UNIVERSITE CATHOLIQUE
D'AFRIQUE CENTRALE
INSTITUT CATHOLIQUE DE YAOUNDE
FACULTE DE SCIENCES SOCIALES ET DE GESTION
RAPPORT DE STAGE ACADEMIQUE EFFECTUE A LA DIRECTION
GENERALE DE LA SGBC
mai et juin 2009
en vue de l'obtention du Diplôme Universitaire de
Technologie en Gestion
(DUT-G)
Présenté et soutenu
par :
RAINCHOU THOMAS
Dut-g2
Encadreur Académique :
Encadreur Professionnel :
M. Désiré EMBOGO
M. André SENGA
RESPONSABLE DU BUREAU DE STAGE
CHEF DE SERVICE
TRESORERIE/MARCHES
Année Académique
2008 - 2009
DEDICACES
A la mémoire de Mgr Yves Plumey,
omi ; Mgr Jean Pasquier, omi et de mes parents
Kilah Marguerite et Landjo Donat Joseph.
REMERCIEMENTS
Nous tenons à exprimer notre profonde gratitude au
seigneur Dieu pour la vie, la santé, et toutes les grâces
reçues tout au long de cette année académique.
Notre gratitude va également à l'endroit de ceux
et celles dont l'apport considérable a rendu possible notre stage, et a
favorisé son bon déroulement. Puissent-ils se reconnaître
à travers :
· Monseigneur Joseph Djida, omi, Evêque de
Ngaoundéré ;
· Son Eminence Christian Cardinal Tumi, Archevêque
de Douala ;
· Monseigneur Samuel Kleda, Archevêque Coadjuteur
de Douala ;
· Monsieur André Senga, Encadreur
professionnel ;
· Monsieur Jérôme Engoué, responsable
du Département Finances;
· L'ensemble du personnel de la Trésorerie et du
Service de prêts aux particuliers ;
· Mr Thierry Bride, Directeur de la clientèle
privée ;
· Le corps professoral de la Faculté des Sciences
Sociales et de Gestion de l'Université Catholique d'Afrique
Centrale ;
· La famille sacerdotale des prêtres du
Diocèse de Ngaoundéré ;
· L'Abbé Robert Rosalito Dingoto, notre parrain
d'ordination ;
· L'Equipe Sacerdotale de la Paroisse Marie
Médiatrice d'Etoudi ;
· L'Equipe Sacerdotale de la Paroisse Sacré Coeur
de New-Bell;
· Les soeurs de la Présentation de Marie Rivier
d'Atta.
LISTE DES ABREVIATIONS
|
BEAC
|
:
|
Banque des Etats de l'Afrique Centrale
|
|
CAVP
|
:
|
Compte à vue des particuliers
|
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CCD
|
:
|
Compte Courant D'entreprises
|
|
CCP
|
:
|
Compte Courant Postal
|
|
CE
|
:
|
Compte d'Epargne
|
|
CEMAC
|
:
|
Communauté Economique et Monétaire de l'Afrique
Centrale
|
|
CLIPRI
|
:
|
Direction de la Clientèle Privée
|
|
COBAC
|
:
|
Commission Bancaire de l'Afrique Centrale
|
|
CREDOC
|
:
|
Crédit Documentaire
|
|
DSX
|
:
|
Douala Stock Exchange (Bourse des valeurs de Douala)
|
|
LORI
|
:
|
Leurs (les comptes des correspondants d'une banque dans ses
livres)
|
|
NOSTRI
|
:
|
Nos (les comptes de la banque dans les livres de ses
correspondants)
|
|
OHADA
|
:
|
Organisation pour l'Harmonisation en Afrique du Droit des
Affaires
|
|
PSI
|
:
|
Prestataire de Service d'investissement
|
|
REMDOC
|
:
|
Remise Documentaire
|
|
SG
|
:
|
Société Générale
|
|
SGBC
|
:
|
Société Générale de Banques au
Cameroun
|
|
SMS
|
:
|
Short Message Service
|
|
SOCHAN
|
:
|
Salle des Opérations de Change (SG Paris)
|
|
SYGMA
|
:
|
Système de Gros Montants Automatisés
|
|
SYSTAC
|
:
|
Système de Télécompensation en Afrique
Centrale
|
|
USD
|
:
|
United State Dollar
|
SOMMAIRE
INTRODUCTION GENERALE
1
Ière PARTIE :
PRESENTATION DE LA SOCIETE GENERALE DE BANQUES AU CAMEROUN
3
FICHE D'IDENTIFICATION DE LA SGBC
(31/12/2008)
4
INTRODUCTION PARTIELLE
5
CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE LA
SGBC
6
CHAPITRE II : LE SERVICE DE PRÊTS AUX
PARTICULIERS
12
CHAPITRE III : LE SERVICE TRESORERIE ET
MARCHES
14
CONCLUSION PARTIELLE
17
IIème PARTIE :
DEROULEMENT ET EVALUATION DU STAGE
18
PLANIFICATION DU STAGE
19
INTRODUCTION PARTIELLE
20
CHAPITRE I : LE DEROULEMENT DU STAGE
21
CHAPITRE II : L'ANALYSE DU CREDIT AUX
PARTICULIERS
23
CHAPITRE III : LA GESTION DE LA TRESORERIE
BANCAIRE
27
CHAPITRE IV : EVALUATION DU STAGE
36
CONCLUSION PARTIELLE
39
CONCLUSION GENERALE
40
BIBLIOGRAPHIE
41
ANNEXES
42
TABLE DES MATIERES
s
INTRODUCTION GENERALE
Du 11 mai au 03 juillet 2009, dans le cadre de nos
études de gestion à la Faculté des Sciences Sociales et de
Gestion de l'Université Catholique d'Afrique Centrale, nous avons
effectué un stage académique à la Société
Générale de Banques au Cameroun (SGBC). Cette expérience,
qui fait partie du cursus en vigueur à l'Institut pour l'obtention du
Diplôme Universitaire de Technologie en Gestion (DUT-G), se situe en
droite ligne avec le souci général de la Faculté, visant
à allier la formation à l'insertion professionnelle. En effet, il
est indéniable que la formation, essentiellement conceptuelle,
nécessite, dans un processus de professionnalisation, une rupture du
clivage qui tend à s'implanter entre les enseignements, perçus
comme théoriques, et les exigences pratiques de professionnalisme, de
créativité et de leadership.
Nous avons choisi volontiers d'effectuer ce stage dans un
établissement financier en raison de l'expansion du secteur camerounais
de la finance et du crédit qui s'est traduite depuis quelques
années par l'extension des réseaux des banques et la
multiplication fulgurante des établissements de microfinance. Nous avons
surtout voulu être au fait de la spécificité des
méthodes de gestion bancaires par rapport à celles des autres
entreprises. Ce qui nous aura permis, durant notre séjour à la
Direction de la Clientèle Privée et au Service Trésorerie
et Marché de la SGBC, de mettre nos connaissances à profit, dans
la pratique et l'apprentissage, en rendant service selon les besoins, et
surtout de toucher du doigt la réalité du monde professionnel
liée aux métiers de gestion, en nous familiarisant à
l'analyse des crédits et à la trésorerie bancaire dont
l'importance demeure capitale pour le management des banques.
Ce rapport qui dégage la spécificité de
la pratique par rapport aux principes théoriques des enseignements, sans
occulter le lien qui les unit, se présente comme un compte rendu du
déroulement dudit stage et une description des activités que nous
y avons menées.
Il s'agit, premièrement d'une présentation de la
SGBC dans son organisation et ses activités, en faisant ressortir les
services qui nous ont accueillis (première partie) ; ensuite, il
sera question du déroulement du stage avec une insistance sur les
activités des services dans lesquels nous l'avons effectué et sur
son impact dans notre formation(deuxième partie).
IÈRE PARTIE : PRESENTATION DE LA SOCIETE GENERALE
DE BANQUES AU CAMEROUN
FICHE D'IDENTIFICATION DE
LA SGBC (31/12/2008)
|
Dénomination :
|
Société Générale de Banques au
Cameroun
|
|
Sigle :
|
SGBC
|
|
Siège Social :
|
B.P. 4042 Douala, 78 Rue Joss
|
|
Téléphone :
|
(237) 33 42 70 10
|
|
Fax :
|
(237) 33 42 40 68
|
|
Site web :
|
www.sgbc.cm
|
|
Code Banque :
|
10003
|
|
Code Swift :
|
SGCMCMXC
|
|
Forme juridique :
|
Société Anonyme (SA)
|
|
Capital Social :
|
6250000000 FCFA
|
|
Actionnaires
|
Etat Camerounais (25,60%)
Société Générale (58,08%)
AGF Cameroun (16,32%)
|
|
Activité :
|
Collecte de l'épargne, octroi de crédit, achat
et vente de devises, équipement de comptes, vente de produits
d'assurance, mise à disposition des moyens de paiements,
activités connexes.
|
|
Effectif du personnel
|
578
|
|
Réseau :
|
21 agences sur l'ensemble du territoire national
|
INTRODUCTION PARTIELLE
La Société Générale de Banques au
Cameroun, filiale du groupe Société Générale,
s'impose sur le marché financier national et même sous
régional comme l'un des plus grands établissements de finances et
de crédits. Dans cette première partie de notre rapport, il sera
d'abord question de proposer une présentation générale de
la SGBC (chapitre I) ; par la suite nous situerons le Service en charge de
l'analyse de crédits (chapitre II) ; et nous présenterons
enfin le service Trésorerie/Marchés (chapitre III).
CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE LA SGBC
SECTION I : HISTORIQUE ET
PLACE DE LA SGBC DANS L'ÉCONOMIE NATIONALE
1) Historique de la
SGBC
Le Groupe Société Générale est
entré au Cameroun depuis 1947, par la reprise de la Banque Commerciale
Africaine (BCA), qui est devenue simplement la Société
Générale jusqu'en décembre 1962. C'est à cette
année que la Société Générale de Banques au
Cameroun fût créée par la volonté concertée
de plusieurs partenaires prestigieux, privés et publics. Les principaux
d'entre eux furent l'Etat camerounais, la Société
Générale et plusieurs autres banques internationales de
différents pays comme la Suisse, l'Allemagne et les Etats Unis. Au cours
de ces dernières années, la Société
Générale a du racheter la plupart des participations pour devenir
depuis 2002 l'actionnaire majoritaire1(*).
2) Place de la SGBC dans l'économie
nationale
Aujourd'hui la SGBC possède une importante part de
marché dans le secteur bancaire camerounais avec un réseau de 21
agences réparties sur l'ensemble du territoire national. La
région du Littorale (Douala) représente la plus grande partie de
son réseau qui se repartit selon le schéma ci-après :
Totalement intégrée dans l'économie
camerounaise, la SGBC offre aujourd'hui une gamme diversifiée de
produits et de service. Elle finance les moyennes et grandes entreprises en
soutenant et en accompagnant leurs projets de développement ainsi que
leurs opérations courantes sur le territoire national comme à
l'international. Elle apporte sur le marché bancaire national de
nouvelles technologies (lancement de serveurs vocaux depuis 1998, de la
monétique et des distributeurs de billets) et propose aussi des liaisons
par ordinateurs avec ses clients. Elle développe ses activités en
générant les emplois dans plusieurs corps de métiers et
dispose aujourd'hui de près de 578 salariés qui participent aux
objectifs de la banque selon une organisation propre.
SECTION II : ORGANISATION DE LA SGBC
L'organisation de la SGBC est axée sur trois valeurs
phares chères au groupe Société
Générale : le professionnalisme, l'esprit d'équipe et
l'innovation. Sa structure est de type fonctionnel en réseau dans ce
sens que d'une part, elle fait la distinction entre les grandes fonctions
opérationnelles du cycle d'exploitation et d'autre part elle
conserve un lien en réseau entre ses services centraux et les
différentes agences régionales2(*). Le gouvernement d'entreprise est constitué
d'un conseil d'administration et de deux commissaires aux comptes, tandis que
le comité de direction regorge la Direction Générale
à laquelle sont rattachées la Direction de l'Audit et la
Direction de la Stratégie, du Marketing et de la Communication ; Le
Secrétariat Général qui comporte le Département
Finances, le Département des Ressources Humaines et le Centre de
Formation ; la Direction de la Clientèle Commerciale ; la
Direction de la Clientèle Privée ; la Direction des
Systèmes d'Information et la Direction des Risques. Les agences de
l'ensemble du réseau national, reliées sur le plan
opérationnel à la Direction de la Clientèle Privée,
ont chacune à leur tête un Responsable assisté par un
adjoint et une équipe constituée par un chargé de la
clientèle, un (ou plusieurs) guichetiers, un (ou plusieurs) caissiers et
un (ou plusieurs) agents d'accueil.
1) Les missions des directions
La Direction Générale : En
tant que dispositif mettant en présence les actionnaires, les
salariées et les tiers, la direction générale de la SGBC
se présente à la fois comme une représentation et une
fonction de la banque. Elle a pour mission de représenter la banque sur
le plan légal, institutionnelle et symbolique en toute circonstance.
Elle est chargée de l'orientation de la stratégie de la banque,
de son organisation, de l'animation managériale et veille à la
réalisation des objectifs et à l'assurance des
résultats.
