RESUME DE L'ETUDE
La présente étude avait pour but d'améliorer
les pratiques de gestion des créances douteuses à
Ecobank Ghana afin de réduire les pertes dues à ces
prêts.
Les raisons de l'intérêt porté à ce
sujet étaient les suivantes :
- nombre de crises financières mondiales étaient
dues à l'importance des créances douteuses dans le portefeuille
des banques notamment au Japon et en Chine entre autres.
- L'Afrique de l'Ouest est exposée à ce
problème à cause de la concurrence au nombre croissant
d'institutions financières (banques, bourses de valeurs
mobilières, institutions de microfinance).
- Le Ghana n'est pas étranger au problème
(crise des années 1970) et le taux actuel des créances
douteuses du système bancaire ghanéen est supérieur
à 15%.
Pour atteindre cet objectif, nous avons :
1. à partir des recommandations de certaines
institutions financières (FMI, Banque
Mondiale, BCEAO, Banque du Ghana), élaboré des
principes qui selon nous sont à même
de fournir une protection maximale contre les
créances douteuses et en assurer une meilleure gestion.
2. Evaluer les processus de gestion du risque de
crédit au sein de la banque à travers l'examen du manuel
de politique de crédit et de procédures et d'interviews
avec le gestionnaire du portefeuille de la banque.
3. Echantillonné certains dossiers de clients douteux de
la banque et comparé le traitement
de ces dossiers aux standards que nous avions établis en
faisant ressortir les similitudes et les dissemblances.
Ce travail nous a permis d'aboutir aux résultats
suivants en fonction des points cités plus haut :
1. Malgré l'absence de principes communs
adoptés universellement, les institutions financières ont
des systèmes de classification et de provisionnement
globalement similaires en ce qui concerne les créances douteuses. Ils
recommandent la classification des créances douteuses en quatre
groupes en fonction du niveau de risque et, à chaque classe
correspond un niveau de provisions à constituer.
Par ailleurs, il est ressorti de la revue de littérature
qu'une politique de gestion efficace des créances douteuses passait
inévitablement par un bon système de gestion du risque
de
crédit avant, pendant et après l'octroi du
prêt.
3 MBA in Banking and Finance
2. L'évaluation des processus de gestion du risque de
crédit à Ecobank Ghana a fait ressortir
les phases suivantes :
- à travers une analyse des marchés et un
ciblage, la banque identifie des secteurs porteurs et peu
risqués,
- un suivi périodique de la situation des emprunteurs afin
d'avoir une vision dynamique
du risque couru,
- un système de classification et de provisionnement des
créances devenues douteuses
ou litigieuses.
3. Il est ressorti de la confrontation entre nos
recommandations et le traitement réel des dossiers par la banque
que notre classification et les stratégies de recouvrement
proposées apparaissaient plus sévères que celles de la
banque. Les raisons de ces différences étaient :
- La relation de clientèle entretenue par la banque avec
certains de ces clients la freine dans son élan de
sévérité extrême avec ces clients.
- Une différence d'appréciation de la
situation du client douteux compte tenu d'une asymétrie
d'information entre la banque et nous.
Des recommandations ont été néanmoins
faites en vue de l'amélioration des pratiques actuelles de la
banque en matière de gestion de ses créances douteuses, notamment
en ce qui concerne le système de motivation, les risques liés aux
garanties fournies, l'exposition à un
secteur d'activité donné, la nature des entreprises
emprunteuses.
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