11.2 Comptabilisation des
opérations fiscales
11.2.1 Impôts
directs
11.2.1. a. Impôts
réels
1° Impôt sur le
véhicule
Taux : puissance du véhicule en chevaux
vapeurs : 4CHV, 6CHV...
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PCGC
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SYSCOHADA
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Déclaration
66 Impôts et taxes
à 43 Etat
Paiement
43 Etat
à 56 Banque
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Déclaration
64 Impôts et taxes
à 44 Etat et collectivité * * * * * * *
* publique
Paiement
44 Etat et collectivité publique
à 52 Banque
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2° Impôt foncier (Cfr impôt
sur le véhicule)
3° Impôt sur les concessions
minières et hydrocarbures (idem)
11.2.1. b. Impôts
cédulaires sur les revenus
1° Impôt sur le revenu locatif
Taux : 22% Au courant de l'année 20%(locataire)
Au
31/12/N : 2%(bailleur
Impôt= Loyer mensuel x 12 x 2
*
100
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PCGC
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SYSCOHADA
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Chez le bailleur
46 Débiteurs divers (100%)
à 74 PPD (100%)
86 IRL (20%)
à 46 Débiteurs divers (20%)
56/57 Banque/caisse (80%)
à 46 Débiteurs divers (80%)
Chez le bailleur
63 ASC (80%)
à 40 Fournisseurs (80%)
40 Fournisseurs (80%)
43 Etat (20%)
à 56/57 Banque/caisse (100%)
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Chez le bailleur
47.11 Débiteurs divers (100%)
à 75 APD (100%)
62 SEA (20%)
à 40 Fournisseurs (20%)
52/57 Banque/caisse (80%)
à 47.11 Débiteurs divers (80%)
Chez le bailleur
63 ASC (80%)
à 40 Fournisseurs (80%)
40 Fournisseurs et cptes rat. (80%)
44 Etat & collectivité pub. (20%)
à 52/57 Banque/caisse (100%)
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2° Impôt mobilier
Actions : dividendes Obligations :
intérêts
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PCGC
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SYSCOHADA
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Déclaration
13 Résultat
à 44 Prop. & associés
* 43 Etat
Paiement
43 Etat
à 56 Banque
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Déclaration
13 Résultat
à 46 Prop. & associés
* 44 Etat
Paiement
44 Etat et collectivité publique
à 52 Banque
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3° IERE
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PCGC
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SYSCOHADA
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Déclaration
66 Impôts et taxes
à 43 Etat
Paiement
43 Etat
à 56 Banque
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Déclaration
64 Impôts et taxes
à 44 Etat et collectivité * * * * * * *
* publique
Paiement
44 Etat et collectivité publique
à 52 Banque
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4° IPR
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PCGC
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SYSCOHADA
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Déclaration
65 Charge du personnel
à 42 Personnel
· 43 Etat
· 46 Créditeurs divers
Paiement
43 Etat
à 56 Banque
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Déclaration
66 Charge du personnel
à 42 Personnel
· 44 Etat
· 47.13 Créditeurs divers
Paiement
44 Etat et collectivité publique
à 52 Banque
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