Le Secrétariat Général :
Elle associe trois entités. La Département Finances,
responsable de la gestion financière et comptable de la Banque, et dont
la mission est l'optimisation de la situation financière,
l'exécution des budgets et l'alimentation de l'activité de la
Banque par la fourniture des ressources au moindre coût et le maintient
des grands équilibres conformes à la règlementation
prudentielle de la COBAC. Le Département des Ressources Humaines qui,
étant en charge du parc mobilier et immobilier de la Banque, a pour
mission l'organisation et la dynamisation du facteur humain. Le Centre de
Formation en charge du développement social et de
l'épanouissement des individus dans la banque à travers
l'intégration professionnelle des nouveaux recrus et la formation
professionnelle permanente des employés.
La Direction de la Stratégie, du Marketing et
de la communication (STMC) : Elle a pour mission de fixer les
objectifs commerciaux de la banque, de suivre la réalisation desdits
objectifs, d'assister les différentes agences dans leurs besoins
commerciaux et de soigner l'image de la banque vis-à-vis de la
clientèle et des autres tiers.
La Direction de la Clientèle
Commerciale (COM) : Elle est en charge de la clientèle des
personnes morales. Elle a pour mission fondamentale le suivi, l'analyse et
l'octroi des prêts en faveur des entreprises quelles que soient leurs
tailles, et assiste en arrière plan les agences dans leurs besoins
allant dans ce sens.
La Direction de la Clientèle
Privée (CLIPRI) : Elle est en charge de la
clientèle des particuliers, c'est-à-dire des personnes physiques,
et elle est responsable du pilotage des différentes agences du
réseau. Elle a pour mission le suivi, l'analyse et l'octroi des
prêts en faveur des particuliers et s'occupe également de la
gestion du portefeuille des produits de la banque.
La Direction des Système D'information
(DSI) : Elle s'occupe de la gestion du réseau informatique
et de toute l'interface mis en place pour la bonne communication dans
l'entreprise. Sa mission est d'assurer la sauvegarde des moyens de
communication dans chaque service, de garantir l'efficience du réseau
de télécommunication et des applications automatisées, et
de veiller à la sécurité des informations par l'usage des
mots de passe ou des authentifications.
La Direction des risques : Elle est en
charge de l'étude des risques liés à l'activité de
la Banque. Elle a mission d'observer et de faire observer les règles
prudentielles de la banque, de suivre et veiller au dénouement des
contentieux, et de recouvrer les créances litigieuses.
La Direction de l'Audit : Elle est
chargée du contrôle de gestion, et a pour mission l'inspection et
la vérification des comptes de la Banque.
2) Organigramme de la SGBC
Le réaménagement de l'organigramme
général de la SGBC est intervenu à la fin de l'exercice
2007, suite à la création du Secrétariat
Général, regroupant les anciennes Directions Financières
et des Moyens Généraux ; à la création de la
Direction de la Stratégie, du Marketing et de la communication ;
au transfert des activités de la Direction des affaires juridiques
à la direction des risques ; et au rattachement du Centre de
Formation au Secrétariat Général (voir Annexe
n°1).
SECTION III : L'ENVIRONNEMENT JURIDIQUE ET
L'ACTIVITÉ DE LA SGBC
1) L'environnement juridique de la SGBC
La SGBC s'insère dans le système bancaire des
Etats de l'Afrique Centrale dont l'institut d'émission est la BEAC qui
fait figure d'autorité de tutelle. Ce système met en place les
conditions d'exercice de l'activité bancaire, les principes
réglementant les opérations bancaires et les normes de gestion
des banques.
a) Les conditions d'exercice de l'activité
bancaire
Si la SGBC a commencé l'exercice de son activité
au Cameroun en conformité avec les dispositions juridiques camerounaises
dont la substance s'est précisée avec le temps dans l'Ordonnance
n°85/002 du 31 août 1985 sur l'exercice de l'activité des
établissements de crédit au Cameroun, et qui a elle-même
subi deux modifications consécutives aux lois n°88/006 du 13
juillet 1988 et n°90/019 du 10 août 1990, il faut dire qu'elle agit
aujourd'hui en droite ligne avec les dispositions de la COBAC,
créée depuis le 16 octobre 1990, par une convention des Etats
membres, avec pour mission d'harmoniser la réglementation bancaire en
Afrique Centrale. Ces dispositions prévoient, pour les banques, la forme
juridique de Société Anonyme doté d'un conseil
d'administration au sens de l'OHADA, l'agrément des autorités
monétaires nationales après avis conforme de la COBAC, et un
capital minimum fixé à 10 milliards de FCFA (Règlement
COBAC R-2009/01).
b) Réglementation des opérations
Les opérations de la SGBC obéissent aux
procédures définies par la COBAC en matière
d'épargne, de financement et d'échange de valeurs. C'est le cas
par exemple pour son insertion dans le SYGMA et le SYSTAC adoptés en
CEMAC pour la dématérialisation des échanges.
c) Les normes de gestion
La SGBC se conforme aux normes de la COBAC ainsi qu'à
celles de l'Administration fiscale camerounaise, faisant obligation aux banques
de tenir leurs comptabilités selon les diverses Instructions et
Règlements édictés par la COBAC et de suivre ses
règles prudentielles en vue de garantir leur liquidité, leur
solvabilité, la division de leurs risques et l'équilibre de leur
structure financière.
2) L'activité de la SGBC
Comme tout établissement de crédit, la SGBC a
pour objet de procurer des services financiers aux particuliers ainsi qu'aux
entreprises privées ou publiques. Son activité principale
consiste à collecter l'épargne, qu'elle mobilise ensuite sous
diverses formes (octroi de prêt par exemple) pour le financement de
l'activité économique. Cette activité en appelle d'autres
qui lui sont corollaires et permet à la SGBC de diversifier ses
produits : Vente et change de devises, service d'assurance et de
conservation des valeurs et équipement des comptes.
a) La collecte de l'épargne
La collecte de l'épargne à la SGBC se
matérialise par l'ouverture des comptes aux particuliers et aux
entreprises, leur permettant ainsi de pouvoir déposer leurs fonds
à la banque et de pouvoir y accéder selon les modalités
adéquates (chèques, retraits). On distingue les comptes
d'épargne (CE), les comptes à vue des particuliers (CAVP), les
comptes courants d'entreprises (CCD), et les bons de caisse.
b) Le financement de l'activité
économique
La SGBC finance l'activité économique non
seulement en négociant les effets de commerce mais aussi en accordant
des prêts aux entreprises sous des formes variées (crédit
d'investissement, crédits documentaires, découverts bancaires
...) et soutient leurs projets de développement ainsi que leurs
opérations courantes sur le territoire national comme à
l'international. Aux particuliers, elle accorde les crédits à la
consommation, les crédits automobiles, les crédits scolaires et
finance aussi leurs besoins en logement.
c) Les autres produits et services de la
SGBC
En plus de l'épargne et du financement de
l'économie, la SGBC propose à sa clientèle
l'échange et la vente de devises, la location des coffres forts pour la
conservation des valeurs, l'Assurance vie pour les particuliers titulaires des
comptes à vue (CAVP), l'assurance des comptes, la préparation
à la retraite (en partenariat avec la société d'assurance
AGF), et l'équipement des comptes par les moyens de paiement et
d'échange rapide (cartes bancaires, traveller's cheque...) et par les
services à distance (consultation de compte par téléphone,
par internet ou par SMS).
CHAPITRE II : LE SERVICE DE PRÊTS AUX
PARTICULIERS
Le service de prêt s'inscrit bien dans l'organisation
générale de la SGBC qui est de type fonctionnel. C'est un Service
de la Direction de la Clientèle Privée, doté d'une
structure propre et considéré comme un centre d'activité
dont la mission propre est d'analyser les dossiers de demande de
crédits.
SECTION I : SITUATION DU SERVICE DANS L'ORGANISATION DE LA
SGBC
En dehors de la structure générale de la SGBC
qui intègre les différentes directions que l'on distingue par
leurs activités, il existe une logique interne qui permet de
catégoriser les activités selon qu'elles mettent la banque ou non
en relation avec sa clientèle. Sur le plan structurel, le service de
prêts aux particuliers est un Service de la Direction de la
Clientèle Privée. Cette Direction, du fait de sa mission
d'animation du réseau des agences mène une activité qui
lui permet d'entrer en relation avec les clients de la banque. Mais c'est une
relation que la banque perçoit à deux niveaux : un niveau
plus direct qui est assuré par les agences elles-mêmes, et un
niveau plutôt indirect et analytique assuré par les services
centraux de la Direction. Pour ce dernier cas la SGBC parle alors de
« back-office » par opposition au « front
office ». Le service de prêts aux particuliers est un
« back-office » de la SGBC.
Section II : Structure et organisation du service
de prêts
1) Organisation du service de prêts aux
particuliers
Le service de prêts est constitué de cinq
personnes dont un responsable et quatre agents analystes de crédit. Ils
travaillent en collaboration et sous la coordination du Directeur Adjoint de la
Clientèle privée, lui-même collaborateur du Directeur. La
structure du service, qui est celle de la division du travail étant
donné son caractère opérationnel, est repérable
dans l'organigramme de la Direction de la Clientèle Privée
à laquelle il appartient.
2) Directeur Adjoint CLIPRI
Directeur CLIPRI
Agent 1 Analyste de crédit
Agent 2 Analyste de
crédit
Agent 3 Analyste de
crédit
Agent 4 Analyste de
crédit
Resp. prêts aux part.
Marketing
Agent 1
Agent 2
Assur. et produits
Animation réseau
Management
Surv. permanente
Sup. op. de caisses
Organigramme du
service de prêts aux particuliers
Le responsable du service de prêts coordonne
l'activité des analystes et valide en cosignataire avec le Directeur de
la Clientèle Privée tous les dossiers de crédits
jugés recevables. Les analystes de crédits quant à eux
s'occupent de l'étude, du traitement, et de l'analyse des dossiers.
Section III : Fonctionnement du service de
prêts
Le service de prêts aux particuliers a pour mission
l'analyse et la validation des dossiers de demande de crédits. Son
activité est déclenchée par les demandes introduites au
niveau des Agences par les particuliers. Ces demandes sont reçues par
les responsables des agences et transmises au
« back-office » pour étude. Les analystes
vérifient alors leur conformité et leur recevabilité et
les font valider par la hiérarchie. Les demandes non recevables sont
rejetées alors que celles recevables sont inscrites par les analystes
dans le module Delta Prêts aux Particuliers du progiciel (Delta
Bank V9) mis en place pour la gestion des opérations de banque. Les
écritures comptables appropriées et les tableaux d'amortissement
de prêts sont alors générés automatiquement par
l'application. Un avis d'accord de prêt auquel est joint le tableau
d'amortissement est notifié aux demandeurs.
CHAPITRE III : LE SERVICE TRESORERIE ET MARCHES
Le Service Trésorerie et Marchés de la SGBC est
une entité du Département Finances, rattaché au
Secrétariat Général. Il est doté d'une organisation
propre, et chargé d'un certain nombre de missions dont la division en
des différentes tâches permet de définir les
activités du personnel qui y travaille.
SECTION I : LES MISSIONS DU SERVICE
Le Service Trésorerie et Marchés est
chargé : du reporting quotidien de la situation de
trésorerie des différents guichets du réseau aux services
centraux ; du suivi de l'évolution des encaisses du réseau
et de la trésorerie nette de la Banque ; du suivi des placements et
des emprunts interbancaires ; du suivi de l'évolution des comptes
« moteurs » de la trésorerie, du suivi de
l'activité sur le marché financier. Ces différentes
charges donnent lieu à diverses activités bien définies
que mènent selon leurs spécificités les membres du
personnel du département.
SECTION II : ORGANISATION DU SERVICE
Resp. Trésorerie et Marchés
Resp. Département Finance
Responsable Adjoint
Back Office titres et DSX
Service de Tréso. Centrale
Corporate Dealer
Relation BEAC/CCP
Correspondent Banking
Le Service Trésorerie et Marchés est
subdivisé en deux grandes entités : un
« Back-office » activités titres et DSX, et un sous
service Trésorerie Centrale. Cinq personnes, travaillant en synergie,
animent le fonctionnement quotidien du Service. Il s'agit d'un Responsable, un
Responsable Adjoint, un Corporate Dealer, un chargé des Relations
BEAC/CCP et un Correspondent Banking. L'organigramme du service se
présente comme suit :
Section III : Les fonctions du personnel
L'esprit qui conduit le travail du personnel de la
Trésorerie est celui d'équipe et de polyvalence des
compétences. Il existe de ce fait, des fiches de poste qui
décrivent, pour chaque agent, des tâches précises et
distinctes à effectuer pour le bon fonctionnement du Service.
1) Le responsable du Service
Il assure, sous l'autorité du Chef de
Département Finance, la coordination de l'ensemble des postes du
Service, dans un souci permanent de qualité, d'efficacité et de
rentabilité.
2) Le responsable Adjoint
Sa mission consiste à organiser et à coordonner
les activités du Service, à suivre en permanence les dossiers
Banque et les positions de changes, et à animer le poste en charge de la
Bourse (achat et ventes de devises).
3) Le responsable du Back-office activités titres
et DSX
L'existence de ce Back-office est conséquente au fait
que la SGBC est agréée comme Banque de règlement à
la DSX, et y participe en qualité de Prestataire de Service
d'Investissement (PSI). Le responsable de ce service s'occupe du suivi des
portefeuilles des actions des entreprises qui font appel public à
l'épargne, et suit l'évolution des cours des actions
cotées à la bourse des valeurs de Douala.
