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Analyse dynamique du besoin de financement du cycle d'exploitation et son impact sur la rentabilité des capitaux investis. Cas de la Brasserie Simba de 2006 à  2010

( Télécharger le fichier original )
par Yan KASONGO MUHALA
Institut supérieur de statistique de Lubumbashi RDC - graduat en sciences commerciales et financières 2012
  

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II.5.6 PRESENTATION DES DONNEES (BILANS ET TABLEAUX DE

FORMATION DU RESULTAT)

La Brasserie Simba est soumise aux dispositions générales du plan comptable congolais.

Selon les dispositions de ce plan, elle dispose des emplois et des ressources qui constituent les avoirs et les dettes de l'entreprise. Les avoirs et les dettes sont appelés : les actifs et les passifs du bilan. Cette disposition prévoie que les éléments d'actifs et du passif soient classés selon leur nature dans le bilan.

Ci-dessous, nous présentons les bilans de cinq années d'exercice allant de 2006 à 2010.

Tableau N°1 : ACTIF DU BILAN

Cpt

ACTIF

2006

2007

2008

2009

2010

Val. immobilisées

20

Val incorp. immo

-

-

-

-

313.553.176,36

22

Autres immo. Corp

7.552.360.725,24

9.011.154.344,5

35.501.009.274,37

67.380.290.716,1

76.937.034.265,8

23

Immob. En cours

-

-

680.189.037,31

-

-

28

(6.745.333.921,10)

(7.723.475.940,83)

(19.990.981.105,37)

(33.479.596.003,87)

(44.278.044.161,6)

TOTAL VAL IMMO

807.026.804,14

1.287.678.403,67

16.190.217.206,31

33.900.694.712,27

32.972.543.280,5

Val. D'exploitation

31

Mat & fournitures

382.045.993,58

789.030.074,5

2.559.988.372,15

6.495.049.474,28

275.628.187,56

32

Emballages comm

105.026.514,89

157.539.772,33

623.653.467,95

7.369.273.702,21

5.053.259.235

33

Prod. semi-ouvrés

-

-

-

-

7.870.996.002,08

34

Produits finis

2.032.321,12

232.880,48

77.615.720,08

1.697.457.891,82

1.010.370.199,46

35

Produits en cours

411.781,17

528.573,95

565.478,10

1.158.686.000,36

1.005.775.813,22

36

Stock à l'extérieur

14.651.063,31

22.581.094,95

718.724.126,45

1.905.816.367,31

9.062.440.41898

TOTAL VAL D'EXP

504.167.673,07

969.912.396,21

3.980.550.164,73

18.626.283.436,48

24.278.469.856,30

Val. Réalisable

40

Fournisseurs avanc.

19.770.537,78

73.090.947,15

84.327.965,27

792.179.632,29

165.652.524,77

41

Clients

(37.699.384,70)

67.025.752,82

168.744.697,53

215.325.541,77

143.171.920,65

42

Personnels

26.956.401,24

16.263.836,20

80.564.116,52

595.340.853,66

764.430.529,5

43

Etat

54.542.499,97

132.255.002,51

251.430.959,31

-

-

44

Propriétaire ass.

-

45

Société apparenté

-

46

Débiteur divers

2.891.770,28

32.821.916,74

87.910.614,31

170.357.316,93

353.963.959,38

47

Copte de rég. Actif

-

5.250.600,51

-

58.573.344,48

1.188.773.486,59

51

Prêt à court terme

-

52

Titre à court terme

-

54

Effet à recevoir

-

55

Chèque et coupons

-

TOTAL VAL REAL

66.461.824,57

326.708.055,93

636.978.352,94

1.831.776.734,13

2.615.992.420,97

Val. Disponible

56

Banque

1.462.241.469,2

1.388.576.886,15

1.925.809.316,21

2.740.463.769,72

2.908.147.877,66

57

Caisse

259.270.607,74

181.624.715

619.792.526,43

561.092.655,87

182.619.311,12

TOTAL VAL DISP

1.721.512.076,94

1.570.201.601,15

2.545.601.842,64

3.301.556.425,59

3.090.767.188,78

TOTAL ACTIF

3.099.168.379,72

4.154.500.456,96

23.353.347.566,62

57.660.311.308,47

62.957.772.746,55

Tableau N° 2 : PASSIF DU BILAN

Cpt

PASSIF

2006

2007

2008

2009

2010

Capitaux propres

10

Capital

705.486.256,2

763.363.118,32

1.035.821.506,24

11.768.560.757,08

14.590.577.856,96

11

Resserves

66.615.121,49

98.263.600,28

147.042.208,37

291.403.599,75

291.403.599,75

11

Autres réserves

42.744.620,26

51.534.466,8

266.453.020,91

3.009.319.457,11

3.009.319.457,11

12

Report à nouveau

632.969.575,31

975.572.162,22

2.887.227.827,58

(6.259.048.095,66)

1.957.623.209,19

13

Résultat

14

Prov règlementées

-

-

-

-

-

47

Charge à étaler

-

-

-

-

-

TOT FONDS PROPRE

1.447.815.573,26

1.888.733.347,6

4.336.544.563,1

8.810.235.718,28

13.589.876.027,35

15

Subvention d'équip.

