3.3.2. Les Marges
Après le calcul de différents soldes
intermédiaires de gestion, le calcul de marges permet de saisir les
différentes sources d'augmentation du produit net bancaire qui sont
telles que l'augmentation du taux d'intérêt (effet-prix) et
l'augmentation des encours (effet-volume).
Ces marges sont de deux types :
? Les marges sur les différentes catégories
d'opérations qui font la comparaison entre le rendement et les couts des
opérations sur la clientèle, titres et trésorerie ;
? La marge bancaire globale : celle-ci résulte de la
combinaison de différentes marges sur les opérations à la
clientèle, sur titres et la trésorerie en y intégrant
l'ensemble d'activité bancaire et le hors-bilan.
3.3.3. Les ratios de rentabilité
Les ratios dans leur calcul permettent de donner une
signification à la notion de la rentabilité au sein de la banque
grâce à la comparaison entre les résultats et les moyens.
Ces ratios sont classés en deux catégories qui contiennent
à leur tour de sous ratios.
Ces catégories sont les suivantes :
· Les ratios de rentabilité d'exploitation ;
· Les ratios de rentabilité globale.
3.3.3.1 les ratios de rentabilité
d'exploitation
Ces ratios renferment les ratios tels que le coefficient
d'exploitation, les ratios de productivité par agent et par agences.
v Le coefficient d'exploitation
Ce ratio donne un renseigne sur la part du produit net
bancaire qui est absorbée par les frais généraux. Il est
obtenu par le rapport entre les frais généraux et le produit net
bancaire.
coefficient d'exploitation = frais
généraux Ce
produit net bancaire
ratio permet de détecter le niveau de rigueur dans la
gestion de la banque.
v Les ratios de productivité par
agent
Ces ratios permettent de détecter le niveau de
productivité de chaque personnel au sein de la banque car ce dernier
constitue un principal facteur de production étant donné que la
banque exerce l'activité de prestation de services.
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Ils sont obtenus en faisant le rapport entre le crédit et
l'effectif, le dépôt et effectif ainsi que le produit net bancaire
et effectif.
? Les ratios de productivité par agence
:
Ces derniers sont calculés dans le souci de porter un
jugement sur l'efficacité d'un réseau. Leurs calculs se font de
manière suivante :
3.3.3.2. Les ratios de rentabilité
globale
Ces ratios sont en inter- relations en eux et font l'objet de
comparaisons. Ils sont de deux types dont les rations de rendement et les
ratios de rentabilité financière.
> Le ratio de rendement
Appelé autrement comme la rentabilité
économique dont en anglais the return on assets (ROA). Il est
trouvé en faisant le rapport entre le résultat net et le total
bilan.
Résultat net
ROA= ou ROA= Marge bénéficiaire Rotation des actifs
ou
Résultat net produit net bancaire
ROA = x
produit net bancaire total de bilan
Il permet de faire l'évaluation des performances d'une
institution bancaire.
> Le ratio de rendement des capitaux investis
qui est appelé rentabilité financière dont
en anglais, on parle the Return on Equity (ROE).
C'est un ratio le plus privilégié par les
actionnaires dans le souci de saisir le niveau de rentabilité de
capitaux investis dans une banque. Ce ratio est obtenu en faisant le rapport
entre le résultat qui est déduit de tous les impôts et
charges avec les fonds propres.
Résultat net
En conclusion, l'accès au crédit dans une banque
est fonction de la relation que les emprunteurs entretiennent avec cette
dernière. La prise élevée du risque de crédit dans
la banque peut avoir comme origine un mauvais traitement des différentes
informations relatives à la qualité de ses emprunteurs. C'est
ainsi, la prise de décision de crédit qui en découle exige
un diagnostic important de la capacité qu'a un emprunteur de rembourser
un crédit à l'échéance en tenant compte de clauses
retenues dans la convention de crédit. La relation entre la banque et
les emprunteurs permet la réduction de l'asymétrie d'information
entre les parties prenantes au contrat. Plus le risque de crédit est
élevé plus la banque est exposée à la faillite qui
entrave ainsi la réalisation des objectifs de la banque.
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Ainsi, la rentabilité au sein de la banque est fonction
des facteurs internes liés à la gestion de la banque et des
facteurs macroéconomiques liés à l'environnement dans
lequel la banque exerce ses activités. De ce qui précède,
ceci nous amène à clore ce second chapitre qui a abordé la
revue de littérature sur le risque de crédit et les objectifs
stratégiques en termes de rentabilités économique et
financière.
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