4) Le Corporate Dealer
Sa mission est d'élaborer l'état journalier de
la trésorerie ; de suivre les emprunts et les placements
interbancaires, les dossiers de refinancement auprès de la BEAC,
l'exécution et le dénouement des achats et ventes des devises au
comptant et à terme. Il assure également la surveillance
permanente des comptes NOSTRI et LORI autre que les comptes BEAC/CCP et la
diffusion des cours des devises étrangères sur l'ensemble du
réseau.
5) Le chargé de relation BEAC/CCP
Il s'occupe de la saisie en opérations diverses (OD) de
tous les autres lots comptables du Service de la Trésorerie et se charge
de l'exécution des avis liés aux comptes de la BEAC (Ordre de
virement, Transfert de fonds, relevés de comptes...etc.) ainsi que ceux
et des comptes CCP. Son activité se situe en interface entre la BEAC et
la SGBC dans le cadre du suivi du compte NOSTRO BEAC de la SGBC et du
rapprochement avec le compte BEAC dans les livres de la SGBC,
représentant ses avoirs à la BEAC. Il lui revient enfin de faire
le pointage des comptes des positions de change et de leurs contre valeurs.
6) Le Correspondent Banking
Il est responsable du suivi des comptes NOSTRI et LORI des
correspondants de la SGBC. C'est lui qui tient les dossiers banque des
correspondants et s'occupe du nivellement permanent et du
réapprovisionnement, selon les besoins, des comptes NOSTRI autres que
celui de la BEAC. Il est aussi en charge de l'exécution des
instructions liées aux comptes LORI (ordre de paiement, de nivellement,
de transfert, de virement ou demande de mise à disposition des
extraits).
CONCLUSION PARTIELLE
Cette première partie de notre rapport nous a
donné une connaissance succincte de la SGBC et des deux services
où nous avons effectué notre stage. Nous pouvons entrevoir la
SGBC comme une grande banque suffisamment intégrée dans
l'économie du Cameroun. Par son activité, elle alimente une part
importante de l'économie nationale et par la diversité des
métiers qu'elle génère, elle se présente sur le
plan académique comme une plateforme réelle pour l'application
concrète des théories et des outils de gestion. Il convient
maintenant de décrire le déroulement de notre stage dans cette
prestigieuse structure.
IIÈME PARTIE : DEROULEMENT ET EVALUATION DU
STAGE
PLANIFICATION DU
STAGE
|
Périodes
|
Directions
|
Services
|
Activités
|
|
Du 11 au 18 mai
|
Secrétariat Général
|
Département des ressources humaines, service
administratif
|
Formalités administratives,
Signature des conventions et connaissance
générale de la SGBC
|
|
Du 21 au 29 mai
|
Direction de la clientèle privée
|
Service de l'analyse de crédit, service de supervision
des caisses
|
Procédure de traitement des demandes de crédit,
Etude et analyse d'un dossier de demande de crédit
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Du 1er au 26 Juin
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Département Finances
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Service Trésorerie et Marchés
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Gestion de la Trésorerie bancaire
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Du 29 au 3 juillet
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Secrétariat général
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Service administratif
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Formalité de fin de stage, signature de l'Attestation
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INTRODUCTION PARTIELLE
L'analyse du crédit aux particuliers et la gestion de
la Trésorerie constituent deux éléments
déterminants du management de la banque. En effet, si d'une part,
l'activité même de la banque est de financer l'économie en
accordant des crédits à ses clients, d'autres parts, sa
trésorerie doit pouvoir faire face aux engagements liés à
l'ensemble de l'épargne qu'elle a collectée auprès de ces
derniers. Durant notre stage, l'opportunité nous a été
donnée, non seulement de visiter plusieurs unités, mais aussi de
séjourner particulièrement dans les services en charge des
Prêts aux particuliers et de la Trésorerie. Nous avons ainsi pu
nous familiariser à la dimension pratique du service de la dette et aux
méthodes de gestion de la trésorerie bancaire. Dans cette
deuxième partie de notre rapport, nous présenterons d'abord le
déroulement du stage (chapitre I) ; ensuite, nous exposerons les
activités que nous avons pu expérimentées (chapitre II et
chapitre III), et nous terminons par une évaluation de l'impact de ce
stage dans notre formation (Chapitre IV).
CHAPITRE I : LE DEROULEMENT DU STAGE
Notre stage à la SGBC s'est déroulé en
quatre grandes phases : une première phase consacrée aux
formalités d'accueil et à la connaissance générale
de la banque ; une seconde, dédiée à l'apprentissage
et à la pratique de l'analyse du crédit aux particuliers ;
une troisième, orientée vers les techniques de gestion de la
trésorerie bancaire ; et la dernière, axée sur les
formalités de fin de stage.
SECTION I : ACCUEIL ET CONNAISSANCE
GÉNÉRALE DE LA BANQUE
Notre accueil et notre séjour à la SGBC ont
été chaleureux et très instructifs. Le personnel,
dynamique et ouvert, n'a ménagé aucun effort pour nous
permettre d'accéder aux informations relatives à la connaissance
générale de la Banque et aux différentes activités
que nous avons expérimentées. Après la prise de contact
avec le Responsable Administratif du Département des Ressources Humaines
et la signature de la convention de stage, nous avons été
confiés au service de stage en attendant qu'un autre service se montre
disponible pour nous accueillir. Ce séjour, qui a duré une
semaine, s'est orienté essentiellement vers la connaissance de
l'entreprise, à travers la lecture et l'exploitation des anciens
rapports de stage laissés par les stagiaires
précédents.
SECTION II : SÉJOUR AU SERVICE DE L'ANALYSE DE
PRÊTS
Nous avons été accueillis à ce service
par le Directeur Adjoint de la Clientèle Privée en la personne de
M. Mwan Augustin, qui nous a confiés à l'un des agents analystes,
Mlle Méro Garba. Notre stage a consisté en des séances
d'entretien au cours desquels nous prenions des notes, posions des questions et
traitions des cas simulés. Nous avons eu l'occasion d'analyser, avec
l'assistance de notre monitrice, un cas réel de demande de
crédit.
SECTION III : SÉJOUR À LA TRÉSORERIE
CENTRALE
C'est au Service Trésorerie et Marchés que nous
avons passé la plus grande partie de notre stage. Notre accueil y
était plus hésitant du fait que le Service était sous la
responsabilité d'un intérimaire, le Responsable ayant
bénéficié d'un congé qui s'achèverait une
semaine plus tard. En attendant, nous avons été confiés au
Responsable Adjoint qui nous a autorisés d'avoir des entretiens avec les
agents du Département dans le but d'avoir une connaissance claire de ses
activités et de son mode de gestion. Le Manuel de Procédure du
Département nous a été remis et les échanges avec
les agents nous ont permis de nous familiariser aux différentes
tâches. Nous avons ainsi pu, durant tout notre séjour et avec
l'assistance des agents, exécuter des multiples cas simulés et
réels.
CHAPITRE II : L'ANALYSE DU CREDIT AUX PARTICULIERS
SECTION I : LE DOSSIER DE
DEMANDE DE CRÉDIT
La constitution du dossier de demande de crédit
à la SGBC, est sujette à des conditions préalables et
dépend du type de client.
1) Les conditions
préalables
Deux conditions sont préalables à l'initiation
d'une demande de crédit à la SGBC. Premièrement, le client
doit avoir une domiciliation bancaire à la SGBC, c'est-à-dire
être titulaire d'un compte à vue. Si tel n'est pas le cas, il
devra au préalable créer un tel compte afin de pouvoir postuler
au crédit. Deuxièmement, le client doit avoir une source de
revenu régulière et bien déterminée. Il peut s'agir
d'un salaire, d'une pension retraite, ou des revenus d'une activité
commerciale. L'analyse de ces deux conditions préalables permet de
dégager une typologie de la clientèle éligible au
crédit.
2) Les types de
clients
La SGBC distingue deux types de clients particuliers
éligibles au crédit :
- Les clients
« protocolés » : Ce sont les clients
salariés des entreprises qui ont une convention particulière avec
la SGBC. Ce type de clients bénéficie des taux
préférentiels avec pour conséquence directe
l'élargissement de la marge d'endettement. Ils contractent le
crédit avec la souscription à un fond de garantie mutuel dont le
taux de prélèvement varie entre 2% et 5% du capital
emprunté.
- Les clients hors protocole : A ce niveau, la
SGBC distingue les fonctionnaires, les pensionnés et les non
fonctionnaires. Le crédit leur est accordé à un taux fixe
de 15% avec la condition d'une souscription à un fond de garantie
solidaire pour les non fonctionnaires (voir annexe n°2). C'est en fonction
de cette typologie des clients que les éléments du dossier
à composer se précisent.
3) La composition du
dossier de demande de crédit
Le dossier de demande de crédit est
composé :
- D'une demande manuscrite du client indiquant le montant
sollicité et la durée du remboursement ;
- Des trois derniers bulletins de paie pour les non
fonctionnaires ou du dernier pour les fonctionnaires ;
- D'une attestation de virement irrévocable de salaire
(pour les non fonctionnaires) ;
- D'une attestation d'endettement ou de non endettement selon
les cas ;
- D'une attestation de non redevance (pour les clients
banques) ;
- D'un contrat de travail et de la lettre de confirmation pour
les nouveaux clients.
Ce dossier est complété au niveau des
agences par une fiche qui renseigne sur l'identité du client, sur sa
situation professionnelle, et sur le crédit sollicité (montant,
périodicité de remboursement, nombre d'échéance, la
garantie fournie, les frais de dossier). Un dossier ainsi constitué est
donc soumis au Service de Prêt pour analyse.
SECTION II : PRINCIPES D'ANALYSE DU DOSSIER
L'analyse d'un dossier de demande de crédit est
orientée par quatre grands principes : l'impartialité des
agents analystes, la conformité du dossier, le principe des
échéances et celui de l'endettement.
1)
L'impartialité des agents
Le premier principe de l'analyse de crédit à la
SGBC est celui de l'impartialité des analystes. En effet, ceux-ci sont
supposés n'avoir aucun contact avec la clientèle. Ceci se
matérialise par leur position en « Back-office ».
Ils font valoir un sens poussé d'objectivité et de
neutralité à l'effet de ne pas être influencé par
des critères externes à la procédure d'analyse.
2) Conformité
du dossier
L'analyse du crédit commence par la vérification
de la conformité du dossier. Il s'agit à ce niveau de s'assurer,
en fonction du type de client, de la présence de toutes les
pièces exigées dans le dossier ; de vérifier leur
authenticité et leur cohérence interne. En guise d'exemple,
l'analyste devra s'assurer que le montant du crédit sollicité par
le client et mentionné sur sa demande manuscrite, correspond bien aux
montants renseignés sur les autres fiches. Les cas de dossiers
incomplets sont résolus en demandant aux clients, par l'entremise des
agences, de fournir les pièces manquantes. Quant aux situations
d'incohérence, le dossier peut être renvoyé en agence pour
rectification ou tout simplement être rejeté selon les cas.
3) Le principe de
l'échéance
La notion d'échéance ici renvoie non seulement
à la durée, mais aussi au nombre d'occurrence de remboursement du
capital emprunté. Si le remboursement est mensuel, il s'agit du nombre
de mensualités. Les échéances, en termes de mois, varient
entre six (6) et quarante-huit (48) en fonction du type de client, du capital
sollicité, et du statut du client dans le système de prêts
(ancien ou nouveau). Dans tous les cas, un prêt ne peut être
octroyé à la SGBC pour un remboursement dont le nombre
d'échéances mensuelles est inférieur à six (6) ou
supérieur à quarante-huit (48) pour les prêts personnels
ordinaires (ppo) et peuvent aller jusqu'à cent vingt (120) mois pour les
prêts personnels immobiliers (ppi).
4) Le principe de
l'endettement
L'endettement est fonction non seulement des taux
appliqués et de la durée de remboursement, mais aussi du capital
sollicité et du type de client. Le principe de l'endettement consiste
pour les analystes à déterminer la mensualité constante de
remboursement du prêt et à le comparer au revenu mensuel du
client. Cette mensualité ne doit pas excéder les 40% du revenu
mensuel. Dans la pratique, cette comparaison se fait par la simulation du
tableau d'amortissement dans le module du progiciel Delta Bank qui prend en
charge la gestion des prêts.
m = 200000
i
1-(1+i)-n
Illustration : Pour un client non
fonctionnaire et non protocolé, dont le revenu mensuel est de 40000
FCFA, s'il sollicite, le 1er mai 2009, un prêt de 200000 FCFA
pour un remboursement en 18 échéances mensuelles, on aura une
mensualité de
m = 200000 x
0,014487
1-(1,014487)-18
Avec i = taux d'intérêt3(*) (taux équivalent par
résolution de l'équation (1+i)12=1,1884 ; 0,1884
= 0,15*1,1925+0,0095), et n = nombre de mensualités.
On a donc :
= 12872. Il s'agit alors de comparer cette mensualité
constante de remboursement avec son revenu mensuel. Son endettement (e)
s'exprime ainsi qu'il suit : e = (12872/40000)*100 = 32.18%.
Cet endettement e = 32.18% est bien inférieur à
40%, la demande de crédit correspondante est donc recevable et l'on peut
avoir le tableau d'amortissement automatiquement généré
dans le module Delta (voir annexe n°3). Il convient de noter que les frais
de dossier et le fond de garantie (mutuel ou solidaire selon que le client est
fonctionnaire ou non) sont prélevés dès la première
échéance. Les conditions de remboursement du fond de garantie
sont précisées à l'annexe n°2.
