ans pour le moyen terme, et au-delà de 07 ans pour le long terme

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g)

Les crédits de trésorerie ou d'exploitation :

Dans leur crédit commercial interentreprises, les entreprises doivent souvent subir des retards dans les règlements ou assurer leur approvisionnement en matières premières. Ainsi, elles font face à des difficultés de trésorerie soit en raison de la longueur du processus de fabrication soit en raison de la lenteur des règlements de ventes.

Pour y remédier, les entreprises recourent à leurs Banques qui leur consentent des crédits à court terme pour remédier aux insuffisances temporaires de trésorerie. Au nombre de ces crédits nous distinguons : la facilité de caisse, le découvert, l'avance sur le marché, le crédit de campagne, les crédits d'exploitation amortissables.

h) La facilité de caisse :

Elle est une mise à disposition de disponibilités uniquement aux entreprises, car celles-ci se trouvent souvent dans une situation de décalage de courte durée entre les rentrées de trésorerie (délai client) et les règlements (délai fournisseurs).

En effet, en examinant les mouvements du compte de l'entreprise, la Banque, par l'entremise du gestionnaire du compte de l'entreprise, prend connaissance du niveau des besoins en ressources financières de l'entreprise pour exercer son activité. Sur une demande de l'entreprise, la Banque met en place une ligne de crédit d'un certain montant, permettant à l'entreprise d'avoir un compte débiteur à la limite du montant prédéfini.

La facilité est accordée pour une période généralement courte. A chaque fois que le bénéficiaire régularise la situation de son compte avant l'échéance, il peut exploiter sa facilité.

i) Le découvert :

Le découvert présent une similitude apparente avec la facilité de caisse, mais il existe une grande différence :

En effet, la facilité de caisse est fonction à la fois du montant du chiffre d'affaire, du secteur d'activité, de la durée du cycle d'exploitation, de la situation financière du client et des autres crédits détenus. Elle est donc un concours réservé aux entreprises et non aux ménages.

Le découvert est quant à lui, destiné à financier des besoins continus et de longue durée et demeure fonction de la situation financière et du besoin

exprimé par le bénéficiaire (achat, dépense de santé, évènement imprévu). La banque à travers le gestionnaire de compte cherchera les motifs et le fondement de la demande de l'entreprise.

L'inconvénient du découvert et de la facilité de caisse réside en ce que tous deux induisent en charges pour le client, notamment les commissions que perçoit la Banque.

j) L'avance sur le marché (crédit relais) :

Après l'exécution d'un marché (BTP), les entreprises ne disposent pas souvent de ressources suffisantes pour honorer une commande de marchandises. L'avance sur marché leur permet de disposer des fonds nécessaires pour honorer la commande de marchandise ou de disposer de trésorerie en anticipation du paiement d'un service rendu à un tiers.

Le remboursement de cette avance se fera avec le règlement du tiers bénéficiaire des marchandises ou du service. Pour s'en assurer, la Banque exige le nantissement du bon de commande et une domiciliation du marché.

k) Le crédit de campagne :

Le crédit de campagne est accordé aux entreprises qui expriment un besoin lié soit à une charge trop importante, soit à la nature de leurs activités : achats ou production sur une courte période pour vendre sur une longue période, ou achat ou production sur une longue période pour vendre sur une courte période. Ainsi, le crédit de campagne est essentiellement destiné au financement des stocks.

Ce type de crédit est généralement accordé aux entreprises agroindustrielle, car au Burkina Faso et dans la région Sahélo saharienne, exercent dans le secteur de l'agro-industrie. La particularité du crédit de campagne est qu'il est remboursé au fur et à mesure des ventes.

l) Les crédits d'exploitations amortissables :

Ce sont des crédits bancaires accordés pour une durée généralement très courte, dont le remboursement se fait par amortissements périodiques. Leur échéance dépasse rarement une année.

Les taux auxquels sont accordés les crédits ci-dessus cités sont fonction du montant du crédit et de la qualité de la relation entre le client et la Banque. Dans ce dernier cas, le taux est qualifié de taux préférentiel.

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Les crédits, notamment les crédits d'exploitation, sont des produits qui mobilisent d'importantes ressources des banques, d'où la nécessité d'une analyse efficiente. Celle-ci s'effectue en plusieurs étapes que nous aborderons dans les prochaines pages.