142.012,64

16

Emprunt à LT

-

-

-

-

-

17

Emprunt à MT

-

-

11.946.208.017,96

18.053.000.000

24.872.165.280,57

18

Prov. pour charge

-

-

-

-

732.664.706,05

TOT CAP à L&MT

142.012,64

-

11.946.208.017,96

18.053.000.000

25.604.829.986,62

Dettes à court terme

40

Fournisseurs

49.433.403,3

66.675.629,57

109.662.981,39

21.666.170

18.226.188.018,32

41

Clients avances

304.150

1.229.400

390.600

5.091.800

1.826.465.182,89

42

Personnels

59.348.004,57

70.000.968,34

126.707.691,2

203.609.667,76

43

Etat

584.210.644,4

549.248.953,07

913.403.806

1.761.128.400,64

2.765.426.182.24

44

Prop. associés

4.746.051,22

5.395.171,22

6.243.253,27

5.306.886

5.282.886

45

Société apparenté

-

-

-

-

460.310.043,70

46

Créditeurs divers

228.093.369

628.692.689,99

5.218.180.595,5

6.248.545.223,49

3.488.601,76

47

Cpte de rég. passif

725.075.171,33

941.524.297,17

696.00.057,73

907.220.575,03

415.905.817,67

50

Empr à court terme

-

53

Effet à payer

-

56

Découvert bancaire

-

TOT DETTES à CT

1.651.210.793,82

2.265.767.109,36

7.070.594.985,56

30.797.075.590,19

23.763.066.732,58

TOTAL PASSIF

3.099.168.379,72

4.154.500.456,96

23.353.347.566,62

57.660.311.308,47

62.957.772.746,55

TABLEAU N°3 : TABLEAUX DE FORMATION DU RESULTAT

Cpt

Désignation

2006

2007

2008

2009

2010

70

Ventes des m'ses

-

-

-

223.496.364,12

2.465.454.989,98

60

Stock vendu

-

-

-

-

2.031.112.985,22

80

Marge brute

-

-

-

223.496.364,12

434.342.004,76

80

Marge brute

-

-

-

223.496.364,12

434.342.004,76

71

Productions vendues

16.172.181.496,53

21.832.787.891,99

34.412.671.232,26

66.759.487.563,34

100.901.015.844,76

72

Productions stockées

(2.239.030,2)

(1.799.440,64)

77.382.839,6

1.056.070.346,06

91.761.130,2

73

Travaux immobilisés

-

-

13.053.121.510,42

461.030.975,07

-

61

Mat.& fournit. cons

8.127.123.713,56

11.349.679,47

28.662.879.994,93

26.379.906.657,38

43.111.787.746,26

62

Transport consommé

636.853.477,43

640.919.577,63

1.753.355.814,16

2.198.010.347,88

4.399.899.439,87

63

Autres services cons.

1.022.483.628,07

1.199.748.471,19

1.851.900.281,8

6.894.294.451,78

6.078.142.427,94

81

Valeurs ajoutées

6.383.481.647,29

8.640.641.352,06

15.275.039.491,39

33.027.873.791,55

47.837.289.365,33

81

Valeurs ajoutéés

6.383.481.647,29

8.640.641.352,06

15.275.039.491,39

33.027.873.791,55

47.837.289.365,33

74

Produits et profit div

-

16.258.629,94

821.982.079,68

741.158.380,38

144.016.352,04

76

Subvention d'exploit

-

-

-

-

-

77

Intérêt et dividende R

-

-

-

-

-

78

Reprise au prov. exig

-

-

-

-

1.228.294.053,40

64

Charge et perte div.

855.168.338,2

976.051.138,33

694.218.326

8.969.700.265,51

15.134.231.748,49

65

Charges de personel

996.715.361,03

1.300.929.639,51

2.371.551.883,75

3.594.864.466,2

6.515.097.971,58

66

Impôt et taxe

3.102.176.824,32

4.344.150.781,52

6.778.832.481,36

19.793.565.957,28

17.051.017.470,34

67

Intérêt payés

22.117.789,49

33.327.662,6

76.787.259,68

2.111.676.034,81

1.150.641.851,67

68

Dot aux amort. Exig.

-

-

-

-

7.643.430.762,64

82

Résultat brut d'expl.

1.284.699.253,02

2.002.440.760,04

6.175.631.620,28

(700.774.551,72)

1.715.179.946,23

82

Résultat brut d'expl.

1.284.699.253,02

2.002.440.760,04

6.175.631.620,28

(700.774.551,72)

1.715.179.946,23

78

Rep. au prov. N.E

183.203,73

142.012,64

-

-

-

68

Dot. Aux amort. N.E

238.745.163,49

358.814.194,04

2.813.237.515,47

5.509.761.688,64

-

83

Rés. Net d'exploit.

1.046.137.293,26

1.643.768.578,64

3.362.394.578,64

(6.210.536.240,36)

1.715.179.946,23

83

Rés. Net d'exploit.

1.046.137.293,26

1.643.768.578,64

3.362.394.578,64

(6.210.536.240,36)

1.715.179.946,23

83*

RNE HE

-

-

-

-

-

84

Rés/ cession de immo

4.015.263,83

(25.557.558,91)

(8.211.501,05)

14.499.629,5

242.443.262,96

85

Rés. Avant impôt

1.050.152.457,09

1.618.211.019,73

3.354.182.603,76

(6.196.036.610,86)

1.957.623.209,19

85

Rés. Avant impôt

1.050.152.457,09

1.618.211.019,73

3.354.182.603,76

(6.196.036.610,86)

1.957.623.209,19

86

Impôt de societé

417.182.981,78

642.638.857,51

466.954.776,18

63.011.484,8

-

87

Rés. Fin période

632.969.475,31

975.572.162,22

2.887.227.827,58

(6.259.048.095,66)

1.957.623.209,19

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