CHAPITRE III : LA GESTION DE
LA TRESORERIE BANCAIRE
La gestion de la Trésorerie à la SGBC
intègre un objectif précis et bien défini, et fait appel
à des activités quotidiennes et périodiques, dont la
surveillance permanente permet une évaluation à travers le
diagnostic des anomalies possibles et la mise en oeuvre des solutions
adéquates.
SECTION I : LES OBJECTIFS DE GESTION
La gestion de la trésorerie bancaire est fortement en
rapport avec l'activité même de la Banque, qui consiste à
collecter l'épargne et à financer l'économie par les
crédits et les placements. Elle vise donc, sur le plan pratique, non
seulement à faire face à la politique budgétaire de toute
la banque, mais aussi à aligner les deux préoccupations
bancaires, en termes de délais et en termes de disponibilités.
La gestion de la trésorerie conserve ainsi le souci
constant de maintenir l'équilibre permanent entre, d'une part, la
capacité total de paiement et les besoins à vue ou à
termes, et, d'autres parts, la force de recouvrement des financements
accordés. Il s'agit d'être capable à tout moment de
maintenir l'adéquation entre les dépôts collectés et
les crédits accordés. A titre d'exemple, les dépôts
à vue ne pourront servir pour accorder les crédits à
terme.
Section II : Les opérations de la
trésorerie
La réalisation des objectifs de gestion de la
trésorerie induit l'accomplissement d'un certain nombre
d'opérations entièrement orientées vers le suivi et le
contrôle des différents comptes de trésorerie. Ces
opérations, selon leur nature et leurs termes peuvent être
quotidiennes ou périodiques.
Section III : Les
comptes de la trésorerie à la SGBC
La trésorerie de la SGBC regroupe les comptes de la
classe 5, conformément au plan comptable des établissements de
crédit élaboré par la COBAC. Ces comptes (voir annexe
n°4) enregistrent les valeurs et les espèces disponibles en caisse
ainsi que les opérations de trésorerie et les opérations
interbancaires. En tant que comptes de l'actif, ils augmentent au débit
et diminuent au crédit.
Section IV : La
gestion quotidienne de la trésorerie
La gestion quotidienne de la Trésorerie, qui implique
l'accomplissement d'un certain nombre d'opérations spécifiques, a
pour objectif la prévision des ressources et des emplois de
trésorerie. Elle présuppose un inventaire exhaustif des flux
financiers externes de la banque (in et out) ayant une incidence
trésorerie : la connaissance des positions de change, de
l'état journalier de toutes les caisses, des soldes de tous les comptes
NOSTRI et LORI, de l'état des différents transferts et virements
émis et reçus. Il s'agit alors de pouvoir anticiper sur les
paiements à faire (en espèce, par virement, par compensation ou
à l'international - CREDOC et REMDOC), et sur les encaissements à
recevoir. Ce qui suppose une synergie permanente avec les services qui sont en
relation avec la clientèle pour avoir le maximum d'information
nécessaire.
Dans le but de liquider des suspens existant du point de vue
comptable, un certain nombre d'opérations interviennent. On peut citer
entre autres : la régularisation comptable des opérations de
retrait et de versement des espèces à la BEAC, le traitement des
opérations d'achat et de vente des devises pour le compte des clients,
l'ajustement des comptes, le rapprochement bancaire du compte BEAC et des
autres comptes NOSTRI, le suivi des positions de change, la
régularisation des comptes de compensation, le traitement des virements
et transferts, la gestion des comptes LORI...etc.
SECTION V : LES OPÉRATIONS TRAITÉES PENDANT
LE STAGE
Pendant notre stage, nous avons eu l'occasion de suivre de
prêt et de pratiquer la régularisation des versements et retraits
BEAC (dans le cadre de l'apurement des suspens sur le compte BEAC), de traiter
des opérations de ventes et d'achats des devises, et de rapprocher le
compte BEAC.
1) La
régularisation des versements et retraits BEAC
Ce sont des opérations dont la procédure de
traitement est déclenchée à la trésorerie par la
réception des avis de liaison émis par les différentes
agences ou des bordereaux transmis par l'agence de JOSS. Elles font suite aux
opérations fiduciaires des agences (versement et retrait à la
Banque Centrale) et s'inscrivent dans l'impact du démarrage du
Système de Gros Montants Automatisés (SYGMA) rendu effectif
à la SGBC depuis le 24 septembre 2007.
Le comptabilisation des opérations fiduciaires comporte
deux étapes :
- Une étape automatique déclenchée dans
les agences. Elle consiste, pour les versements, à débiter le
sous compte BEAC (9800561040-xx) du montant de l'opération contre le
crédit du compte Caisse Principale (9800571xxx-xx) ; et pour les
retraits à inverser le sens des mêmes écritures.
2/6/2009
Illustration : Pour un versement de
15000000 FCFA qu'une agence fait à la BEAC le 2 juin 2009 on a
automatiquement l'écriture suivante :
|
9800561040
|
9800571xxx
|
Sous compte BEAC
Caisse principale n°x
Versement espèce BEAC
|
15000000
|
15000000
|
- Une étape manuelle dont le but est la
régularisation des comptes. Elle a deux parties : une
première traité dans les agences à l'exclusion de l'agence
de Joss, et qui consiste (pour les versements) à débiter le
compte Liaison Espèce Joss (98004522010-xx) contre le crédit du
sous compte BEAC du même montant. D'après l'illustration
ci-dessus, on a l'écriture suivante :
2/6/2009
Liaison Espèce Joss
Sous compte BEAC
|
Régularisation versement BEAC
|
15000000
|
15000000
|
|
|
Cette régularisation permet aux agences de centraliser
leurs opérations fiduciaires à la caisse principale de Joss. La
deuxième partie de la régularisation, traitée à la
Trésorerie Centrale, consiste à débiter le compte BEAC
SYGMA contre le crédit du compte Liaison espèce Joss (pour les
autres agences) ou du sous-compte BEAC (pour Douala Joss).
2/6/2009
BEAC SYGMA
Liaison Espèce Joss
|
Rég. versement autres agences
|
15000000
|
15000000
|
|
|
ou bien
2/6/2009
BEAC SYGMA
Sous compte BEAC
|
Rég. versement Douala Joss
|
15000000
|
15000000
|
|
|
Dans la pratique, ces écritures sont passées
à J+1 (ou à la limite 48 heures plus tard) étant
donné le temps nécessaire qui s'écoule entre une
opération et sa répercussion dans le module Delta.
2) La vente et l'achat
des devises
La procédure du traitement des opérations de
ventes et d'achats de devises est déclenchée à la
trésorerie par les avis d'ordre transmis par le service Etranger. Ce
traitement varie selon que l'opération est au comptant ou à
terme.
Pour les opérations au comptant, la procédure
comporte trois phases :
* Une première qui conduit à la connaissance des
cours de change : Après la réception des fiches d'achat et
de vente de devises de la part du service Etranger, on les groupe par devise
afin de les compenser et déterminer le type d'ordre de bourse à
effectuer (achat ou vente). Un message d'ordre de bourse est alors
rédigé et envoyé par fax, après signature du
responsable de la Trésorerie, à SOCHAN-PARIS, qui communique en
retour les cours selon les devises.
* Une deuxième qui permet d'établir les
pièces comptables correspondantes (annexe n°5) : il s'agit de
récupérer et exploiter le contenu du message pour confectionner
les divers états4(*)
dont les détails seront retournés au service Etranger pour mise
en oeuvre. Après la réception par Swift de la confirmation des
ordres effectués par SOCHAN-PARIS, toutes les opérations du jour
sont enregistrées en détail (correspondant par correspondant) en
vue de l'élaboration des pièces comptables qui serviront à
la saisie des écritures nécessaires.
* La dernière phase conduit à saisir les
écritures comptables dans le module du progiciel Delta puis à
archiver les pièces. Pour un cas d'achat, avant le dénouement,
l'entrée en portefeuille est constaté hors bilan par les
écritures suivantes : débit du compte 98009712000
« USD achetés non reçus » contre le
crédit du compte 98009770000 « Position de change USD
HB » du montant en devises, ensuite débit du compte 9800770000
« Position de change Euro HB » contre le crédit du
compte 98009714000 « Euro vendus non livrés » du
montant correspondant en euro (constat position de change), puis débit
du compte 98009780010 « C/V position de change XAF/USD HB »
contre le crédit du compte 98009780160 « C/V position de
change XAF/Euro HB » (constat contre-valeur). Après le
dénouement de l'achat, toutes les écritures hors bilan sont
contre-passées pour constater la sortie du portefeuille et l'on
comptabilise en bilan selon le même schéma mais avec les comptes
du bilan correspondants.
Illustration : pour un achat de
200136,46 USD effectué le 9/06/09, où le cours était de
1,3864 Euro l'on passera les écritures suivantes :
En hors bilan, avant dénouement
9/6/2009
USD achetés non reçus
Position de change USD HB
|
Achat de devise USD
|
200136,46
|
200136,46
|
|
|
9/6/2009
Position de change Euro HB
Euro vendu non livré
|
Contre-partie USD acheté
|
144346,53
|
144346,53
|
|
|
9/6/2009
CV posit. change XAF/USD HB
CV Position chg XAF/Eur HB
|
Consta contre val position chg
|
94685116
|
94685116
|
|
|
Après dénouement et après
contre-passation des écritures ci-dessus
11/6/2009
SG New-York
Position de change USD
|
Achat de devises USD
|
200136,46
|
200136,46
|
|
|
11/6/2009
CV position chg XAF/USD
CV Position chg XAF/Euro
|
Position de change
|
144346,53
|
144346,53
|
|
|
11/6/2009
Position de change Euro
SG Paris
|
Contres valeurs devises ach.
|
94685116
|
94685116
|
|
|
Pour les opérations à terme, la procédure
de traitement conserve les mêmes phases, mais le schéma des
écritures comptables diffère. En effet, au comptant, les
traitements sur les comptes de clients se font au service Etranger et ceux sur
les gains de change se font mensuellement.
Pour un client X qui, le 02/3/09, désire acheter
5.000.000 USD à l'échéance 29/5/09, la SGBC passe l'ordre
d'achat à SOCHAN Paris qui communique le cours à terme (1 EURO =
1,2584 USD), c'est sur la base de ce cours que les écritures comptables
sont passées avec pour impact d'une part, le débit du compte CFA
du client pour le crédit de son compte USD, et d'autres parts, le
débit du compte de la SGBC tenu à SG New-York en USD pour le
crédit du même compte tenu à SG Paris en EURO. Les autres
comptes qui permettent de lier ces écritures conduisent aussi au constat
des gains ou perte de change, les commissions et la TVA y relative étant
traitées automatiquement. A la date de conclusion, les
écritures suivantes sont passées hors bilan : La SGBC
achète à terme les USD ...
2/3/2009
USD acheté à terme non Reçu
P.C.HB achat à terme USD
|
Achat des USD à terme
|
5000000
|
5000000
|
|
|
... pour pouvoir les revendre à son client...
2/3/2009
P.C. HB vte à terme USD
Devises vendues à terme
|
Vente des USD à terme
|
5000000
|
5000000
|
|
|
... et elle constate la contre-valeur correspondante en
CFA.
2/3/2009
FCFA acheté non reçu
CV P.C. HB vte à term. USD
Report/déport à recevoir
|
Constat. Contre valeur USD
|
2606313575
|
2603004000
3309575
|
|
|
L'achat des USD s'est faite en contre partie des EURO...
2/3/2009
P.C. HB/vente à terme Euro
Devises vendues à terme
|
Vente Euro à terme
|
3970144,51
|
3970144,51
|
|
|
... dont il convient de constater la contre-valeur en CFA.
2/3/2009
C.V. P.C. HB Achat à terme USD
Report/déport à payer
|
CV PC HB Vte à terme euro
Constat. Contre valeur Euro
|
2603004000
1240000
|
2604244000
|
|
|
A l'échéance, les écritures ci-dessus
sont ex-tournées, et les suivantes passées en bilan :
Le compte de la SGBC à SG New York est
crédité et la SGBC débite le son
« miroir » dans ses livres...
29/5/2009
SG New York
P.C. bilan acht à terme USD
|
MEP mouvement de fonds
|
5000000
|
5000000
|
|
|
... ce qui se traduit par la diminution de ses avoirs en Euro
chez SG Paris
29/5/2009
P.C. bilan vente à terme Euro
SG Paris
|
MEP mouvement de fonds
|
3970144,51
|
3970144,51
|
|
|
... et on constate la contre-valeur en CFA ainsi que la perte
de change.
2/3/2009
C.V. P.C. Bilan Acht à terme USD
Perte de change
|
CV PC bilan Vte à terme euro
Constat. Contre valeur Euro
|
2603004000
1240000
|
2604244000
|
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Le compte en devise du client peut alors être
crédité à la SGBC...
2/3/2009
P.C. bilan vte à terme USD
Client X
|
MEP mouvement de fond
|
5000000
|
5000000
|
|
|
...contre le débit de son compte en CFA et le constat
du gain de change.