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23

~Autlese dea 'rupee dam e' data dee midi& d'exidocratioa »

Chapitre2 : ETUDE DE LA DEMANDE D'UN CREDIT D'EXPLOITATION

L'étude de la demande de crédit à la BSIC se fait à travers un canevas conçu préalablement. Le canevas comporte plusieurs parties qui sont décrites ci-dessous.

A. PRESENTATION DU CLIENT :

Cette partie comporte l'identité de la société, la forme juridique, la répartition du capital et l'identité des premiers responsables.

Identité de la société :

C'est le nom ou la raison sociale, l'adresse du siège social, le numéro du registre commercial, de la date de création de la société ainsi que le numéro IFU.

1-2. Forme juridique :

La forme juridique détermine la qualité de la société. Elle peut être une société à responsabilité limitée, société anonyme unipersonnelle, société en nom collectif, société en commandite simple, commerçant et personne physique. Dans cette partie est également mentionnée le numéro de compte de la société et la date d'entrée en relation avec la BSIC.

Capital :

Il comporte le moment du capital lui-même ainsi que sa réparation entre les différents actionnaires ou associer de la société.

Identification des premières responsables :

Cette partie identifie les dirigeants de l'entreprise. Il peut s'agir d'un Directeur Général, d'un gérant exploitant individuel et des commissaires aux comptes de l'entreprise.

Toutes ces informations sur le client peuvent être récapitulées dans le tableau ci-dessous

,Ramie de jot de eye& 45c4Int" ''t4ii OUP°

NOM OU RAISON SOCIAL	:
ADRESSE DU SIEGE SOCIAL	:
R. C. N :		TEL :
DATE DE CREATION:		FAX :

E-MAIL

FORME JURIDIQUE

N° DE COMPTE

DATE D'ENTREE EN RELATION

.........................................

CAPITAL

	Montant	:
	Répartition du capital	:
		%

Directeur Général ou gérant

Commissaires aux comptes

:

:

NOM ET PRENOMS

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25

B. INFORMATION SUR L'ACTIVITÉ DU CLIENT :

Dans cette partie, il est question de l'activité du client. L'accent sera mis sur les produits (biens) et services commercialisés par l'entreprise. Les fournisseurs (joindre la liste et si possible les quantités ou CA avec ceux-ci), les principaux clients (joindre la liste, le CA réaliser avec ces derniers). Au aussi les concurrents (joindre la liste).

1) SITUATION BANCAIRE DU CLIENT : 1-1 Endettement bancaire :

Au niveau de l'endettement bancaire, l'objectif visé est de déterminer les différents engagements qui seraient contractés par le client auprès d'autres institutions financières notamment les autres banques de la place.

On définit également le type de crédit contracté (crédit par caisse court, moyen terme ou long terme, engagements par signature), ainsi que son plafond et l'utilisation qui est l'encours du crédit à une date donnée.

BANQUES	Crédit par caisse court terme		Crédit par caisse moyen et long terme		Engagements par signature		TOTAL
	Plaf.	Utilis.	Plaf.	Utilis	Plaf	Utilis	Plaf	Utilis
TOTAL

Plaf = Plafond
Utilis = Utilisé

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Autres types d'engagements Montant

Garantie :

L'objectif recherché ici est de s'assurer du taux de couverture des engagements du client par des garanties réelles.

Type de garanties

Qualité (rang)

Montant

C. CENTRALE DES RISQUES (six derniers mois) :

C'est un document établi par la Banque Centrale et qui permet à l'analyste de vérifier ses informations à celles recensées par la banque par la Banque Centrale auprès de tout le système bancaire.

(En millions de FCFA avec M-n les mois antérieurs et M le mois de

l'étude)

	M-12	M-5	M-4	M-3	M-2	M-1	M
Crédit court terme
Crédit moyen et long terme
Engagements par signature
TOTAL

Commentaire (fait par l'analyste qui est chargé du dossier) :

D. SITUATION DU COMPTE COURANT

Dans cette partie il est question de voir les mouvements effectués sur le compte du client. Les informations sont résumées dans un tableau présenté de la manière suivante :

N° DU COMPTE	:
INTITULET DU COMPTE	:
DATE D'OUVERTURE DU COMPTE	:

Solde de départ de la période

Total des mouvements créditeurs

Nombre d'opérations au crédit

Date du dernier mouvement créditeur

Solde créditeur le plus élevé

Total des mouvements débiteurs

Nombre d'opérations au débit

Solde débiteur le plus élevé

Solde actuel

E. DEMANDE DE CREDIT :( proprement dite)

Il sera question ici de mettre l'accent sur le crédit demandé par le client.

