La gestion du risque de crédit par la méthode RAROC : application à Eco-Bank Cameroun

UNIVERSITE CATHOLIQUE D'AFRIQUE CENTRALE
INSTITUT CATHOLIQUE DE YAOUNDE

FACULTE DE SCIENCES SOCIALES ET DE GESTION
FILIERE COMPTABILITE - FINANCES

Memoire presente en vue de l'obtention du Master II en Comptabilite -- Finances

Par :

MOUSSA

Titulaire d'une Maitrise en Comptabilite - Finances

Sous la direction de :

M. OLOA Florent
Enseignant associe a l'UCAC

Armee academique 2010 - 2011

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SOMMAIRE

DEDICACE II

REMERCIEMENTS III

SIGLES ET ABREVIATIONS IV

LISTE DES TABLEAUX ET FIGURES VI

INTRODUCTION GENERALE 1

PREMIERE PARTIE : L'APPROCHE THEORIQUE DE LA GESTION DU

RISQUE DE CREDIT 7

CHAPITRE I : LE CADRE CONCEPTUEL DU RISQUE DE CREDIT 8

Section 1 : Les generalites sur la banque, ses metiers et ses activites 8

Section 2 : Le credit et les risques bancaires 10

Section 3 : Le risque du credit bancaire 18

CHAPITRE II : LES METHODES DE GESTION DU RISQUE DE CREDIT 25

Section 1 : La gestion du risque de contrepartie selon les normes reglementaires 26

Section 2 : La gestion du risque de contrepartie selon les techniques de la science de gestion 35

Section 3 : La methode RAROC « Risk Adjusted Return On Capital » 41

CONCLUSION DE LA PREMIERE PARTIE 47

DEUXIEME PARTIE : L'APPROCHE PRATIQUE DE LA GESTION DU RISQUE

DE CREDIT PAR LA METHODE RAROC 48

CHAPITRE III : LA GESTION DU RISQUE DE CREDIT CHEZ ECO-BANK 49

Section 1 : La presentation de la maison mere Eco-Bank Transnational Incorporated 49

Section 2 : La presentation d'Eco-Bank Cameroun S.A 56

Section 3 : La gestion du risque de credit par Eco-Bank-Cameroun 61

CHAPITRE IV : L'ETUDE DE CAS : APPLICATION DE LA METHODE RAROC 72

Section 1 : Les differents parametres du RAROC 72

Section 2 : L'Application de la methode RAROC 80

Section 3 : L 'appreciation de la gestion du risque a Eco-Bank Cameroun et de la methode RAROC 86

CONCLUSION DE LA DEUXIEME PARTIE 90

CONCLUSION GENERALE 91

LISTE DES ANNEXES 94

BIBLIOGRAPHIE 95

TABLE DES MATIERES 97

ANNEXES 103

DEDICACE

Je dedie ce travail :

A mes parents,
Mohamadou MAGADJI et Balkissou OUMAROU
qui n'ont jamais menage leurs efforts
pour mon education et mon epanouissement.
A mon epouse et a mes freres,
pour leurs encouragements et leurs soutiens multiples.

REMERCIEMENTS

Avant tout, je remercie ALLAH LE TOUT PUISSANT de m'avoir donne la force et l'inspiration pour faire ce travail.

Ensuite mes remerciements vont a l'endroit de :

· Mon Directeur de memoire, Monsieur OLOA Florent, Enseignant associe a 1'UCAC, je tiens a lui exprimer toute ma reconnaissance pour ses conseils avises et sa disponibilite,

· Notre coordonateur de la filiere Master Comptabilite-Finances, Le Docteur NENTA Celestin, et a travers lui, a l'ensemble du corps enseignant de l'Universite Catholique d'Afrique Centrale (UCAC) pour toutes les connaissances transmises.

· La banque Eco-Bank Cameroun qui m'a offert l'environnement de l'etude et en particulier mon encadreur de stage, Monsieur Abdouraman HAMAN BELLO, Credit Analyst, sans qui ce travail aurait ete possible, et plus generalement, a toute l'equipe du service Corporate Banking.

Je tiens egalement a remercier tous ceux qui ont contribue a la reussite de ce travail, en particulier :

· Mes parents Mohamadou MAGADJI et Balkissou OUMAROU pour leurs soutiens indefectibles,

· Mon oncle Ibrahima GONI ABBASSI et sa famille qui m'ont soutenu et m'ont surtout aide a un moment important de ma vie,

· Mon epouse Fadimatou OUSMANOU pour son amour et ses conseils,

· Mes freres Abdoul Razak et Mohamadou Habib pour leurs soutiens multiples,

· Mes amis Docteur Mamoudou BOUBA KOFFA, Abdoul MALIK, Ibrahim ADAMOU et Ahmadou BOUBA pour leurs encouragements incessants,

· Mes camarades de promotion.

Enfin, Je remercie toutes les personnes que je n'ai pas pu citer nommement. Je voudrais que chacune d'elle trouve dans ce travail, l'expression manifeste de ma profonde gratitude.