2/3/2009
Client X
CV P.C. bilanvte à term. USD
Profit de change
|
MEP mvt de fond + résultat R/D
|
2606313575
|
2603004000
3309575
|
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3) Le rapprochement
BEAC
La procédure de rapprochement BEAC commence à
la journée J par la réception du relevé
de compte NOSTRO-BEAC de la journée J - 1. Il s'agit
alors d'imprimer à J le
relevé de compte 98005601010
« BEAC » de la même journée (J-
1) afin de pointer les différents suspens. A
partir du dernier état de rapprochement, l'on vérifie si les
suspens ont été passés à la SGBC et à la
BEAC, et à base des deux relevés de comptes,
l'on vérifie que les écritures inscrites à la SGBC au
figurent bien au crédit sur le relevé NOSTRO-BEAC et vice versa.
Les écritures non pointées constituent alors des suspens et
doivent être reportées sur le nouvel état de rapprochement
à confectionner. Dans les colonnes réservées aux
écritures passées chez BEAC et pas chez SGBC, l'on reporte le
solde débiteur du relevé SGBC au débit, et les
écritures non pointées tant sur l'état
précédent que sur le relevé BEAC au crédit et
inversement. De même, dans les colonnes réservées aux
écritures passées à la SGBC et pas chez BEAC, l'on reporte
le solde créditeur du NOSTRO au crédit. Les suspens
débiteurs sont des écritures non pointées sur le
précédent état auquel il faut ajouter celles figurant au
crédit du relevé SGBC. Le principe de l'équilibre des
soldes des deux groupes de colonne permet d'apprécier l'état
confectionné (voir annexe n°6 pour cas pratique).
SECTION VI : EVALUATION DE LA TRÉSORERIE
BANCAIRE
L'évaluation de la Trésorerie bancaire se fait
sur la base des objectifs de gestion. A la SGBC, cette évaluation se
fait au jour le jour par l'appréciation des états de
trésorerie que le responsable présente chaque matin au
Comité de direction de la banque. Un rapport trimestriel, faisant
état de l'évolution des encaisses (en CFA comme en devises, voir
annexe n°7), des emplois de trésorerie (dépôts,
placements, opérations interbancaires), des emprunts interbancaires, des
ressources de trésorerie (soldes LORI), des battements des soldes NOSTRI
et des évolutions des positions de changes permet d'évaluer la
Trésorerie. Les problèmes de trésorerie sont
généralement les situations d'excédents ou de
déficits qui se résolvent éventuellement par les
placements (auprès de SG Paris et BEAC) pour les excédents et par
les emprunts pour les déficits. Par ailleurs, le service de la
comptabilité produit périodiquement des ratios permettant
d'apprécier la situation de la trésorerie.
CHAPITRE IV : EVALUATION DU STAGE
Notre stage à la SGBC s'est voulu enrichissant aussi
bien sur le plan académique que professionnel. En effet, pour mieux
l'aborder, il s'est avéré nécessaire pour nous des nous
réapproprier au préalable certaines notions théoriques
acquises à l'université, et son déroulement nous a permis
non seulement d'enrichir nos connaissances intellectuelles, mais aussi
d'être au courant des spécificités relatives à la
pratique de la gestion.
SECTION I : LES PRÉALABLES ACADÉMIQUES DU
STAGE
Le fait d'avoir été orienté pour notre
stage dans les services de l'analyse de prêts et de la trésorerie,
nous a conduits à réviser et à raffermir les notions
acquises en classe dans les domaines concernés. Il nous a fallu
reconsidérer les notions de mathématiques financières en
rapport avec le service de la dette et précisément le traitement
des emprunts. Nous avons également conforté nos connaissances
théoriques en comptabilité générale, notamment
celles en lien avec le traitement des opérations de
trésorerie : comptabilisation des retraits et versements, des
opérations chèques, des effets de commerce, des placements, et
des rapprochements bancaires. Ces préalables théoriques se sont
enrichis par d'autres acquises pendant le stage.
SECTION II : LES ACQUIS THÉORIQUES DU STAGE
Bien que notre stage ait été essentiellement
pratique, il n'a pas laissé à la marge l'enrichissement de nos
connaissances théoriques. En effet, il nous a permis d'acquérir
des notions élémentaires sur le cadre juridique de l'exercice de
l'activité bancaire en zone CEMAC, et d'être informé sur
l'existence des organes de tutelle et leurs rapports avec les banques. Nous
avons ainsi pu nous rendre compte qu'à la différence des
entreprises commerciales dont la comptabilité est régie par les
Actes Uniformes de l'OHADA, les banques sont plutôt gérées
sur la base d'un plan comptable spécifique, des Instructions et
règlements mis en place par la COBAC. Elles s'insèrent
progressivement dans les systèmes de dématérialisation des
moyens de paiements et des compensations instaurés par la tutelle
(SYGMA, SYSTAC). Il nous a été également donné
d'avoir une idée plus précise sur le fonctionnement de la bourse
des valeurs de Douala (DSX) et de la procédure de cotation des actions
dans laquelle la SGBC intervient en tant que PSI et banque de
règlement.
Section III : Les acquis pratiques et
professionnels du stage
Ce stage nous a également enrichis sur les plans
pratique et professionnel. En effet, nous avons eu l'occasion de suivre
l'analyse des demandes de prêts à la banque et d'appliquer la
confection des tableaux d'amortissement des emprunts. Nous avons aussi pu
pratiquer le traitement et la saisie des opérations comptables de la
trésorerie : placements, retraits et versements, rapprochement de
comptes et vente de devises. Sur le plan professionnel, nous avons acquis les
réflexes de professionnalisme, de collaboration, de travail en
équipe, de gestion de temps du travail et surtout de polyvalence. En
effet, à la SGBC, la polyvalence est indispensable dans la mesure
où elle permet la continuité des activités en cas de
vacance de collaborateurs.
SECTION IV : DIFFICULTÉS ET SUGGESTIONS
La difficulté majeure que nous avons rencontrée
pendant notre stage est celle de la lourdeur de notre intégration. Non
seulement nous n'avons pas effectivement pu le démarrer au moment
prévu, mais aussi quelques gênes se sont associées au
processus de notre insertion dans les services de la banque. Cet état de
choses était en effet imputable, d'une part, au fait que notre stage
n'avait pas un thème d'étude précis, les domaines de la
gestion étant très diversifiés, et d'autre part au fait
que la période du stage coïncidait avec celle des mutations du
personnel de la SGBC, de départ en congé de certains responsables
de services, et de l'indisponibilité d'autres services.
La résolution de ce genre de difficulté pourrait
passer par deux ajustements : solliciter le stage longtemps à
l'avance pour permettre à l'entreprise de mieux planifier l'accueil et
cerner un thème spécifique à étudier et à
pratiquer pour optimiser le délai d'orientation en entreprise. Ceci nous
pousse à proposer au Bureau de Stages de l'Université de rendre
disponibles les lettres de recommandations pour les stages dès la
rentrée académique, et de laisser la possibilité de
requérir ces lettres à tout moment de l'année et sans
limite. Il serait aussi souhaitable que les entreprises se dotent des postes
pour stagiaires et que leurs services de stages puissent planifier à
l'avance, avant de valider les demandes de stage.
CONCLUSION PARTIELLE
Cette deuxième partie de notre rapport s'est
proposée de donner une idée sur le déroulement de notre
stage, avec une insistance sur les activités que nous avons
menées. Disons que si nous n'avons pas pu épuiser tous les
domaines de la gestion d'une banque, ce stage nous aura permis tout de
même de mettre en pratique certaines de nos connaissances
théoriques, d'en acquérir d'autres surtout dans les domaines de
l'environnement juridique de l'activité bancaire en zone CEMAC, et de
nous familiariser aux exigences de la vie professionnelle.
CONCLUSION GENERALE
Au terme de ce rapport, rappelons qu'il était question
pour nous, d'une part, de présenter la SGBC et la place qu'elle occupe
dans l'économie camerounaise, et d'autre part, de rendre compte du
déroulement de notre stage en insistant sur les activités que
nous avons eues l'occasion de mener.
Il ressort que la SGBC est l'un des plus grands acteurs du
secteur camerounais de la finance. Elle participe à l'activité
économique nationale, non seulement par ses métiers ordinaires
(épargne et financement), mais aussi par la prestation des services
d'investissement, en tant qu'Institution agréée pour introduire
les entreprises en bourse. La diversité des services qu'elle offre fait
d'elle une génératrice d'emploi dans plusieurs corps de
métiers, et son organisation de type fonctionnel la présente,
à notre avis, comme un terrain fertile d'expérimentation des
techniques et des outils théoriques de gestion.
Nous y avons séjourné pendant deux mois, et
précisément au service de prêts aux particuliers de la
Direction de la Clientèle privée, et au Service
Trésorerie/Marchés du Département Finances. L'occasion
nous a été donné d'expérimenter la technique
mathématique de détermination des annuités constantes de
remboursement d'un emprunt, de suivre de près des cas pratiques
d'analyse d'un dossier de demande de prêt à la banque, de nous
familiariser aux méthodes de gestion d'une trésorerie bancaire et
d'appliquer le traitement comptable de quelques opérations de
trésorerie.
Il va sans dire que le souci de la Faculté de
professionnaliser les enseignements trouve bien sa mise en oeuvre dans les
stages académiques. La prise au sérieux des stages, aussi bien de
la part des étudiants que de la part des encadreurs permet d'optimiser
plus que jamais les résultats escomptés.
BIBLIOGRAPHIE
1) Manuel de procédure de la trésorerie de la
SGBC.
2) Rapport de stage de Fifen Ousseni sur la gestion de la
trésorerie bancaire.
3) Site Internet de la SGBC (http://
www.sgbc.cm).
4) Site Intranet de la SGBC (
http://intranet/portal/accueil/index.html).
5) P. CONSO et F. HEMICI, L'entreprise en 20 leçons,
stratégie. Gestion. Fonctionnement, 3ème
édition, Dunod, Paris, 2003.
ANNEXES
Directeur de la clientèle privée (CLIPRI)
Mr Thierry Bride
Adjoint Mr. Augustin Mwan
Assurances et produits Mr
D. Boubé
Prêts aux particuliers Mr J. Nkoa
Marketing Mme
Ebongué
Animation réseau Mr
Ombick
Juridique (RISQ/JUR) T. Nkonga
Gar act div: A. Nimleo Déf
judiciaire: B. Seyi Conseil jur : E. Elessa
Risque de crédits (RISQ/CRE)
J. P. E. Kouam
Controleurs crédits : A. Vemdi
J. Assongmo
R. de conformité (RISQ/DEO)
I. Yahaya Bello
LAB : F. Mezing M. Poudito
Conf :O. Padimatou
Risques opération. (RISQ/OPE)
D. Semo/P. Edouthé
R. Recouv (RISQ/REC) J. Kamdem/ A. Aliyou
M. Konomi/ J. Beyene
Direction des risques (RISQ)
Mr Pierre Mallejac
Direction de la clientèle commerciale (COM)
Mr Marc Leguevaques
Grandes entreprises (COMGE)
Mr D. Brun
M. Ngani, D. Ngo Bissop, S.
Limbuetti
PME/PSEI/BO Mr P. De Baglion
Adjoint : Mr V. Makollé
PSEI: N. Cosirevilleraf N. Kamga/E. Beti
M. Tikoundjé Sat Banques: G. Kamga
Etranger: O. Nyobé
Direction Général
Mr Daniel Joly Administrateur Directeur
Général (ADG)
Direction de l'Audit Mr. T. Die
Stratégie marketing et communication
Mr L. Banga Ntolo
Secrétariat Général (SEGL)
Mr Joseph Ballatore
Formation (SEGL/FOR) C. Moigno
SGBC SGTB SGBGE
Opérations (SEGL/OPE) Mr A. Kandem
Visas: L. Tchieukoua BODD: M.
Konodjeu Caisse pple: J. Wafo
Organisation (SEGL/ORG) J. M.
Ondo
Comptabilité opération du Réseau
(SEGL/COR) J.P. Ngokeng
Monétique/Western Union
Mr Fodjeu
Finances (SEGL/FIN) Mr S Viard
Comptabilité : J. Lingoué
Contrôle gest : M. Mvogo
Trésorerie : A. Senga
Logistique (SEGL/LOG) A. Manguele
Ajoint : H. Baba
Maintenance : O. Ndi Sce
Généraux : M. Sani
Ressources humaines (SEGL/DRH)
M. Kuiboupve
G. adm : D. Djarsia G.
carrières : E. Dji Infirmerie :
R. Tcheuffa
D. des systèmes d'information (DSI)
Mr Jérôme Foulon
Télécom/réseau Monétique
O. Yaya
Etudes : Fotso
Syst/Adm : H. Daga Exploit :
L.F. Mandack
Fonction support E-Business et
sécurité S. Njifenjou
SGBC/SGTB SGBGE
Organigramme général de la
SGBC
Convention de fonds de garantie solidaire
Préambule
Les parties (SGBC et les clients adhérents) conviennent
par la présente, de l'institution d'un fonds de garantie solidaire en
couverture du risque de non remboursement des prêts personnels ordinaires
octroyés par la SGBC aux clients adhérents.
Ce fonds, constitué par les participations des
emprunteurs adhérents, est logé dans un compte de
dépôts à vue non rémunérés, dont la
gestion est irrévocablement confiée à la SGBC dans les
conditions fixées ci-dessous.
Article 1 Objet du fonds de garantie
solidaire
Le fonds a pour objet, de garantir le risque de non
remboursement des prêts octroyés aux adhérents, en
principal, intérêts, frais et accessoires. En vertu du principe de
solidarité qui le caractérise, tout nouvel adhérent au
fonds est solidaire des anciens.