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1. Crédits demandés :

C'est le crédit sollicité par le client. Comme évoquer un plus haut, la nature des crédits octroyer à la BSIC est de deux types : Les crédits par Caisse et les crédits par Signature.

1-1. Crédit par caisse :

Ce type de crédit regroupe les facilités de caisse, le prêt commercial, les avances sur marchés, les prêts aux particuliers et le crédit d'investissement.

1-2 Engagement par signature :

Ce type de crédit comporte l'aval, le crédit documentaire, la caution bancaire, la caution fiscale, la caution en douane, les cautions sur le marché (la caution d'agrément, la caution de bonne fin, la caution d'enlèvement ...)

Le tableau ci-après éclaire l'analyste sur l'évolution des engagements du client sur les livres de la banque

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Intitulé du compte : Date d'entrée en relation :

N du compte : Responsable :

Nature des crédits	(1) Plafonds actuels	Date de validité	Utilisation/ en cours	(2) Plafonds demandés	Variations (2)-(1)
Crédits par Caisse :
Facilité de caisse
Découvert
Prêt spot
Escompte Commercial
Avances sur marchés
CCT
Crédit de campagne
Engagement par signature :
Aval
Crédit documentaires
Caution bancaire
Cautions fiscale
Caution en douane
Caution d'agrément
Caution de bonne fi
Cautions d'enlèvement
Total des risques :

Garanties constituées :

2. Garanties proposées :

2-1. Garanties proposées :

Ce sont les garanties que le client propose au titre du crédit d'investissement demandé durant l'entretien. Elles constituent une certaine protection pour la Banque. Cela peut être une domiciliation des recettes, une hypothèque ou encore une caution personnelle.

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2-2. Domiciliation des recettes :

Elle constitue des engagements qui sont pris par le client de verser ses recettes de ventes régulièrement dans un compte domicilié dans la Banque.

2-3 Hypothèque :

L'hypothèque est l'affection d'un bien immobilier en garantie d'une obligation. Elle peut résulter d'un contrat volontaire entre créancier et débiteur ou résulter de dispositions légales.

Si le constituant est le propriétaire de l'immeuble à hypothéquer, on parle alors d'affectation hypothécaire; dans le cas contraire il s'agit d'un cautionnement hypothécaire.

Sous peine de nullité, la convention d'hypothèque doit faire l'objet d'un acte notaire avec inscription à la publicité foncière.

2-4. Caution personnel :

C'est un engagement personnel d'une tierce personne connue et acceptée par la banque. Elle s'engage à payer le crédit à lieu et place du client défaillant.

F. NOTE D'APPRECIATION DE LA DEMANDE DE

CREDIT :

C'est l'interprétation par l'analyste de la Banque des différents éléments plus décrits et constituant le dossier de crédit.

1. Justification (Pour chacune des facilités sollicitées) :

Il s'agit de donner des informations précises sur les raisons de la demande du client; pourquoi a-t-il besoin de ce financement? L'impact du financement sur l'activité et la rentabilité de l'affaire.

2. Caractéristiques techniques :

Cette partie renseigne comment le financement sera utilisé? Paiement direct aux fournisseurs ou aux prestataires de service?

3. Garanties :

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C'est l'appréciation des garanties, que le client propose, faite par le juriste de la Banque. Elles peuvent être apaisantes ou non. Si elles ne sont pas apaisantes, le juriste demande d'autres types de garanties.

4. Analyse financière :

Cette étude se fait à partir de la fiche de dépouillement qui résume l'activité financière de la société pendant les trois (03) dernières années. (Voir annexe), les informations sur le marché et les prévisions faites pour les années à venir.

5. L'analyse de l'activité existante :

Cette analyse se fait à partir du compte de résultat des trois dernières années. L'analyste s'intéresse aux soldes significatifs de gestion tels que le chiffre d'affaires, la valeur ajoutée, le résultat net. Il analyse aussi les mouvements du compte client.

Le chiffre d'affaire se définit comme étant le principal produit d'exploitation de l'entreprise. Il est égal à la somme des ventes de marchandise (activité commerciale) et des productions vendues (activité industrielle et prestations de service), déduction faite de toutes les réductions à caractère commercial accordées aux clients (Rabais, Remise, Ristourne)

L'analyste peut chercher à connaître aussi la situation de la valeur ajoutée relativement au chiffre d'affaires. La valeur ajoutée se défini comme la différence entre la production de l'exercice et les consommations intermédiaires dans une entreprise industrielle, ou bien la différence entre la vente de marchandises et les consommations intermédiaires dans une entreprise commerciale. La valeur ajoutée brute reflète la richesse créée par l'entreprise avec ses propres moyens de production.

