Chapitre 1 : contrôle interne, attribution et
rôle de l'audit interne au sein du CPM :
Section 1 : Audit interne au sein du CPM :
Le contrôle interne consiste en un ensemble de
dispositif conçus et mis en oeuvre, par les instances
compétentes, en d'assurer en permanence, notamment :
La vérification des opérations et des
procédures interne ;
La mesure, la maîtrise et la surveillance de
risques ;
La fiabilité des conditions de collecte, de traitement,
de diffusion et de conservation des données comptables et
financières ;
L'efficacité des canaux de la circulation interne de la
documentation et de l'information ainsi que de leur diffusion auprès des
tiers.
De ce fait, le contrôle interne n'est pas une fonction
mais un processus composé de moyen et de méthodes (organisation,
procédure, gestion de risque...etc.) applicable à toutes les
activités et à l'ensemble des organismes du CPM et de leurs
filiales, visant à donner aux gestionnaires une assurance raisonnable
quant à la réalisation des objectifs et à la
maîtrise des risques.
Au sein du CPM le dispositif de contrôle interne est
structuré autour des axes suivant :
I) Caractéristique de l'audit interne :
Des règles de gestion dont la maîtrise incombe
aux opérationnels ;
Trois niveaux de contrôle, Autocontrôles
(opérationnels et hiérarchiques), audit interne et inspection
générale.
a)L'autocontrôle :
Il s'agit du contrôle permanent ou de premier niveau
comportent un ensemble de mesure de sécurité
intégrées au traitement des opérations et qui
concernent :
L'autocontrôle effectués par les
opérationnels (voir net)
Les contrôle hiérarchique ont pour objectifs
principale la détection des erreurs non déceler par les
opérationnels (au niveau des autocontrôles) et d'apprécier
l'efficacité des mesures de sécurité
intégrées au traitement des opérations.
b) Les audits internes :
les audits internes (BCP, BPR et Filiales) ont pour principale
mission d'intervenir dans les entités relevant des anomalies dans le but
d'aider les organismes du CPM et leur filiale à atteindre leurs
objectifs en évaluant le processus de management des risques, de
contrôle et de gouvernance et en faisant des recommandations pour
renforcer leur efficacité.
c)L'inspection générale : (voir
annexe)
L'inspection générale du PCM a la vocation
d'intervenir dans tous les organismes du CPM et leurs filiales. Elle anime les
différents niveaux de contrôle et assure la surveillance globale
des risques à travers ses missions et l'exploitation des reportings des
audits internes (BCP, BPR et Filiales).
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