Article 2 : Constitution du fonds de garantie
solidaire
Les parties conviennent que le fonds de garantie solidaire
sera constitué :
· des prélèvements (5%
du montant du prêt accordé par la SGBC à chaque
adhérent) opérés par la SGBC lors de la mise en place des
prêts, sur autorisation de l'adhérent.
· des sommes éventuellement recouvrées
par la SGBC sur les adhérents défaillants, à la suite des
procédures de recouvrement engagées contre eux, dans la limite
des sommes ayant été prélevées sur le fonds de
garantie solidaire pour couvrir ces défaillances, et après
remboursement des frais de recouvrement exposés.
Article 3 : Gestion du fonds de garantie
solidaire
Les parties ayant convenu de confier irrévocablement la
gestion du fonds à la SGBC, cette gestion consistera en :
· la couverture des impayés constatés
des échéances de prêt, sans préjudice de leur
recouvrement sur l'adhérent défaillant par des actions idoines
· la restitution éventuelle aux
adhérents non défaillants de leur participation, en tout ou en
partie, à la fin du remboursement de leur prêt.
En sa qualité de gestionnaire exclusif du fonds, chaque
adhérent autorise la SGBC à :
· Débiter son compte pour créditer le
compte fonds de garantie solidaire du montant correspondant à 5% du
prêt qui lui est accordé, au titre de sa participation au-dit
fonds,
· débiter le compte fonds de garantie
solidaire en couverture des impayés d'un ou de plusieurs
adhérents dès le prononcé de la déchéance du
terme du ou des prêts des adhérents en défaut par la
SGBC,
Dans ce cas, le compte fonds de garantie sera
débité des sommes dues par le ou les adhérents
défaillants, en principal, intérêts, frais et accessoires.
Le compte fonds de garantie peut être débité plusieurs fois
pour le même prêt jusqu'à remboursement total de l'encours
compromis.
· Débiter le compte fonds de garantie pour
restituer aux adhérents non défaillants et ayant remboursé
intégralement leur prêt, leur participation dans les conditions et
suivant les règles définies à l'article 4. Les parties
conviennent que le calcul du montant des sommes à rembourser au titre
des restitutions des participations, se base sur le résultat du rapport
: « solde comptable du fonds de garantie solidaire»
sur « encours globaux des prêts garantis »,
conformément aux cas définis à l'article 4.
Pour des besoins de transparence dans la gestion du fonds de
garantie solidaire et d'information permanente aux adhérents, les
parties conviennent qu'un rapport de gestion annuel du fonds sera
préparé par la SGBC et tenu à la disposition de tout
adhérent ou de son ayant droit qui en fera la demande au terme du
remboursement de son prêt. Toute demande d'information devant être
adressée à la SGBC au plus tard un an après que
l'adhérent ait remboursé normalement son prêt. Le
même délai est reconnu aux ayants droit du souscripteur.
Article 4 : Conditions de restitution de la
participation de l'adhérent au fonds de garantie solidaire au terme du
remboursement intégrale et normale de son prêt
Les parties conviennent que l'adhérent qui arrive au
terme de son prêt sans défaillance aucune,
bénéficiera, 30 jours après cette date, du remboursement
:
- intégral de sa
participation au fonds si le rapport « Solde comptable du fonds de
garantie solidaire» sur « encours globaux des
prêts garantis » est supérieur ou égal à 5%
;
- partiel de sa participation au
fonds si ce rapport est inférieur à 5%. Pour déterminer le
montant à restituer, la SGBC calculera un taux de restitution applicable
à tous les prêts échus à cette date.
|
001
002
003
004
005
|
N°
|
Numéro de prêt .................. :
068015
Type de prêt........................... :020
CREDIT CT CONSOMMATION
Client .......................................... :
Client inconnu
Montant du prêt ............... :
200.000
Taux effectif Global... : 38,360000
Type de plan........................... : CONSTANT
Taux ou montant Taxes Période Terme Perception
Echéance fin de mois... : NON Taux
d'intérêt 15,000000 % 19,250000 % 1 Echu
Nombre d'échéances ...... :18 ASSURANCE
SNAC 0,950000 % 1 Echu Répartition
Gestion du différé......... : ECHEANCE FDS
GARANTIE
Nombre de jours réels ... : OUI
Type d'intérêt........................... :
FIXE 19,250000 %
Date de mise en place...... : 11/06/2009 FraisDoss.Cred
15.000 19,250000 % Mise en place
Date première échéance... :
25/06/2009 Taxe/Capital
Date dernière échéance... :
25/11/2010
|
STE GEN DE BANQUES AU CAMEROUN
PRS - 004 - MERO
SIMULATION D'UN PRET
Date ............ : 11 Juin 2009 à 16 :14
Agence......... : 00100 DOUALA - JOSS
Devise......... : XAF FRANC CFA (ZONE CEMAC)
Page : 1
|
|
25/06/2009
25/07/2009
25/08/2009
25/09/2009
25/10/2009
|
Date Echéance
|
|
11.408
9.912
9.974
910.136
10.382
|
Amortissement
|
|
1.166
224
2.357
454
2.308
444
2.179
419
1.982
382
|
Taux d'intérêt
Taxe/Taux d'int
|
|
74
149
146
138
126
|
ASSURANCE SNAC
FONDS GARANTIE
|
|
Taxe ASSUR
Taxe FONDS
|
|
Frais Doss
Taxe/Frais D
|
|
Taux/Capital
|
|
12.872
188.592
12.872
178.680
12.872
168.706
12.872
158.570
12.872
148.188
|
Montant échéance
Etat reste du
|
|
009
010
011
012
013
014
015
016
|
N°
|
STE GEN DE BANQUES AU CAMEROUN
PRS - 004 - MERO
SIMULATION D'UN PRET
Date ............ : 11 Juin 2009 à 16 :14
Agence......... : 00100 DOUALA - JOSS
Devise......... : XAF FRANC CFA (ZONE CEMAC)
Page : 2
|
006
007
008
|
|
25/02/2010
25/03/2010
25/04/2010
25/05/2010
25/06/2010
25/07/2010
25/08/2010
25/09/2010
|
Date Echéance
|
25/11/2009
25/12/2009
25/01/2010
|
|
10.987
11.331
11.348
11.576
11.720
11.943
12.104
12.300
|
Amortissement
|
10.469
10.711
10.811
|
|
1.501
289
1.227
236
1.213
234
1.032
199
917
177
740
142
611
118
455
88
|
Taux d'intérêt
Taxe/Taux d'int
|
1.914
368
1.721
331
1.641
316
|
|
95
78
77
65
58
47
39
29
|
ASSURANCE SNAC
FONDS GARANTIE
|
121
109
104
|
|
Taxe ASSUR
Taxe FONDS
|
|
|
Frais Doss
Taxe/Frais D
|
|
|
Taux/Capital
|
|
|
12.872
105.210
12.872
93.879
12.872
82.531
12.872
70.955
12.872
59.235
12.872
47.292
12.872
35.188
12.872
22888
|
Montant échéance
Etat reste du
|
12.872
137.719
12.872
127.008
12.872
116.197
|
|
017
018
|
|
TOTAL
|
25/10/2010
25/11/2010
|
|
200.000
|
12.513
10.375
|
|
23.384
4.502
|
286
55
134
26
|
|
1.481
|
18
8
|
|
|
|
|
|
|
|
229.367
|
12.872
10.375
10.543
0
|
Comptes de trésorerie et opérations
interbancaires SGBC
9800512- Marché monétaire/Bons de
trésor
98005122000- Bons de trésor
98005123000- Placements, Autres actions et parts
négociables
9800521- Opérations interbancaires
98005212000- Prêts interbancaires à terme
9800 5212200- Prêts Interbancaire à terme des
banques associées des pays de la zone CEMAC
98005212300- Prêts Interbancaire à terme des
banques associées du reste du monde
98005214200- Emprunts au jour le jour des banques
associées des pays de la zone CEMAC
98005214300- Emprunts au jour le jour des banques
associées du reste du monde
98005215100- Emprunts à terme CEMAC
98005215200- SGB - Guinée Equatoriale
98005215300- Emprunts à terme banques associées
du reste du monde
9800522- Emprunts exceptionnels
98005224010- Emprunts exceptionnels sur placement
9800525- Placement à la BEAC
9800525100- Placements à 7 jours
9800526- Réserves obligatoires
98005260010- Réserves obligatoires
9800528000- Créances rattachées
9800529000- Dettes rattachées
9800532000- Autres valeurs reçues en pension ou
vendues ferme
9800541000- Prêts à terme des
correspondants
980054230- Comptes à terme NOSTRI des Banques
associées
98005423010- Placements à termes S.G. NEW YORK (en
USD)
98005423020- Placements à termes S.G. Paris (en
EUR)
9800543200- Comptes à terme LORI des
Institutions financières spécialisées
9800543600- Comptes à terme LORI des
Institutions financières associés
9800544400- Emprunts à terme des banques
associées
98005444200- Emprunts SGB - GE
9800548- Créances rattachées
98005480010- Créances rattachées/prêts
à terme
9800549- Dettes rattachées
9800549- Dettes rattachées sur emprunts à
terme
9800560- Comptes à vue des
correspondants
9800560100- Comptes NOSTRI au Cameroun
98005601010- BEAC
98005601020 Compens en instance
9800560200- Comptes NOSTRI Institution financières
spécialisées
98005602010- Négociation chez DSX
98005602020- Opération sur titres OST
9800560330- Autres comptes NOSTRI associés reste du
monde
98005603010- SG - Paris FRF
98005603030- SG Western Union FRF
98005603060- DAIT Tampon FRF
98005603070- Chèques Euro émis/correspondants
98005603080- SG - Paris Euro
98005603100- SG - Zurich
98005603310- SG - Paris FRF anciens suspens Euro
98005603320- SG - Paris Euro anciens suspens Euro
98005603330- SG - New-York anciens suspens USD
98005603340- SG - Milan anciens suspens Euro
98005603370- SOGENEL
98005603350- SG - Amsterdam anciens suspens Euro
98005603360- SG - Madrid anciens suspens Euro
98005604080- SOGENEL Bruxelles
98005604120- SG - Madrid
98005604160- SG - Tokyo
98005604150- SG - Milan
98005604180- SG - Amsterdam
98005604060- SG - Franfort
98005603020- Déposit SG - Paris FRF
9800560430- Banques non associées NOSTRI reste du
monde
98005604210- BNP Paris Euro
98005604240- Nordea Bank Copenhagen (DKK)
98005604250- Nordea Bank Olso (NOK)
98005604200- Skandinaviska Tockholm
98005604040- Deutsche Bank Franfort
98005604050- Bayerische Vereins
98005604140- Bancoper Rome
98005604100- Crédit Suisse Zurich
98005604170- ABN Amsterdam
98005604220- Banque nationale du Canada
98005604230- HSBC Midland Bank
98005604020- BNP Paris
98005604380- Royal Bank of Scotland
9800560431- Lavoro bancoper anciens suspens Euro
9800560432- Deutsche Bank anciens suspens Euro
9800560433- Bayerische anciens suspens USD
9800560434- ABN Amro Bank anciens suspens Euro
9800560435- Crédit Suisse anciens suspens CHF
9800560436- BNP FRF anciens suspens Euro
9800560437- BNP EURO anciens suspens Euro
9800560500- Chèques postaux (campost)
98005605010- Centre des chèques postaux (CCP)
9800561000- Comptes LORI
9800561450- Compte à terme LORI des banques non
associées
9800561450- CAV émetteurs des chèques de voyage
(XAF, USD, EUR)
98005614590- Centralisation de CAV émetteurs des
chèques de voyage du réseau
9800561750- Etablissement financiers non associés
98005617010- Solde Western Union
98005617020- Solde Western Union/PTT
98005617030- CAV/sous mandataire PTT
98005617040- Solde Western Union/CEC
98005617050- CAV/sous mandataire/CEC
9800561800- Caisse d'épargne postale
9800561900- Autres Institutions financières
9800568000- Créances rattachés
98005680000- Créances rattachées comptes
banques
9800571000- Billets et monnaies
98005710010- Caisse n°1
98005710020- Caisse n°2
98005710030- Caisse n°3
98005710040- Caisse n°4
98005710050- Caisse n°5
98005710060- Caisse n°6
98005710070- Caisse n°7
98005710080- Caisse n°8
98005710090- Caisse n°9
98005710100- Caisse n°10
98005710110- Caisse n°11
98005710120- Caisse n°12
98005710130- Caisse n°13
98005710140- Petty cash caisse principale
98005710150- petty cash 8ème étage
98005710160- Caisse n°16
98005710170- Western Union n°1
98005710180- Caisse dépanage
98005710190- Western Union n°2
98005710200- Caisse DAB n°1
98005710220- Caisse BDT n°1
98005710250- Caisse billets mutilés
98005710300- Caisse n°1 marché central
98005710310- Caisse n°2 marché central
98005710320- Caisse n°3 marché central (Cash
Advance)
98005710330- Caisse n°4 marché central
98005710340- Caisse n°5 marché central
98005711000- BBME Euro
98005711010- BBME USD
98005711020- BBME CAD
98005711050- BBME Livre Sterling
98005711070- BBME Franc Suisse
98005712020- caisse vente chèque de voyage Euro
98005713420- caisse vente chèque de voyage USD
9800571900- Autres billets et monnaies
98005710140- Petit cash caisse principale
98005710150- Petit cash caisse 8ème
étage
98005710160- Caisse Western union
9800574000- Créances immobilisés sur
correspondants
98005810010- Créances immobilisées/affaires
BEAC
98005810020- Créances
immobilisées/Correspondants étrangers
9800592100- Provisions sur créances immobilisées
sur comptes correspondants (USD, EUR, GBO, CHF)
98005921000- Provisions sur créances
immobilisées /comptes correspondants
98005921010- Provision compte de trésorerie
|
|
|
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TRAITEMENT DE LA BOURSE
|
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JOURNEE DU
|
18-juin-09
|
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DEVISES
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COURS MODULES
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Position en F.CFA.