Il s'assure également de la rentabilité de l'affaire; la rentabilité est la performance de l'entreprise. L'analyste regarde si le résultat net est satisfaisant.

Le résultat net est la différence entre le résultat avant impôt et l'impôt des sociétés ainsi que la participation des salariés aux bénéfices. Il est obtenu de la manière suivante :

Résultat de l'exercice = (Résultat avant impôt) - (Impôt des sociétés+ Participation des Salariés)

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Lorsque ce résultat est positif (l'ensemble des produits est supérieur à l'ensemble des charges), Il porte le nom de bénéfice; dans le cas contraire, c'est-à-dire lorsque le résultat est négatif il s'agit d'une perte.

Il faut aussi connaître la relation de la société avec ses fournisseurs et clients. « Est-ce que la société achète ses produits à crédit ou au comptant? Et si elle vend a crédit ou cash?» La réponse à ces questions détermine l'importance des besoins en fond de roulement (la BFR)

En rappel le Fond de roulement est une notion d'équité du bilan fonctionnel d'une entreprise. Il est défini comme l'excédent de capitaux stables, par rapport aux emplois durables, utilisé pour financier les besoins en fond de roulement.

Le fonctionnement du compte du client est très important. Il permet de savoir la part du chiffre d'affaire que le client confie à sa Banque, si l'affaire est rentable ou pas.

Les renseignements du compte sont donnés par la situation des mouvements au cours des douze derniers mois qui se présente comme suit :

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Libellés	Montants
Solde de départ de la période
Total des mouvements créditeurs
Date du dernier mouvement créditeur
Solde créditeur le plus élevé
Total des mouvements débiteurs
Nombre d'opérations au débit
Solde débiteur le plus élevé
Solde Actuel

6. . Analyse du projet :

6-1. Le marché :

L'analyste essai de voir ici si le marché est concurrentiel, porteur, si surtout les produits ou les marchandises sont des produits de grandes consommations. Ceci le permettra de voir quelles sont les chances possibles pour que le client s'en sorte.

6-2. Les prévisions :

A partir des données d'exploitation prévisionnelles, l'analyste regarde l'évolution du chiffre d'affaire qui peut varier au fil des années en termes d'augmentation, de réduction ou de stabilisation.

Il s'assure aussi de la rentabilité de l'affaire; est-ce que le résultat net est satisfaisant?

Il devrait également s'assurer que le client pourra faire face au remboursement du crédit sur la durée.

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Mais avant tout, l'analyste doit vérifier si les chiffres prévisionnels ne sont pas surestimés.

G. CONDITIONS (taux, durée, commissions) :

Ce sont les conditions dans les quelles le client voudrait que la Banque lui octroi le prêt.

Le responsable chargé de l'analyse doit donner son avis.

1) . Avis du responsable chargé de l'analyse (Facilitées proposées et garanties) :

Il est chargé de donner un avis qui peut être favorable ou défavorable et la raison de cet avis.

2) Recommandations du chef de service Crédit du DG Adjoint et DG :

Le chef de service donne une recommandation qui peut être favorable ou défavorable et les raisons de ce choix.

3) Décision:

C'est la dernière partie du traitement du dossier de crédit. La décision sur le dossier de crédit est une instance qui est la Direction Général ou le siège en fonction du montant des crédits.

Si la demande est accordée, l'instance de décision précise les conditions (taux, durée, commission). Une fois la décision prise, une correspondance est adressée au client.(notification)

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Chapitre3 : ETUDE DE CAS : LA SOLI~T~ "AZ"

Cette partie à pour mission de matérialisé la demande du crédit d'exploitation à BSIC. Elle est essentiellement faite à l'image du canevas de la BSIC-BF.

La demande du client

Ouagadougou, le 02 Novembre 2009

Société ? AZ?

20 Rue du commerce.

Tel [phone]

E-mail:[e-mail] A

01BP 035 Ouaga, Burkina.

Monsieur le Directeur Général de la BSIC-BF

Objet :

Demande de crédit

Monsieur le Directeur Général,

Je viens par la présente note solliciter auprès de votre haute bienveillance un crédit de 60 millions (remboursable en 14 mois) pour le renforcement de mes stocks.

Ce crédit en effet, va me permettre de faire des achats en matériaux de construction et en ciment en cette période de reconstruction après l'inondation. Pour ne pas rester en marge et conserver notre clientèle, nous devons nous maintenir à un certain niveau de ces produits en stocks.