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MARCHE DE CHANGE
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GAIN DE CHANGE
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Quantités
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Débit net en
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Crédit net en
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Débit
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Crédit
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Débit
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Crédit
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G
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compte
|
compte
|
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compte
|
compte
|
compte
|
compte
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Nature
|
ACHAT
|
VENTE
|
Achat
|
C/VALEUR
|
Vente
|
C/VALEUR
|
clients
|
clients
|
Cours
|
Devises
|
S G
|
S G
|
S G
|
S G
|
G = A - C
|
G = D - B
|
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|
|
X
|
|
Y
|
A
|
B
|
|
|
euro
|
euro
|
C
|
D
|
Achat
|
Vente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X-Y
|
Y-X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
USD
|
59 074,60
|
11 471,21
|
485,5975
|
28 686 478
|
457,2435
|
5 245 136
|
23 441 342
|
0
|
471,00
|
47 603,39
|
34 180,65
|
0,00
|
22 421 036
|
0
|
1 020 306
|
0
|
|
CHF
|
|
100,00
|
|
0
|
423,4344
|
42 343
|
0
|
42 343
|
436,17
|
100,00
|
0,00
|
66,49
|
0
|
43 617
|
0
|
1 274
|
|
CAD
|
550,00
|
|
429,1191
|
236 016
|
|
0
|
236 016
|
0
|
416,22
|
550,00
|
348,98
|
0,00
|
228 919
|
0
|
7 097
|
0
|
|
USD
|
212 684,59
|
|
475,7584
|
101 186 480
|
|
0
|
101 186 480
|
0
|
471,00
|
212 684,59
|
152 713,86
|
0,00
|
100 173 725
|
0
|
1 012 755
|
0
|
|
USD
|
449 244,00
|
|
472,1774
|
212 122 864
|
|
0
|
212 122 864
|
0
|
471,00
|
449 244,00
|
322 570,55
|
0,00
|
211 592 410
|
0
|
530 454
|
0
|
|
USD
|
|
192 077,53
|
|
0
|
466,3338
|
89 572 244
|
0
|
89 572 244
|
471,00
|
192 077,53
|
0,00
|
137 917,38
|
0
|
90 467 869
|
0
|
895 625
|
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
0
|
0
|
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
0
|
0
|
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
0
|
0
|
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
0
|
0
|
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
0
|
|
0
|
0
|
0
|
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
342 231 838
|
|
94 859 724
|
336 986 701
|
89 614 588
|
|
|
509 814,04
|
137 983,87
|
334 416 090
|
90 511 486
|
2 570 611
|
896 898
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A +D =
|
427 498 188
|
|
B + C =
|
424 030 678
|
|
|
|
|
G = (A+D) - (B+C) =
|
3 467 510
|
|
|
MODULATION DES COURS CONFORME A LA NOTE INTERNE DE COM
DU 23/05/02
|
|
Montant < 10 Ms de F CFA
|
Cours Paris en €uro
|
Cours Douala en €uro
|
cours DLA CV / XAF
|
Formules appliquées
|
|
Achat
|
|
1,4150
|
1,4575
|
450,072
|
0,97080
|
|
Vente
|
|
1,4150
|
1,3726
|
477,911
|
1,03100
|
|
|
> 10 Ms < 100 Ms de FCFA
|
|
|
|
|
|
Achat
|
|
1,4150
|
1,4292
|
458,984
|
0,99010
|
|
Vente
|
|
1,4150
|
1,4009
|
468,256
|
1,01011
|
|
|
> 100 Ms de F CFA
|
|
|
|
|
|
Achat
|
|
1,4150
|
1,4185
|
462,418
|
0,99752
|
|
Vente
|
|
1,4150
|
1,4115
|
464,736
|
1,002507
|
|
|
|
|
ETAT DE RAPPROCHEMENT BEAC
|
|
|
|
|
|
SGBC DOUALA JOSS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SERVICE
|
: SEGL/FIN/TRES
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PERIODE
|
: 30/04/2009
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COMPTE RAPPROCHE PAR :
|
A. NGON
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Annexe n°6
COMPTE N°: 98005601030/72
|
"BEAC SYGMA"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COMPTES DE CORRESPONDANT B.E.A.C.
|
|
ECRITURES JOURNALISEES CHEZ BEAC
|
|
ECRITURES JOURNALISEES CHEZ SGBC
|
|
PAS CHEZ SGBC
|
|
PAS CHEZ BEAC
|
|
DATE
|
LIBELLE
|
DEBIT
|
CREDIT
|
DATE
|
|
DATE
|
LIBELLE
|
DEBIT
|
CREDIT
|
DATE
|
|
|
|
|
|
|
APUREMENT
|
|
|
|
|
|
|
APUREMENT
|
|
|
SOLDE SGBC AU 04/05/09
|
26 340 949 381
|
|
|
|
|
SOLDE BEAC AU 04/05/09
|
|
28 033 346 081
|
|
|
3-oct-07
|
V/OV SYG MT 202 FAV DTC YDE
|
|
130 974 088
|
|
|
1-oct-07
|
VIRT REC DOUANES
|
|
180 630 268
|
|
|
|
22-nov-07
|
RTGS FORMATION
|
|
1 000 000
|
|
|
|
23-nov-07
|
VIRT REC DOUANES
|
|
590 106 369
|
|
|
|
20-févr-08
|
ACHAT
|
|
10 000 000
|
|
|
|
13-mars-08
|
EXCEDENT VEST BAF 05/03
|
|
10 500
|
|
|
26-déc-08
|
OPE MON BEAC
|
|
916 667
|
|
|
|
14-mai-08
|
EXCEDENT YDE 07/05
|
|
|
10 000
|
|
|
7-janv-09
|
MQT
|
|
500
|
|
|
|
11-juil-08
|
EXCEDENT YDE 27/06
|
|
|
10 000
|
|
|
7-janv-09
|
APPROV COMPTE
|
|
|
4 000
|
|
|
31-déc-08
|
EXT. ECRIT. DU 05/05/08
|
|
10 500
|
|
|
8-janv-09
|
OPE MON BEAC
|
|
|
1 444 444
|
|
|
31-déc-08
|
EXT ECRIT. DU 07/05/08
|
|
10 000
|
|
|
12-janv-09
|
OPE MON BEAC
|
|
4 575 200
|
|
|
|
31-déc-08
|
EXT EXCED DU 27/06
|
|
|
10 000
|
|
|
13-janv-09
|
MQT
|
|
|
5 000
|
|
|
31-déc-08
|
MQT BAF 16/12/08
|
|
17 000
|
|
|
|
14-janv-09
|
TR ORD
|
|
11 382 700
|
|
|
|
31-déc-08
|
EXCDT YDE 31/12/08
|
|
|
5 000
|
|
|
14-janv-09
|
EXCED
|
|
2 000
|
|
|
|
5-janv-09
|
EXC BAF AU 30/12
|
|
|
4 500
|
|
|
15-janv-09
|
EXCED
|
|
500
|
|
|
|
5-janv-09
|
MQT BAF 30/12/08
|
|
8 000
|
|
|
|
16-janv-09
|
EXCED
|
|
1 000
|
|
|
|
7-janv-09
|
EXCDE DU 06/11/08
|
|
|
1 000
|
|
|
16-janv-09
|
TR ORD
|
|
|
17 888
|
|
|
20-janv-09
|
VIRT CRTV
|
|
924 900
|
|
|
|
16-janv-09
|
TR ORD
|
|
|
23 850
|
|
|
4-févr-09
|
COUV AFB
|
|
383 042 882
|
|
|
|
21-janv-09
|
PREL INT
|
|
|
599 983
|
|
|
18-févr-09
|
ANN ECRIT. DU 16/02
|
|
10 675 467
|
|
|
|
23-janv-09
|
RAV 12 08
|
|
|
924 800
|
|
|
18-févr-09
|
INTS RO
|
|
|
8 340 209
|
|
|
23-janv-09
|
MQT
|
|
|
3 500
|
|
|
4-mars-09
|
REGLT REMDOC EXP
|
|
|
52 012 503
|
|
|
26-janv-09
|
MQT
|
|
|
5 000
|
|
|
9-mars-09
|
REGLT REMDOC EXP
|
|
|
78 261 101
|
|
|
3-févr-09
|
EXCED
|
|
500
|
|
|
|
13-mars-09
|
REGLT REMDOC EXP
|
|
|
19 595 403
|
|
|
3-févr-09
|
MQT
|
|
|
3 000
|
|
|
16-mars-09
|
MQT GRA 10/03/09
|
|
1 000
|
|
|
|
4-févr-09
|
TR ORD
|
|
|
383 043 882
|
|
|
18-mars-09
|
REGLT REMDOC EXP
|
|
|
33 605 234
|
|
|
6-févr-09
|
PREL INT
|
|
|
1 438 650
|
|
|
24-mars-09
|
RET PROV CHQ N° 2586393
|
1 838 802
|
|
|
|
9-févr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
1 000
|
|
|
6-avr-09
|
VIRT SOCAPALM
|
|
|
190 094 500
|
|
|
9-févr-09
|
MQT
|
|
|
5 000
|
|
|
8-avr-09
|
RFI 116393
|
|
16 205 627
|
|
|
|
9-févr-09
|
TR ORD
|
|
4 438 901
|
|
|
|
8-avr-09
|
RFI 116394
|
|
707 266
|
|
|
|
10-févr-09
|
EXCED
|
|
2 000
|
|
|
|
8-avr-09
|
TFI 116447
|
|
14 313
|
|
|
|
12-févr-09
|
MQT
|
|
|
1 000
|
|
|
14-avr-09
|
VIRT ETS TANKOU
|
|
|
11 850 000
|
|
Annexe n°6
12-févr-09
|
TR ORD
|
|
|
363
|
|
|
20-avr-09
|
EXCED BAF 15/04/09
|
|
2 500
|
|
|
|
13-févr-09
|
MQT
|
|
|
2 500
|
|
|
21-avr-09
|
RFI 116899
|
|
119 266
|
|
|
|
16-févr-09
|
TR ORD
|
|
2 396 575
|
|
|
|
21-avr-09
|
VIRT BICEC
|
|
|
150 000 000
|
|
|
16-févr-09
|
VIRT ORD
|
|
60 000
|
|
|
|
24-avr-09
|
VIRT MAERSK
|
|
|
200 000 000
|
|
|
16-févr-09
|
ORDRE DE RESTITUTION
|
|
585 363
|
|
|
28-avr-09
|
couv effet 123354 afb
|
|
4 543 705
|
|
|
|
17-févr-09
|
OPE MON BEAC
|
|
|
8 340 209
|
|
|
28-avr-09
|
VERST YDE 22/04
|
|
|
92 500 000
|
|
|
18-févr-09
|
EXCED
|
|
10 000
|
|
|
|
28-avr-09
|
VERST YDE 22/04
|
|
|
1 190 000 000
|
|
|
23-févr-09
|
MQT
|
|
|
3 000
|
|
|
28-avr-09
|
VERST YDE 22/04
|
|
|
17 300 000
|
|
|
24-févr-09
|
TR ORD
|
|
7 298 598
|
|
|
|
28-avr-09
|
RET YDE 23/04
|
|
600 000 000
|
|
|
|
25-févr-09
|
TR ORD
|
|
|
60 000
|
|
|
28-avr-09
|
VERST YDE 20/04
|
|
|
41 000 000
|
|
|
27-févr-09
|
MQT
|
|
|
500
|
|
|
28-avr-09
|
VERST YDE 20/04
|
|
|
1 245 000 000
|
|
|
2-mars-09
|
EXCED
|
|
500
|
|
|
|
28-avr-09
|
EXT ECRIT DU 26/04
|
|
|
278 145 013
|
|
|
2-mars-09
|
MQT
|
|
|
1 000
|
|
|
30-avr-09
|
REGLT REMDOC EXP
|
|
|
24 843 738
|
|
|
2-mars-09
|
MQT
|
|
|
1 650
|
|
|
30-avr-09
|
REGLT REMDOC EXP
|
|
397 598
|
|
|
|
2-mars-09
|
MQT
|
|
|
2 000
|
|
|
30-avr-09
|
VIRT OST
|
|
|
48 198
|
|
|
2-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
30-avr-09
|
VERST DU 29/04/09
|
|
|
5 000 000
|
|
|
4-mars-09
|
MQT
|
|
5 000
|
|
|
|
30-avr-09
|
VIRT FRONTIERE CAM
|
|
|
500 000 000
|
|
|
4-mars-09
|
EXCED
|
|
|
10 000
|
|
|
30-avr-09
|
VIRT ADER
|
|
|
169 497 320
|
|
|
4-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
4-mai-09
|
RET YHV 28/04/09
|
|
600 000 000
|
|
|
|
6-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
4-mai-09
|
CIONS PLCT TITRES SOCAPALM
|
10 199 524
|
|
|
|
9-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
4-mai-09
|
RFI 117429
|
|
512 841
|
|
|
|
10-mars-09
|
TR ORD
|
|
421 441 738
|
|
|
|
4-mai-09
|
RFI 117425
|
|
61 561 533
|
|
|
|
10-mars-09
|
MQT
|
|
|
500
|
|
|
4-mai-09
|
RFI 117428
|
|
7 953 741
|
|
|
|
10-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
4-mai-09
|
VIRT REC DOUANES
|
|
186 798 411
|
|
|
|
12-mars-09
|
MQT
|
|
|
2 000
|
|
|
4-mai-09
|
VIRT SOSUCAM
|
|
400 000 000
|
|
|
|
16-mars-09
|
MQT
|
|
|
2 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-mars-09
|
MQT
|
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
1 398 900
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19-mars-09
|
EXCED
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19-mars-09
|
MQT
|
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20-mars-09
|
MQT
|
|
|
2 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Annexe n°6
24-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25-mars-09
|
MQT
|
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26-mars-09
|
TR ORD
|
|
|
1 838 502
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26-mars-09
|
RET ESPECES
|
|
|
220 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26-mars-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-mars-09
|
RET ESPECES
|
|
|
170 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-mars-09
|
MQT
|
|
|
2 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-mars-09
|
RET ESPECES
|
|
|
100 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-mars-09
|
MQT
|
|
|
6 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-mars-09
|
ORDRE DE RESTITUTION
|
13 951 991
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-mars-09
|
INV 02/17/CPTA/2009
|
136 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31-mars-09
|
RET ESPECES
|
|
|
150 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
74 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
1 085 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
265 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
297 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2-avr-09
|
EXCED
|
|
4 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2-avr-09
|
MQT
|
|
|
2 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
230 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
600 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-avr-09
|
12
|
|
857 350 319
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-avr-09
|
EXCED
|
|
5 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-avr-09
|
MQT
|
|
|
14 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-avr-09
|
GRATIFICATION
|
|
|
190 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-avr-09
|
TR ORD
|
|
875 600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
250 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
200 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6-avr-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6-avr-09
|
REGLT MOINS PERCUS
|
|
109 521 620
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6-avr-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
17 500 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
222 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Annexe n°6
7-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
240 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7-avr-09
|
PREL INT
|
|
|
1 775 850
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
8 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
45 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7-avr-09
|
TR ORD
|
|
|
136 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7-avr-09
|
TR ORD
|
|
|
13 951 991
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7-avr-09
|
TR ORD
|
|
134 960 030
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8-avr-09
|
REJET VIRT
|
|
4 500 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
72 500 000
|
80 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
79 500 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
725 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8-avr-09
|
12
|
|
1 185 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
2 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8-avr-09
|
EXCED
|
|
|
13 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8-avr-09
|
MQT
|
|
|
500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
9 500 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
95 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
77 500 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
170 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9-avr-09
|
EXCED
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9-avr-09
|
MQT
|
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13-avr-09
|
EXCED
|
|
2 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13-avr-09