Ci joints tous les documents demandés.

Dans l'attente d'une suite favorable, veuillez agréer monsieur le Directeur l'expression de mes salutations distinguées.

Le Responsable

Ramat de dot de eye& "6"0"⁴ ''t4ii 014⁴

ENDETTEMENT BANCAIRE DU CLIENT(en millions de FCFA) Au 21-12-2009

BANQUES	Crédit par caisse court terme		Crédit par caisse moyen et long terme		Engagements par signature		TOTAL
	Plaf.	Utilis.	Plaf.	Utilis	Plaf	Utilis	Plaf	Utilis
BISIC	2O	06					2O	06
TOTAL	2O	06					20	06

Plaf = Plafond
Utilis =Utilisé

Autres types d'engagements

Emprunts Obligataires

Montant

Le client a bénéficié courant février 2009 d'un CCT de XOF 20 millions dont l'échéance est prévue pour le 30 mars 2010.

SITUATION DU COMPTE COURANT

		0202 234 456 000
N° DU COMPTE	:
		AZ
INTITULET DU COMPTE	:
		03 /05/2007
DATE D'OUVERTURE DU COMPTE	:

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Situation des mouvements au cours des douze derniers mois :

		Montants en FCFA
Solde de départ de la période		1 172 812
Total des mouvements créditeurs		1 96 567 785
Nombre d'opérations au crédit		200
Date du dernier mouvement créditeur		30-04-2008
Solde créditeur le plus élevé		21 370 871
Total des mouvements débiteurs		195 334 367
Nombre d'opérations au débit		150
Solde débiteur le plus élevé		570 739
Solde actuel		2 406	230

COMMENTAIRE :

Le compte de M. AZ connaît un fonctionnement dynamique depuis son ouverture en 2007. Pratiquement pas de dépassements observés sauf 2, dont le plus important a été de XOF 570 739

Courant février 2009, un CCT de XOF 20 millions a été mis en place pour ce client; jusque là les échéances sont bien tenues; nous ne notons aucun incident de paiement. Le solde du compte à ce jour est créditeur de XOF 2,4 millions

Nom et signature du responsable M. K. AZOUMAH	Nom et signature du chef du Service Opération Locales
Date	Date

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DEMANDE DE CREDIT

Intitulé du compte : 0202 234 456 000 Date d'entrée en relation : 03 /05/2007

N du compte : AZ Responsable : K. G. AZOUMAH

(Données en milliers de FCFA)

Nature des crédits	(1) Plafonds actuels	Date de validité	Utilisation/ en cours	(2) Plafonds demandés	Variations (2)-(1)
Crédits par Caisse :	20	30-09- 2010	-06	60	+40
Facilité de caisse Découvert Prêt spot Escompte Commercial Avances sur marchés CCT Crédit de campagne Engagement par signature :
Aval Crédit documentaires Caution bancaire Cautions fiscale Caution en douane Caution d'agrément Caution de bonne fi Cautions d'enlèvement
Total :	20		06	60	40
Total des risques :				66

Garanties constituées :

Garantie hypothécaire de XOF 20 millions

Garanties proposé et commentaires du juriste :

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Hypothèque complémentaire à hauteur de XOF 60 millions Assurance vie à hauteur de nos concours

NOTE D'APPRÉCIATION DE LA DEMANDE DE CRÉDIT. Justification (pour chacune des facilités sollicitées) Présentation

AZ est un commerçant qui évolue dans le commerce général notamment par la vente de matériaux de construction, produits de beauté et divers, dans le secteur informel. Il exerce aussi dans le domaine de la revente de ciment.

Les affaires de M. AZ sont au beau fixe actuellement grâce à l'évolution croissante du marché, son dynamisme et aussi son portefeuille client qui comprend entre autres les commerçants de la place et les particuliers.

De nos relations, nous pouvons dire que le client s'est montré respectueux de ses engagements précédents, les échéances sont toujours bien tenues

Objet du crédit

Le client nous sollicite un crédit de XOF 60 millions à rembourser sur 14 mois pour renforcer ses activités commerciales.

La demande concernant les matériaux de construction et du ciment est soutenue surtout en cette période de reconstruction après l'inondation. Les chantiers vont bon train et les entreprises intervenant dans ce domaine sont dans une dynamique d'accroissement de leur niveau d'activité. Pour ne pas rester en marge et conserver sa clientèle notre relation se doit de maintenir un certain niveau de produits en stock.

Rappelons cependant que M. AZ a toujours un encours de crédit de XOF de 06 millions, l'échéance du mois passé vient a été honoré sans incident.

Il s'avère justifié en raison de la grande effervescence que va connaître le marché pour la période à venir.

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Caractéristiques techniques des crédits sollicités :

CCT : de XOF 60 millions, au taux de 12 % et remboursable en 14 mois échéances constantes, dont un mois de différé.

C. Garanties (Appréciations)

Hypothèque complémentaire à hauteur de XOF 60 millions Assurance vie à hauteur de nos concours

Ces garanties proposées sont à la hauteur de nos engagements avec ce client et seront à même de nous couvrir en cas d'incidents.

ANALAYSE DU RISQUE (pour la banque)

En octroyant ce crédit, nous courons un risque d'immobilisation qui pourrait intervenir en cas d'invendus. Toutefois, nous jugeons ce risque maîtrisable compte tenu de l'expérience et du dynamisme du client.

De même ce client s'est toujours montré respectueux de ses engagements envers la Banque et la mise en place du présent concours coïncidera avec une période favorable à la vente de matériaux de construction.

Analyse de l'activité

L'entreprise AZ ne dispose pas d'états financiers.

Toutefois, des informations fournies par le service commercial, montrent qu'il serait question d'un CA annuel estimé à deux cents millions de francs. Ce chiffre d'affaire déclaré est proche de la réalité compte du niveau déjà contrôlé courant 2009.

Quant à la valeur actuelle des stocks, elle avoisinerait les XOF 60 millions dont XOF 40 millions pour la quincaillerie et 20 millions pour les autres articles qui sont vendus. En évaluant en jours de CA, l'on trouve 108 jours. Ce stock important n'est pas lié à une mévente mais plutôt à des achats sur fonds propres. Ceci explique le solde infime du compte du client.

Perspectives

Comme nous l'avions dit, le début de cette période de reconstruction s'annonce propice pour la vente des matériaux de construction; les travaux sont maximisés sur les chantiers. (Pour la confection et l'arrosage des briques par exemple et autres besoins) et réaliser ainsi des économies sur la consommation en eau courante.

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Cela annonce sans conteste de grandes opportunités d'affaires pour notre client qui certainement pourra sans trop difficultés écouter ses stocks et accroître d'avantage son CA

Conditions (taux, durée, commissions, etc.)

Concours

CCT : 60 000 000FCFA

Taux : 12% HT

Durée : 14 mois

Le cycle étant Achat-vente et comme le client a déjà un stock important un différé serait sans raison.

Garanties

Hypothèque complémentaire à hauteur de XOF 60 millions Assurance vie à hauteur de nos concours

Avis du responsable qui fait l'analyse :(Facilitées proposées et garanties)

Le compte du client connaît un fonctionnement dynamique, en atteste la progression continue des mouvements réels contrôlés depuis l'ouverture.

Ce compte fonctionne essentiellement en ligne créditrice; depuis l'ouverture en 2007, les rares soldes débiteurs enregistrés sont au nombre de 2 avec un maximum de XOF 570739, ceux-ci ont d'ailleurs été de suite couverts par des versements.

Cela témoigne donc d'une certaine aisance au niveau de la trésorerie de l'entreprise.

Il nous semble préférable d'accorder un crédit sur 12 mois, d'un montant de XOF 50 millions. L'encours du précédent CCT sera remboursé par anticipation ou la mise en place du concours, de sorte à porter le risque total à 50 millions

Nous pensons également qu'avec une moyenne mensuelle de mouvements créditeurs de XOF 8,8 millions en 2009 et XOF 10,6 millions pour ces 6 derniers mois, les échéances ne devraient à priori souffrir d'aucun impayé.

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Une large marge restera disponible à M. AZ pour faire face aux autres besoins de l'exploitation.

Concours

CCT : 50 000 000 FCFA

Taux : 12% HT (taux)

Durée : 12 mois, sans différé

Garanties

Hypothèque complémentaire à hauteur de XOF 30 millions Assurance vie sur la tête de M. AZ à hauteur de XOF 50 millions

Nom et signature de l'analyste

Azoumah koffi Gagno

Recommandation du chef de service crédit.

Nom et signature du chef du service crédit Date :

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Recommandations du Directeur Général Adjoint

Nom et signature du Directeur Général Adjoint Date :

Décisions du Directeur Général

Nom et signature du Directeur Général Date :

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OBSERVATIONS ET SUGGESTIONS

Les Observations

Au terne de notre stage au sein du BSIC-BF nous devons porter nos remarques sur l'ensemble des activités menées par cette dernière en mettant l'accent sur ceux du service crédit où nous avons eu à effectuer notre stage.