|
MQT
|
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13-avr-09
|
EXCED
|
|
1 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13-avr-09
|
MQT
|
|
|
2 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13-avr-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13-avr-09
|
REGLT FACT
|
|
1 185 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
600 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14-avr-09
|
MQT
|
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15-avr-09
|
TR ORD
|
|
150 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15-avr-09
|
EXCED
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
78 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
705 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Annexe n°6
15-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
1 665 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15-avr-09
|
MQT
|
|
|
15 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15-avr-09
|
VERST SPONTANES
|
|
127 235 820
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15-avr-09
|
PAIEMENTS PARIEURS
|
|
344 873 766
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
75 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
2 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
95 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
500 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
97 500 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
285 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-avr-09
|
EXCED
|
|
3 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-avr-09
|
EXCED
|
|
500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-avr-09
|
EXCED
|
|
1 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16-avr-09
|
MQT
|
|
|
500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17-avr-09
|
REGLT FACT
|
|
|
134 960 030
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
18 500 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
85 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
200 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
300 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22-avr-09
|
TR ORD
|
|
103 534 390
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22-avr-09
|
EXCED
|
|
|
500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22-avr-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22-avr-09
|
PREL INT
|
|
|
984
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23-avr-09
|
OPE MON BEAC
|
|
|
5 000 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23-avr-09
|
TR ORD
|
|
200 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23-avr-09
|
EXCED
|
|
1 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23-avr-09
|
MQT
|
|
|
3 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24-avr-09
|
EXCED
|
|
13 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24-avr-09
|
MQT
|
|
|
3 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24-avr-09
|
PREL INT
|
|
|
7 146 533
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24-avr-09
|
MQT
|
|
|
2 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-avr-09
|
DIRECTORS FEES
|
|
10 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
220 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-avr-09
|
EXCED
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Annexe n°6
27-avr-09
|
MQT
|
|
|
500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-avr-09
|
MQT
|
|
|
2 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
200 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-avr-09
|
TR ORD
|
|
555 556
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-avr-09
|
TR ORD
|
|
596 250
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-avr-09
|
ORDRE DE RESTITUTION
|
59 253
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-avr-09
|
MQT
|
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27-avr-09
|
REGLT PARTIEL
|
|
200 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
REGLT FACT
|
|
169 497 320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
VIRT SNH
|
|
500 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
110 500 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
295 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
CLAIM PAYMENT
|
|
168 498
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
MQT
|
|
|
7 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
MQT
|
|
|
20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
APPROV COMPTE
|
|
100 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
TR ORD
|
|
24 446 160
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
VIREMENT
|
|
|
400 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
REGLT FACT
|
|
|
100 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29-avr-09
|
TR ORD
|
|
|
10 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
6 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-avr-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
95 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-avr-09
|
RET ESPECES
|
|
|
200 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-avr-09
|
EXCED
|
|
20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-avr-09
|
EXCED
|
|
20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-avr-09
|
EXCED
|
|
5 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-avr-09
|
TR ORD
|
|
118 719 450
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-avr-09
|
EXCED
|
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-avr-09
|
MQT
|
|
|
9 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30-avr-09
|
REGLT FACT
|
|
2 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
117363
|
|
146 248 686
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
11 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
DEPOT ESPECES
|
|
920 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
MQT
|
|
|
4 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Annexe n°6
4-mai-09
|
TR ORD
|
|
1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
RET ESPECES
|
|
|
600 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
RET ESPECES
|
|
|
600 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
12
|
|
1 453 125 531
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
SUBVENTION
|
|
600 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
SUBVENTION
|
|
300 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
SUBVENTION
|
|
300 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
REGLT FACT
|
|
3 819 907
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
LOAN GRANT
|
|
8 585 287
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
LOAN GRANT
|
|
59 790 187
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
LOAN GRANT
|
|
16 465 059
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
REGLT FACT
|
|
27 874 898
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
162009
|
|
16 034 413
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
162009
|
|
17 027 750
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
TR ORD
|
|
|
168 498
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
REGLT FACT
|
|
7 831 260
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
VIRT DEC 01
|
|
|
172 858 623
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
VIRT DEC 01
|
|
|
228 826 786
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
INV 09031208
|
|
1 250 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
FFC
|
|
2 734 781
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4-mai-09
|
REGLT FACT
|
|
1 214 800
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAUX
|
|
41 576 644 136
|
12 292 394 349
|
|
|
|
TOTAUX
|
|
3 056 261 013
|
32 340 510 800
|
|
|
|
SOLDE RAPPROC
|
|
29 284 249 787
|
|
|
|
|
SOLDE RAPPROCHE
|
|
|
29 284 249 787
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SIGNATURE
|
|
|
|
DIFF. :
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
RESPONSABLE
|
DE SERVICE
|
|
|
DIFF. :
|
0
|
II.1 TRESORERIE CENTRALE
II.1.1 Evolution des Encaisses en XAF du
réseau (moyennes mensuelles en millions de FCFA)
|
|
|
janv-07
|
|
|
févr-07
|
|
|
mars-07
|
|
|
avr-07
|
|
|
mai-07
|
|
|
juin-07
|
|
Annexe n°7
Guichet
|
Mont.
|
Versmt
|
Retr.
|
Mont.
|
Versmt
|
Retr.
|
Mont.
|
Versmt.
|
Retr.
|
Mont.
|
Versmt.
|
Retr.
|
Mont.
|
Versmt
|
Retr.
|
Mont.
|
Versmt.
|
Retrait
|
|
Caisse Pple
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dla-Joss
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bali
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bonabéri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bonanjo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Akwa Liberté
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Akwa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
New-Deido
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nations
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ydé H. Ville
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ydé Marché
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bertoua
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bafoussam
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bamenda
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Mbouda
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Limbé
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Garoua
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Maroua
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ngaoundéré
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Moyenne Gle
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Encaisses
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Moyennes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Encaisses
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Mutilées
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TABLE DES
MATIERES
DEDICACES
i
REMERCIEMENTS
ii
LISTE DES ABREVIATIONS
iii
INTRODUCTION GENERALE
1
Ière PARTIE :
PRESENTATION DE LA SOCIETE GENERALE DE BANQUES AU CAMEROUN
3
FICHE D'IDENTIFICATION DE LA SGBC
(31/12/2008)
4
INTRODUCTION PARTIELLE
5
CHAPITRE I : PRESENTATION GENERALE DE LA
SGBC
6
Section I : Historique et place de la
SGBC dans l'économie nationale
6
1) Historique de la SGBC
6
2) Place de la SGBC dans l'économie
nationale
6
Section II : Organisation de la
SGBC
7
1) Les missions des directions
7
2) Organigramme de la SGBC
9
Section III : L'environnement
juridique et l'activité de la SGBC
9
1) L'environnement juridique de la SGBC
9
2) L'activité de la SGBC
10
CHAPITRE II : LE SERVICE DE PRÊTS AUX
PARTICULIERS
12
Section I : Situation du service dans
l'organisation de la SGBC
12
Section II : Structure et organisation
du service de prêts
12
1) Organisation du service de prêts
aux particuliers
12
2) Organigramme du service de prêts
aux particuliers
13
Section III : Fonctionnement du
service de prêts
13
CHAPITRE III : LE SERVICE TRESORERIE ET
MARCHES
14
Section I : Les missions du
Service
14
Section II : Organisation du
service
14
Section III : Les fonctions du
personnel
15
1) Le responsable du Service
15
2) Le responsable Adjoint
15
3) Le responsable du Back-office
activités titres et DSX
15
4) Le Corporate Dealer
15
5) Le chargé de relation BEAC/CCP
16
6) Le Correspondent Banking
16
CONCLUSION PARTIELLE
17
IIème PARTIE :
DEROULEMENT ET EVALUATION DU STAGE
18
PLANIFICATION DU STAGE
19
INTRODUCTION PARTIELLE
20
CHAPITRE I : LE DEROULEMENT DU STAGE
21
Section I : Accueil et connaissance
générale de la Banque
21
Section II : Séjour au Service
de l'analyse de prêts
21
Section III : Séjour à
la Trésorerie Centrale
21
CHAPITRE II : L'ANALYSE DU CREDIT AUX
PARTICULIERS
23
Section I : Le dossier de demande de
crédit
23
1) Les conditions préalables
23
2) Les types de clients
23
3) La composition du dossier de demande de
crédit
24
Section II : Principes d'analyse du
dossier
24
1) L'impartialité des agents
24
2) Conformité du dossier
24
3) Le principe de
l'échéance
25
4) Le principe de l'endettement
25
CHAPITRE III : LA GESTION DE LA TRESORERIE
BANCAIRE
27
Section I : Les objectifs de
gestion
27
Section II : Les opérations de
la trésorerie
27
Section III : Les comptes de la
trésorerie à la SGBC
28
Section IV : La gestion quotidienne de
la trésorerie
28
Section V : Les opérations
traitées pendant le stage
28
1) La régularisation des versements
et retraits BEAC
29
2) La vente et l'achat des devises
30
3) Le rapprochement BEAC
35
Section VI : Evaluation de la
Trésorerie bancaire
35
CHAPITRE IV : EVALUATION DU STAGE
36
Section I : Les préalables
académiques du stage
36
Section II : Les acquis
théoriques du stage
36
Section III : Les acquis pratiques et
professionnels du stage
37
Section IV : Difficultés et
suggestions
37
CONCLUSION PARTIELLE
39
CONCLUSION GENERALE
40
BIBLIOGRAPHIE
41
ANNEXES
42
* 1 Cf.
http://caa-cam.org/showDBDocument.php?fid=352
* 2 Cf. P. CONSO et F.
HEMICI, L'entreprise en 20 leçons, stratégie. Gestion.
Fonctionnement, 3ème édition, Dunod, Paris, 2003,
pp 74-84.
* 3 L'intérêt
est évalué sur un taux TTC : taux TTC = (taux de base :
7,7% + taux de la banque : [1,3% à 7,3%])*(1+taux TVA :
19,25%) ; voir annexe n°3 pour les détails.
* 4 Tableau de modulation des
cours communiqués par SG-Paris, Tableau de détermination des
contres valeurs en FCFA, Tableau de détermination du gain de change de
la journée (voir annexe n°5 pour les formules de modulation des
cours).