Les forces

ü L'actionnariat est constitué des Etats de la CEN-SAD;

ü La BSIC-BF dispose d'un personnel en majorité jeune, motivé et dynamique, ce qui traduit la volonté de la Banque de se développer et prendre une part importante du marché Burkina;

ü La BSIC-BF a diversifié les secteurs d'activité dans l'octroi des crédits

ü La BSIC-BF a privilégie les crédits à court terme au détriment des crédits à long terme.

ü La BSIC-BF dispose d'un Canevas pour l'analyse des crédits qui tient compte des états financiers des entreprises.

Les faiblesses et les suggestions

Certes BSIC enregistre des résultats acceptables en matière d'octroi des crédits d'après les informations et les documents misent à notre disposition (plus de 75% des demandes trouvent une réponse favorable et les remboursements de la part des clients se présentent sans difficulté majeure).

Mais nous n'allons pas terminer notre travail sans apporter nos suggestions allant dans le sens d'inciter la Banque à continuer sa mission. Nous pouvons donc formuler quelques recommandations concernant l'analyse des risques d'octroi des crédits.

Elle effet, reprendre sa devise qui est « BSIC un instrument, BSIC une vision» :

· Il convient à la BSIC-BF, d'élaborer un manuel des procédures écrit en matière de gestion des risques des crédits. Ce document devrait être accessible à tous les mesures du personnel concerné.

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· Aussi pendant notre stage nous nous sommes rendu compte qu'apparemment, l'analyse des risques se fait en partie avec un outil d'analyse stratégique (qui sert diagnostique) appelé SWOT qui se définit de la manière suivante :

> S = Strength (Forces)

> W = Weakness (Faîblesses)

> O= opportunity (opportunités) > T= Treaths (menaces).

Pour nous, cet outil à ses limites d'autant plus qu'il ne prend pas en compte tous les contours qui rentre dans l'analyse d'une demande de crédit. Notamment le risque politique (Faits liés à l'instabilité politique, appartenance à zone de conflit) et le risque économique (Position extérieure inconfortable des autorités monétaires du pays pour effectuer les règlements commerciaux et financiers internationaux). En plus de cet outil (SWOT) BSIC peut utiliser comme PESTEL. Outil que nous trouvons plus performent et qui a fait ses preuves dans Plusieurs domaines (Source : Les outils d'analyse stratégique dans le nouveau contexte de l'entreprise; .www.eurostaf.fr.catalogue/seminaire.) En effet PESTEL qui se définit comme :

> P= politique (opportunité, sécurité, santé)

> E=Economique(les indices, les taux d'échange ...)

> S=socioculturel (les habitudes, les moeurs, les traditions, les interdictions)

> T= Technologie(le niveau de la technologie utilisé par les entreprises) > E=Ecologique(les textes qui régissent la protection de l'environnement) > L=Légal(les textes et lois en vigueur dans le pays) est un outil

d'analyse très performant. Compte tenu des informations que

l'analyste peut tirer de ce dernier.

Nous estimons que ces informations non seulement sont biens nécessaires pour l'analyse pour son travail, mais aussi vont aider les clients de la BSIC à prendre certaines décisions. Compte tenu des phonèmes naturels et de la situation politique de nos pays. Car nous estimons que la finalité de la gestion des risques est d'atteindre les objectifs de rentabilité et de viabilité en limitant au strict minimum les pertes d'exploitation et ce, grâce à la qualité des informations recueillies avant et après la prise de décision et de même d'anticiper les évènements malheureux et d'être proactif dans la recherche et la mise en oeuvre des solutions adéquates.

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Il est important de le souligner que l'analyse est un travail qui demande de concentration, par conséquent nous pensions que les analystes de la BSIC -BF doivent êtres épargner de certaine tâches (la réception et la décharge des dossiers de crédit, la recherche des anciens dossiers pour les autres agents, et la classification des dossiers de crédit...) pour mieux se concentrer sur leur travail.

Pour finir, Il très souhaitable pour une Banque aussi importante dans l'économie du Burkina comme la BSIC, d'avoir une boite de suggestion pour donner la chance à sa clientèle de s'exprimer sur sa prestation.

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CONCLUSION

Notre stage au sein du service crédit de la BSIC_BF, nous a permis de constater l'importance du crédit et l'ampleur de l'analyse des risques dans une Banque. Aussi pour nous le risque existe et existera toujours. Il ne doit pas pour autant figer les Banques dans l'attentisme. Car il n'y a pas de développement sans entreprise et il n'y a pas d'entreprise sans crédit. Mais il faut que la culture du risque acquière une portée plus générale en touchant l'ensemble du personnel, il doit y avoir, à tout niveau et en permanence un reflexe sur ce plan, une très forte capacité de réaction face à l'incertitude et ses conséquences défavorable.

Nous sommes conscients de n'avoir pas cerné tous les paramètres en matière de l'analyse des risques dans l'octroi des crédits en si peu de temps. Mais nous estimons, qu'il n'y a pas de modèle unique, chaque établissement bancaire doit rechercher lui-même une très marge gamme de possibilité, les solutions les mieux adaptés à son activité, ses structures, ses ressources, sa culture tout en tenant compte de son environnement étant donné que nous sommes dans une société où la plus grande partie des entreprises n'ont pas d'état financier. Il faut également savoir partager les risques avec d'autres établissements et nouer des partenaires.

Ainsi, on peut estimer que les établissements qui recherchent l'excellence dans cette voie, qui acceptera les contraintes de discipline et de rigueur qui résultent de la montée des risques, seront capables d'affronter avec moins d'angoisse un monde devenu bien plus dangereux pour l'activité bancaire.

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BIBLIOGRAPHIE

Ouvrages Consultés

Phénix Management Juillet 2006

Jacques Ferromière, Emmanuel de Chelloz, les opérations de banque (pages 248, 260) 2eme Édition

Cours d'analyse financière Mme BAMBARA Document relatif aux risques Bancaires BSIC-BF.

Rapports de stage et mémoires Consultés

Rapport de stage de fin de cycle pour l'obtention du DTS à l'ISIG International (2007-2008) de Mlle ZABRE Gisèle. Thème : Financement bancaire d'un projet de construction d'une station d'essence.

Rapport de stage de fin de Formation pour l'obtention du DUT à l'IBAM (2008-2009) de M. KABORE K. Thème : Gestion du crédit de campagne

Mémoire de M. Senoussi EPAYE. ESG business school Paris. Thème: le risque opérationnel au sein des banques; quelle stratégie pour une meilleure maitrise.

Site web visité

www. bsic.com

Burkina Faso « Archive du blog : Corruption, vie chère, crise financière»

Partie 2.3

Les conférences sur la gestion du risque de crédit et la stabilité du système financier, sur le net/ animé par Michel Crouxy (4 avril2000 serie HEC)

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Table des matières

DEDICACES II

SOMMAIRE III

REMERCIEMENTS IV

LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS V

AVANT PROPOS VI

SCIENCES ET TECHNOLOGIE VII

INTRODUCTION GENERALE 1

Première partie: 3

Présentation de la BSIC et de la BSIC-BF 3

Chapitre 1 : LE GROUPE BSIC 4

A. Historique et Situation Actuelle : 4

B. Les objectifs du groupe BSIC : 5

C. Les moyens d'action du groupe : 5

D. Les activités du groupe BSIC : 6

A. Les partenaires du groupe BSIC : 7

Chapitre 2 : BSIC-BURKINA 8

A. Historique et Situation Actuelle 8

B. Organisation de BSIC-BF 8

Deuxième Partie: 15

Analyse des risques dans l'octroi des crédits d'exploitation 15

Le cas de La BSIC-BF 15

Chapitre1 : GENERARILITE 16

A-Définition du Crédit : 17

B-Classification des crédits : 17

Chapitre2 : ETUDE DE LA DEMANDE D'UN CREDIT D'EXPLOITATION 24

A. PRESENTATION DU CLIENT : 24

B. INFORMATION SUR L'ACTIVITÉ DU CLIENT : 26

C. CENTRALE DES RISQUES (six derniers mois) : 27

D. SITUATION DU COMPTE COURANT 28

E. DEMANDE DE CREDIT :( proprement dite) 28

F. NOTE D'APPRECIATION DE LA DEMANDE DE CREDIT : 31

G. CONDITIONS (taux, durée, commissions) : 35

Chapitre3 : ETUDE DE CAS: LA SOCIETE "AZ" 36

OBSERVATIONS ET SUGGESTIONS 47

CONCLUSION 50

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BIBLIOGRAPHIE 51

Ouvrages Consultés 51

Rapports de stage et mémoires Consultés 51

Table des matières 52

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